كيفية حساب ضرائب DeFi و NFT و Airdrop لعام 2022

تقدم لك Crypto Briefing دليلاً شاملاً حول حساب الالتزامات الضريبية للعملات المشفرة لعام 2022. 

دليل ضريبة التشفير 

مع دخولنا العام الجديد ، سيكون لدى معظم المتداولين والمستثمرين في مجال العملات الرقمية مواعيد نهائية ضريبية تلوح في الأفق. في الولايات المتحدة ، ستفتح دائرة الإيرادات الداخلية عملية التسجيل لدافعي الضرائب اعتبارًا من 24 يناير ، مع استحقاق الإقرارات الضريبية للعام الماضي بحلول 18 أبريل. وهذا يعني أن الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2022 ستنطبق على السنة الضريبية 2021 ؛ ستكون ضرائب عام 2022 مستحقة في أبريل 2023. 

نشرت مصلحة الضرائب لأول مرة هداها إرشاداتها بشأن فرض الضرائب على العملات المشفرة في عام 2019 ، وقد تبنت العديد من البلدان الأخرى سياسات مماثلة. على هذا النحو ، يجب على متداولي التشفير النشطين وعشاق DeFi وجامعي NFT الانتباه عن كثب لالتزاماتهم الضريبية. قبل تقديم الضرائب ، تتمثل الخطوة الأكثر أهمية في تدوين جميع معاملات التشفير التي تؤدي إلى أحداث خاضعة للضريبة. 

تشمل مثل هذه المعاملات بيع أصول التشفير مثل Bitcoin و Ethereum مقابل النقود أو الأصول الأخرى ، وتلقي عمليات الإسقاط الجوي ، وتعدين العملات المشفرة ، والتخزين ، وزراعة العائدات. من المهم أيضًا أن تكون على دراية بنوع الضريبة التي تنطبق على كل معاملة. وتنقسم تلك التي تفرض الضرائب إلى فئتين رئيسيتين - ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية. يتم الإبلاغ عن كلاهما بشكل مختلف في الإقرارات الضريبية. هذه الميزة تغطي الموضوع بالتفصيل. 

ضريبة الدخل 

في الولايات المتحدة ، تُطبق ضريبة الدخل على الأصول المشفرة التي يتم الحصول عليها من خلال التخزين أو الزراعة المردودة أو كجزء من الراتب أو مقابل سلعة أو خدمة. يتم احتساب ضريبة الدخل بمعدل الضريبة العادي وفقًا للأرباح. وهي تنطبق على التعويضات المكتسبة من الوظيفة ، بما في ذلك الراتب والإتاوات. تخضع الأرباح الأخرى مثل أرباح الأسهم والعمولات أيضًا لضريبة الدخل. 

تخضع جميع الأصول المشفرة المستلمة من الإقراض ، وزراعة الغلة ، والإنزال الجوي ، والمكافآت الرمزية للحوكمة لضريبة الدخل وفقًا للقيمة السوقية في وقت استلام المستخدم لها. عندما يتلقى المستخدم عملات معدنية في محفظته ، يمكن استخدام سعر السوق من الناحية القانونية كأساس التكلفة للإبلاغ عن إجمالي الدخل. 

في الولايات المتحدة ، يجب الإبلاغ عن الدخل الإجمالي تشكيل 1040، والذي هو تستخدم لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفردية. تقع معدلات ضريبة الدخل تحت سبعة أقواس تتراوح من 10٪ إلى 37٪. تجدر الإشارة إلى أن هناك أيضًا خصمًا قياسيًا معفيًا من الضرائب على الدخل في الولايات المتحدة. تم تحديد الخصم بمبلغ 12,550 دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية 2021 و 12,950 دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية 2022.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية الأمريكي ، يتم تحقيق مكاسب رأس المال من بيع أو تبادل الأصول الرأسمالية مثل الأسهم والعملات المشفرة وغيرها من الخصائص المستخدمة لأغراض الاستثمار. 

يجب حساب المكاسب أو الخسائر الرأسمالية عند بيع الأصل أو مبادلته أو مبادلته مقابل نقود ورقية أو عملات ثابتة أو أي رموز أخرى. 

