الرئيس جو بايدن ورئيس اللجنة المالية بمجلس الشيوخ رون ايدن (D-OR) اقترحت طرقًا مختلفة لفرض ضرائب على أرباح رأس المال غير المحققة كل عام. هدفهم المشترك مفهوم ، حيث تهرب تريليونات الدولارات من ضريبة الدخل بموجب القانون الحالي. لكن كل خطة تثير مشاكل إدارية وقانونية خطيرة.
نقترح نهجًا أبسط وأكثر فاعلية: فرض ضرائب على المكاسب غير المحققة للأثرياء عند الوفاة بمعدل أعلى مما لو تم بيع الأصول أو تقديمها كهدايا خلال الحياة.
المكاسب غير المحققة هي الزيادة في قيمة الأصل ، مثل الأسهم ، التي لم يتم بيعها بعد. فرض الضرائب على هذه المكاسب أمر مهم لأن المكاسب غير المحققة تمثل الآن أكثر من النصف ل كمية هائلة من الثروة من أغنى الأمريكيين ، أولئك الذين لديهم ما لا يقل عن 100 مليون دولار من صافي الثروة.
يشجع القانون الحالي الأثرياء على الاحتفاظ بأصولهم حتى الموت ، عندما تفلت هذه المكاسب من ضريبة الدخل بشكل دائم. يحدث هذا لسببين. أولاً ، لا يتعامل القانون الحالي مع الوصية على أنها بيع ، لذلك لا تستحق ضريبة الدخل عند الوفاة. وثانيًا ، يُسمح للورثة "بأساس معزز" حيث لا يدفعون أبدًا ضريبة على أي زيادة في قيمة الممتلكات خلال حياة المتوفى.
النتائج: تخسر الحكومة قدرًا هائلاً من الإيرادات ، ويتواصل عدم المساواة في الثروة عبر الأجيال ، ويتم تشجيع المستثمرين على الاحتفاظ (أو "الاحتفاظ") بمحافظ مالية غير متوازنة بشكل جيد وأقل إنتاجية.
منذ أكثر من 50 عامًا ، اثنان من كبار خبراء الضرائب وصف الفشل في فرض ضرائب على أرباح الممتلكات المنقولة عند الوفاة بأنه "أخطر عيب في نظام الضرائب الفيدرالي لدينا".
لإصلاح هذا الخلل الذي طال أمده ، ستفرض خطتنا ضريبة على المكاسب غير المحققة عند الموت للأثرياء (الأزواج الذين لديهم أكثر من 100 مليون دولار والأفراد الذين لديهم أكثر من 50 مليون دولار) بمعدل الضريبة على الدخل العادي - حاليًا 37٪. لكن الأرباح من المبيعات أو الهدايا للأصول خلال الحياة ستظل تخضع للضريبة بنسبة 23.8٪. ستكون التحويلات إلى الأزواج معفاة من الضرائب. وسيُسمح للأثرياء جدًا بخصم ضرائب دخلهم عند الوفاة من ضرائبهم العقارية.
يقلب اقتراحنا الحافز الحالي للأصول المقدرة رأسًا على عقب. بدلاً من تشجيع الناس على الاحتفاظ بأصولهم المقدرة حتى الموت لتجنب ضرائب الدخل ، فإن اقتراحنا يشجعهم على بيع هذه الأصول قبل وفاتهم.
على سبيل المثال ، تخيل رجل أعمال يمتلك 100 مليار دولار من أسهم شركته ، والتي لم يدفع عنها شيئًا عندما أسس الشركة. بموجب اقتراحنا ، إذا احتفظ بسهمه حتى الموت ، فسيكون مدينًا بضريبة دخل بقيمة 37 مليار دولار. ولكن إذا باع خلال حياته ، فسوف يدين بـ 23.8 مليار دولار. وإذا أراد تحويل أسهمه إلى أطفاله دون دفع 37 مليار دولار ، فيمكنه أن يعطي مخزونه لهم خلال حياته ويدفع 23.8 مليار دولار.
لتحديد مدى وصول اقتراحنا ، راجع روب البيانات من عام 2019 مسح المالية المستهلك، والذي جمعه مع معلومات Forbes 400 (التي تم استبعادها من المسح). وقدر أن دافعي الضرائب الخاضعين لاقتراحنا قد حققوا مكاسب غير محققة يبلغ مجموعها حوالي 7.5 تريليون دولار في عام 2022.
إذا أدركت هذه الأسر 6 تريليونات دولار من 7.5 تريليون دولار من هذا المكاسب خلال حياتها ، و 1.5 تريليون دولار المتبقية عند الوفاة ، فإن اقتراحنا سيجمع ما يقرب من 2 تريليون دولار بمرور الوقت. على مدى السنوات العشر القادمة وحدها ، يمكن أن تجمع خطتنا عدة مئات من المليارات من الدولارات ، تمامًا مثل خطة بايدن و Wyden. (يمكن أن ترفع خطتنا أكثر من خطتهم في نهاية المطاف ، لأن معدل الضريبة عند الوفاة أعلى من معدل ضرائب بايدن و Wyden).