يوجد في الولايات المتحدة نوعان من ضرائب أرباح رأس المال: قصيرة الأجل وطويلة الأجل. تنطبق المكاسب قصيرة الأجل على الأصول المباعة خلال فترة احتفاظ مدتها عام واحد وتخضع لمعدلات أعلى من المكاسب طويلة الأجل. على هذا النحو ، يختار العديد من مستخدمي التشفير الاحتفاظ بالأصول لأكثر من عام لتقليل التزاماتهم.

يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل بنفس معدل الدخل العادي. لذلك يمكن لدافعي الضرائب أن يتوقعوا دفع ما بين 10٪ و 37٪ على المكاسب من بيع أصولهم في غضون عام. 

يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل بين 0٪ و 20٪ اعتمادًا على دخل دافع الضرائب. يصل بدل الإعفاء الضريبي للأشخاص غير المتزوجين إلى 40,400،2021 دولار أمريكي للسنة الضريبية 41,675 ويصل إلى 2022،XNUMX دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية XNUMX.

من المهم أيضًا ملاحظة كيف يمكن لخسائر رأس المال أن تؤثر على الالتزامات الضريبية. خسارة رأس المال هي خسارة محققة من انخفاض قيمة الأصل في وقت البيع. يمكن استخدام خسائر رأس المال لتعويض مكاسب رأس المال وتقليل الالتزامات الضريبية كجزء من استراتيجية تُعرف باسم "حصاد الخسائر الضريبية". على سبيل المثال ، ربما اشترى مستخدم التشفير رمز DeFi الذي كان أداؤه دون المستوى في عام 2021. ويمكن أن يقرر بيع هذا الأصل بخسارة من أجل تعويض المكاسب الرأسمالية التي يدينون بها على SOL و LUNA التي باعوها بربح في نفس العام . 

في الولايات المتحدة ، يجب على دافعي الضرائب تقديم نموذج IRS 8949 للإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال.

الضرائب على NFTs

NFTs هي مقتنيات رقمية رمزية قد تشمل الفن الرقمي أو الموسيقى أو الميمات أو أي نوع آخر من المحتوى. في عام 2021 ، انفجرت NFTs في الاتجاه السائد ورحبت بموجة جديدة من المتبنين في مجال التشفير. 

بينما لا تزال NFT فئة أصول ناشئة ، من المهم ملاحظة أنها نوع من العملات المشفرة. على هذا النحو ، تنطبق الضرائب على NFTs في الولايات المتحدة وأجزاء أخرى من العالم. كما هو الحال مع الأنواع الأخرى من الأصول المشفرة ، يمكن أن تختلف الالتزامات التي يواجهها المستخدمون من ضريبة الدخل إلى ضريبة أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل. 

هناك طريقتان أساسيتان لتوليد أرباح NFT. أحدهم هو إنشاء NFT وبيعه في سوق مثل OpenSea. في هذه الحالة ، تطبق ضريبة الدخل. 

شراء NFT وبيعه في السوق الثانوية ، في غضون ذلك ، يترك المستخدم عرضة لضريبة أرباح رأس المال. على سبيل المثال ، إذا قام شخص ما بسك NFT مقابل 200 دولار في Ethereum في مايو وباعها مقابل 6,000 دولار في Ethereum في أغسطس ، فستكون المسؤولية 5,800 دولار. يتم احتساب الخصوم على أساس قيمة الدولار من NFTs.

في الولايات المتحدة ، يجب على المستثمرين الإبلاغ عن المكاسب والخسائر من NFTs في نموذج IRS 8949.

إنزال جوي 

يتم إطلاق العديد من الرموز المميزة من خلال الإسقاط الجوي للمستخدمين الأوائل. بينما يمكن أن تقدم عمليات الإسقاط الجوي عوائد مربحة لمستخدمي التشفير النشطين ، إلا أنه يجب أيضًا الإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية. 

تعتبر عمليات الإسقاط الجوي من نوع Token شكلًا من أشكال الدخل في الولايات المتحدة ، وتستند قيمتها إلى القيمة السوقية في الوقت الذي يستلمها المستخدم.

على سبيل المثال ، إذا تلقى شخص ما 310.7 من رموز DYDX من الإنزال الجوي لـ dYdX في سبتمبر 2021 وطالب بها بسعر السوق 10 دولارات ، فسيكون دخله الخاضع للضريبة 3,107،XNUMX دولارات.

تشكل ضريبة الدخل أساس التكلفة لحساب المكاسب الرأسمالية على الأصل. إنه قابل للخصم من الالتزامات الضريبية على أرباح رأس المال. على سبيل المثال ، إذا باع المستخدم 310.7 DYDX عندما تم تداول الرموز المميزة بسعر 20 دولارًا ، فسيحصل على 6,214 دولارًا. سيكون مكسب رأس المال المحقق هو الفرق بين ربح 6,214،3,107 دولار والمطلوبات 3,044،3,044 دولار ، والتي تأتي إلى XNUMX،XNUMX دولار. الضريبة ستكون مستحقة على مكاسب XNUMX دولار.

على العكس من ذلك ، إذا باع المستخدم 310.7 DYDX عند تداول الرموز عند 6 دولارات ، فسيحصل على 1,864.20،3,107 دولارًا. عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة البالغ 1,242.80،XNUMX دولارات ، فسوف يحققون خسارة رأسمالية قدرها XNUMX،XNUMX دولارًا. يمكن خصم هذه الخسارة من مكاسب رأس المال الأخرى ، مما يقلل العبء الضريبي الإجمالي للمستخدم. 

DeFi الإقراض وزراعة المحصول

تنطبق الضرائب أيضًا على أنشطة DeFi.

يعد إقراض الأصول على منصات مثل Compound و Curve Finance و Balancer تحسبًا للعائد مكونًا أساسيًا في DeFi. 

تنطبق ضريبة الدخل على زراعة الغلة بناءً على القيمة السوقية في وقت المطالبة أو الاستلام في محفظة المستخدم.

في DeFi ، يتم دفع مكافآت الإقراض عادةً باستخدام الرموز المميزة بفائدة. على سبيل المثال ، على Aave ، يكسب المقرضون توكينز، شكل من أشكال رمز ERC-20 الذي يتم سكه عند إجراء الإيداع ويشير إلى القيمة المودعة للمستخدم. توكينز يمكن استردادها للأصل الأساسي. تضيف هذه الرموز المميزة طبقة من التعقيد إلى الإبلاغ عن الالتزامات لأنها يمكن أن تؤدي إلى أحداث متعددة خاضعة للضريبة. 

على سبيل المثال ، يمكن لمستخدم DeFi شراء 10 ETH مقابل 3,000 دولار لكل منها بسعر إجمالي قدره 30,000 دولار. في وقت لاحق ، يمكنهم إيداع الأصول في تجمع إقراض Aave. سوف يسك Aave 10 aETH ، ويظلون مرتبطين بالأصل الأساسي. بعد عشرة أشهر ، إذا ارتفع سعر ETH إلى 3,300 دولار ، فسيحصلون على فائدة بقيمة 0.1 درهمًا إماراتيًا (أو 330 دولارًا). 

سيحتاجون إلى الإبلاغ عن فائدة قدرها 330 دولارًا كدخل. بعد ذلك ، يمكنهم إغلاق الإيداع وتحويل 10 AETH إلى 10 ETH عندما يتم تداول كل رمز مميز عند 3,300 دولار. نظرًا لأنهم سيحصلون على مبلغ 33,000 دولار ، فسيكون هناك مكسب رأس المال بناءً على الفرق بين قيمة الإيداع والأصول المسحوبة. الفرق بين إيداع 30,000 دولار وسحب 33,000 دولار ينتج عنه مكاسب رأسمالية قدرها 3,000 دولار.

سيكون إجمالي الضريبة المستحقة 3,000 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى فائدة 330 دولارًا أمريكيًا ، أي ما يعادل 3,330 دولارًا أمريكيًا.