للتبسيط ، افترضنا أن المكاسب غير المحققة لا تنمو بمرور الوقت ، مما يجعل تقديراتنا على الأرجح متحفظة.
إن فرض ضرائب على أغنى الأسر على مكاسبها غير المحققة عند الموت أسهل بكثير من إدارة خطط بايدن أو وايدن لفرض ضرائب عليها سنويًا. ستعتمد خطتنا على الإقرارات الضريبية الحالية على العقارات ، والتقييمات ، التي قدمها الأثرياء بالفعل ، بينما ستفرض خطط بايدن وويدين إيداعات سنوية جديدة لدافعي الضرائب خلال حياتهم. في حين أن القليل من دافعي الضرائب سيدفعون ضريبة بايدن أو وايدن ، سيحتاج الكثيرون إلى تقييم جميع أصولهم سنويًا ، لأن دافعي الضرائب القريبين من الخط قد يتحركون داخل وخارج الأنظمة بمرور الوقت. كيف ستحدد مصلحة الضرائب الأمريكية ما إذا كان كل دافعي الضرائب هؤلاء قد قدموا بشكل صحيح؟
أخيرًا ، اقتراحنا لتحصيل الضرائب على التحويلات عن طريق الهبات أو الوصايا هو راسخ بموجب دستور الولايات المتحدة، لكن يثير تحصيل الضرائب خارج التحويلات خلال حياتهم قضايا قانونية لم يتم حلها.
اليوم، كبار السن والأكثر ثراءً من دافعي الضرائب غالبًا ما يتمسكون بالأصول التي تم تقديرها خلال حياتهم ، في انتظار نقلهم عند الموت. تشجعهم خطتنا على تحقيق مكاسب خلال حياتهم ، مما قد يؤدي إلى محافظ متوازنة بشكل أفضل ، وتوسيع ملكية هذه الأصول ، وتحقيق إيرادات ضريبية تمس الحاجة إليها.
ستيفن إم روزنتال وروبرت ماكليلاند من كبار الزملاء في مركز السياسات الضريبية، مشروع مشترك بين المعهد الحضري ومعهد بروكينغز. تم نشر هذا لأول مرة في مدونة TaxVox - "فرض ضرائب على أرباح رأس المال عند الوفاة بمعدل أعلى مما كان عليه خلال الحياة".
المصدر: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372؟siteid=yhoof2&yptr=yahoo
رأي: هذه الخطة لفرض ضرائب على الراشدين أبسط بكثير وأفضل من فكرة بايدن
الرئيس جو بايدن ورئيس اللجنة المالية بمجلس الشيوخ رون ايدن (D-OR) اقترحت طرقًا مختلفة لفرض ضرائب على أرباح رأس المال غير المحققة كل عام. هدفهم المشترك مفهوم ، حيث تهرب تريليونات الدولارات من ضريبة الدخل بموجب القانون الحالي. لكن كل خطة تثير مشاكل إدارية وقانونية خطيرة.
نقترح نهجًا أبسط وأكثر فاعلية: فرض ضرائب على المكاسب غير المحققة للأثرياء عند الوفاة بمعدل أعلى مما لو تم بيع الأصول أو تقديمها كهدايا خلال الحياة.
المكاسب غير المحققة هي الزيادة في قيمة الأصل ، مثل الأسهم ، التي لم يتم بيعها بعد. فرض الضرائب على هذه المكاسب أمر مهم لأن المكاسب غير المحققة تمثل الآن أكثر من النصف ل كمية هائلة من الثروة من أغنى الأمريكيين ، أولئك الذين لديهم ما لا يقل عن 100 مليون دولار من صافي الثروة.
يشجع القانون الحالي الأثرياء على الاحتفاظ بأصولهم حتى الموت ، عندما تفلت هذه المكاسب من ضريبة الدخل بشكل دائم. يحدث هذا لسببين. أولاً ، لا يتعامل القانون الحالي مع الوصية على أنها بيع ، لذلك لا تستحق ضريبة الدخل عند الوفاة. وثانيًا ، يُسمح للورثة "بأساس معزز" حيث لا يدفعون أبدًا ضريبة على أي زيادة في قيمة الممتلكات خلال حياة المتوفى.
النتائج: تخسر الحكومة قدرًا هائلاً من الإيرادات ، ويتواصل عدم المساواة في الثروة عبر الأجيال ، ويتم تشجيع المستثمرين على الاحتفاظ (أو "الاحتفاظ") بمحافظ مالية غير متوازنة بشكل جيد وأقل إنتاجية.
منذ أكثر من 50 عامًا ، اثنان من كبار خبراء الضرائب وصف الفشل في فرض ضرائب على أرباح الممتلكات المنقولة عند الوفاة بأنه "أخطر عيب في نظام الضرائب الفيدرالي لدينا".