في منصات إقراض العملات المشفرة المركزية ، تكون مثل هذه المواقف أقل تعقيدًا. على سبيل المثال ، قد يكسب إقراض 10 ETH على BlockFi 0.1 ETH مباشرة إلى محفظة المستخدم. إذا لم يقم المستخدم بأي صفقات ، فسيخضع فقط لضريبة الدخل. 

مكافآت السيولة والحوكمة

يعد توفير السيولة طريقة أخرى لجني الأرباح في DeFi. 

في البورصات اللامركزية مثل Uniswap ، يمكن لمزودي السيولة كسب جزء من رسوم التداول.

يتلقى موفرو السيولة تلقائيًا حصة من الرسوم من خلال رموز LP ، والتي تمثل نسبة مئوية من حصة المجموعة.

عندما يسحب المستخدمون الأصول من مجموعة ، فإنهم يحرقون رمز LP ويستلمون أصولهم الأساسية بالإضافة إلى أي فائدة متراكمة.

تشكل مثل هذه الأنشطة تجارة تشفير إلى عملة مشفرة وبالتالي تتحمل ضرائب على أرباح رأس المال.

على سبيل المثال ، قد يتلقى المستخدم رموز LP بعد إيداع 1,000 دولار من ETH في تجمع Uniswap. إذا قاموا بسحب أصولهم بعد بضعة أشهر عندما كانت الرموز المميزة لـ LP تساوي 1,100 دولار ، فسيتم حساب مكاسب رأس المال بناءً على الفرق بين الرموز المميزة لـ LP والأصل الأساسي. سيؤدي هذا إلى مكاسب رأسمالية قدرها 100 دولار. 

تكافئ العديد من بروتوكولات DeFi المستخدمين برموز الحوكمة فيما يعرف باسم تعدين السيولة. على سبيل المثال ، إذا ربح المستخدم 10 SUSHI بسعر السوق 10 دولارات لتوفير السيولة على SushiSwap ولكنه لم يتخلص من الأصل ، فسيكون مدينًا بمكاسب رأس المال من تداول الرموز LP الخاصة بهم ، وضريبة دخل بقيمة 100 دولار على مكافآت SUSHI الخاصة بهم. إذا ارتفع سعر SUSHI إلى 20 دولارًا واختاروا بيع الرموز المميزة ، فسيكون الالتزام هو الربح الرأسمالي البالغ 200 دولار مع خصم التزام ضريبة الدخل البالغ 100 دولار. هذا من شأنه أن يؤدي إلى التزام 100 دولار.

افكار اخيرة

لم تقدم IRS وضوحًا أو توجيهًا كاملاً بشأن فرض ضرائب على جميع أنواع معاملات DeFi. على سبيل المثال ، لا يزال من غير الواضح ما إذا كان إيداع Bitcoin لصك عملة البيتكوين المغلفة سيُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة. يمكن القول إن مبادلة BTC مقابل WBTC لا يعتبر تخلصًا من الأصل الأساسي ، لكن معظم خبراء ضريبة التشفير يقولون إن المعاملات والتداول يجب اعتبارهما أحداثًا خاضعة للضريبة. لذلك ، يمكن حتى لمبادلة بسيطة من BTC إلى WBTC أن تكون مؤهلة كحدث خاضع للضريبة. 

يقوم العديد من متداولي التشفير النشطين بحساب ضرائبهم باستخدام أدوات مثل CryptoTrader.Taxو CoinTracker و TaxBit و TokenTax. هذه المنتجات مفيدة لتتبع المعاملات وجعل عملية دفع الضرائب على العملات المشفرة أقل تعقيدًا. يختار بعض المستخدمين استشارة أحد المتخصصين قبل تقديم عوائدهم. عند استخدام التشفير و DeFi و NFTs ، من المهم أن تكون على دراية بالالتزامات الضريبية لكل نشاط. بهذه الطريقة ، تقل فرصة حدوث صدمة غير متوقعة عند حلول موسم الضرائب.

الإفصاح: في وقت كتابة هذا التقرير ، كان مؤلف هذه القطعة يمتلك ETH والعملات المشفرة الأخرى. لا يُقصد بأي من المعلومات الواردة في هذا الدليل اعتبارها ضرائب أو