لإصلاح هذا الخلل الذي طال أمده ، ستفرض خطتنا ضريبة على المكاسب غير المحققة عند الموت للأثرياء (الأزواج الذين لديهم أكثر من 100 مليون دولار والأفراد الذين لديهم أكثر من 50 مليون دولار) بمعدل الضريبة على الدخل العادي - حاليًا 37٪. لكن الأرباح من المبيعات أو الهدايا للأصول خلال الحياة ستظل تخضع للضريبة بنسبة 23.8٪. ستكون التحويلات إلى الأزواج معفاة من الضرائب. وسيُسمح للأثرياء جدًا بخصم ضرائب دخلهم عند الوفاة من ضرائبهم العقارية.
يقلب اقتراحنا الحافز الحالي للأصول المقدرة رأسًا على عقب. بدلاً من تشجيع الناس على الاحتفاظ بأصولهم المقدرة حتى الموت لتجنب ضرائب الدخل ، فإن اقتراحنا يشجعهم على بيع هذه الأصول قبل وفاتهم.
على سبيل المثال ، تخيل رجل أعمال يمتلك 100 مليار دولار من أسهم شركته ، والتي لم يدفع عنها شيئًا عندما أسس الشركة. بموجب اقتراحنا ، إذا احتفظ بسهمه حتى الموت ، فسيكون مدينًا بضريبة دخل بقيمة 37 مليار دولار. ولكن إذا باع خلال حياته ، فسوف يدين بـ 23.8 مليار دولار. وإذا أراد تحويل أسهمه إلى أطفاله دون دفع 37 مليار دولار ، فيمكنه أن يعطي مخزونه لهم خلال حياته ويدفع 23.8 مليار دولار.
لتحديد مدى وصول اقتراحنا ، راجع روب البيانات من عام 2019 مسح المالية المستهلك، والذي جمعه مع معلومات Forbes 400 (التي تم استبعادها من المسح). وقدر أن دافعي الضرائب الخاضعين لاقتراحنا قد حققوا مكاسب غير محققة يبلغ مجموعها حوالي 7.5 تريليون دولار في عام 2022.
إذا أدركت هذه الأسر 6 تريليونات دولار من 7.5 تريليون دولار من هذا المكاسب خلال حياتها ، و 1.5 تريليون دولار المتبقية عند الوفاة ، فإن اقتراحنا سيجمع ما يقرب من 2 تريليون دولار بمرور الوقت. على مدى السنوات العشر القادمة وحدها ، يمكن أن تجمع خطتنا عدة مئات من المليارات من الدولارات ، تمامًا مثل خطة بايدن و Wyden. (يمكن أن ترفع خطتنا أكثر من خطتهم في نهاية المطاف ، لأن معدل الضريبة عند الوفاة أعلى من معدل ضرائب بايدن و Wyden).
للتبسيط ، افترضنا أن المكاسب غير المحققة لا تنمو بمرور الوقت ، مما يجعل تقديراتنا على الأرجح متحفظة.
إن فرض ضرائب على أغنى الأسر على مكاسبها غير المحققة عند الموت أسهل بكثير من إدارة خطط بايدن أو وايدن لفرض ضرائب عليها سنويًا. ستعتمد خطتنا على الإقرارات الضريبية الحالية على العقارات ، والتقييمات ، التي قدمها الأثرياء بالفعل ، بينما ستفرض خطط بايدن وويدين إيداعات سنوية جديدة لدافعي الضرائب خلال حياتهم. في حين أن القليل من دافعي الضرائب سيدفعون ضريبة بايدن أو وايدن ، سيحتاج الكثيرون إلى تقييم جميع أصولهم سنويًا ، لأن دافعي الضرائب القريبين من الخط قد يتحركون داخل وخارج الأنظمة بمرور الوقت. كيف ستحدد مصلحة الضرائب الأمريكية ما إذا كان كل دافعي الضرائب هؤلاء قد قدموا بشكل صحيح؟
أخيرًا ، اقتراحنا لتحصيل الضرائب على التحويلات عن طريق الهبات أو الوصايا هو راسخ بموجب دستور الولايات المتحدة، لكن يثير تحصيل الضرائب خارج التحويلات خلال حياتهم قضايا قانونية لم يتم حلها.
اليوم، كبار السن والأكثر ثراءً من دافعي الضرائب غالبًا ما يتمسكون بالأصول التي تم تقديرها خلال حياتهم ، في انتظار نقلهم عند الموت. تشجعهم خطتنا على تحقيق مكاسب خلال حياتهم ، مما قد يؤدي إلى محافظ متوازنة بشكل أفضل ، وتوسيع ملكية هذه الأصول ، وتحقيق إيرادات ضريبية تمس الحاجة إليها.
ستيفن إم روزنتال وروبرت ماكليلاند من كبار الزملاء في مركز السياسات الضريبية، مشروع مشترك بين المعهد الحضري ومعهد بروكينغز. تم نشر هذا لأول مرة في مدونة TaxVox - "فرض ضرائب على أرباح رأس المال عند الوفاة بمعدل أعلى مما كان عليه خلال الحياة".
المصدر: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372؟siteid=yhoof2&yptr=yahoo