بالنسبة لي ، فإنه يكشف عن مقدار الخطأ في قانون الضرائب الأمريكي ، الذي يتعامل معه الكونجرس على أنه نوع من الخطأ سياسة سكين الجيش السويسري للتعامل مع عدد لا يحصى من أهداف السياسة الاجتماعية والاقتصادية المرغوبة ، من ملكية البيت لحماية صناعة العنبية مين.
انا اعلم دورة حول "سياسة الضرائب" ، ندرس فيها كيفية تشكيل السياسة للسياسة الضريبية في الولايات المتحدة ودول أخرى - وكذلك كيفية تأثير الضرائب على السياسة. يتأثر طلابي باستمرار بمدى استخدام الكونجرس للضرائب ذراع سياسة الانتقال الافتراضي.
لم يكن من المفترض أن يكون الأمر على هذا النحو.
يتولى قانون الضرائب المسؤولية
من حيث المبدأ ، فإن الوظيفة الرئيسية للضرائب هي تمويل الحكومة. ولكن من الناحية العملية ، يستخدمه الكونجرس أيضًا لمواجهة التحديات في كل مجال من مجالات السياسة تقريبًا ، بدءًا من تعزيز الحفظ والعطاء الخيري إلى تشجيع ريادة الأعمال وضمان إيرادات أعمال ثابتة.
كل هذه السياسات ، مهما كانت سليمة صنعت بشكل فردي ، تجعل نظام ضريبة الدخل أكثر تعقيدًا بالنسبة لدافعي الضرائب العاديين ويخلق مجموعة واسعة من الوسائل التي يستخدمها بعض الأثرياء يمكن أن تقلل من مدفوعات الضرائب الخاصة بهم إلى المستويات التي تبدو غير عادلة لكثير من الناخبين. كما أنها ، في نهاية المطاف ، ليست طريقة جيدة جدًا للوصول إلى أهداف السياسة الواضحة.
هذا النظام المعقد وبالتالي لم يتم إنشاؤه في انفجار كبير من المخالفات أو عدم الكفاءة ولكن في الغالب من خلال التغييرات الجزئية التي تزيد من تعقيد قانون الضرائب. تهدف الإصلاحات التشريعية إلى تبسيط قانون الضرائب ، مثل تلك التي تم إقرارها في عام 1986 و 2017أنجزت القليل.
"نتيجة هذه العملية هي مجموعة من الأحكام المعقدة للغاية التي يبدو أنها لا تنطوي على منطق شامل إذا كان قانون الضرائب قد تم تصميمه من نقطة الصفر ،" وضع مركز سياسة الضرائب غير الحزبية عليه.
كيف يستغل ترامب
هذا التعقيد له مجموعة من التأثيرات السلبية.
على سبيل المثال ، تختلف التقديرات ولكن معظمها يقترح من المحتمل أن يدفع دافعو الضرائب أكثر من 100 مليار دولار سنة من الوقت والمال لتقديم ضرائبهم كل عام - المعروف باسم الالتزام الضريبي. 2017 قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لا يبدو أنها خفضت تكاليف الامتثال على الرغم من تركيزها على تبسيط نموذج الضريبة 1040.
وهو أسوأ بكثير مما هو عليه في البلدان الغنية الأخرى.
الأمريكي العادي يقضي حوالي 13 ساعة تقديم ضرائبهم كل عام ، وفقًا للجنة المشتركة للضرائب ، مقارنة بأقل من ساعة في هولندا واليابان وإستونيا. في السويد ، تملأ الحكومة نماذج الضرائب تلقائيًا ، و يمكن للمواطنين ببساطة عرضها والموافقة عليها—أو إجراء تغييرات — على هواتفهم المحمولة.
النتيجة الأخرى هي أن برامج الرعاية الاجتماعية في الولايات المتحدة يمكن أن تكون معقدة بلا داع.
على سبيل المثال ، كندا توفر لمواطنيها مع رعاية الأطفال الرخيصة ببساطة عن طريق دعمها بحيث تكلف 6 دولارات في اليوم. بدلاً من تقديم الإعانات ، تدعم الولايات المتحدة الآباء ذوي الدخل المنخفض والمتوسط بشكل أساسي من خلال قانون الضرائب مع الاعتمادات مثل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب والائتمان الضريبي للأطفال. لكن كلاهما معقد للغاية وغير مفهوم بشكل جيد في كثير من الأحيان لا تصل إلى أولئك الذين يحتاجون إليها.
التعقيد يعني ذلك أيضًا قانون الضرائب مليء بالفرص المتاحة لدافعي الضرائب الأكثر ثراءً مثل ترامب لخفض فاتورتهم الضريبية إلى حد كبير. تصور وجود ثغرات لا يستطيع استخدامها إلا الأغنياء يقود العديد من دافعي الضرائب إلى اعتبار النظام غير عادل.
ثلاث من الاستراتيجيات التي استخدمها ترامب (وفقًا لتقرير سابق لصحيفة نيويورك تايمز) لتجنب الضرائب تثبت ذلك جيدًا.
في عام 2006 ، أراد المشرعون تعزيز الحفظ مع مساعدة المزارعين ومربي الماشية ، لذلك قاموا بتوسيع ارتفاق الحفظ، حيث يوافق أصحاب العقارات على عدم تطوير الأرض مقابل خصم ضريبي. استخدم ترامب هذا كثيرا ما يساء معاملتها توفير للمطالبة أ 21.1 مليون دولار خصم في عام 2015 لعدم تطوير أرض بالقرب من عقار Seven Springs الذي أرادت عائلته استخدامها كملاذ خاص على أي حال.
مثال آخر هو كيف تسمح السياسة الضريبية الأمريكية للأفراد بالابتعاد من استثمار ، وإذا لم يتلقوا شيئًا ، يعلنون عن أي خسائر لم يتم تحملها بعد في الإقرار الضريبي الحالي ، مما يقلل الدخل بهذا المبلغ. تهدف السياسة هنا إلى تشجيع ريادة الأعمال من خلال عدم جعل فشل الأعمال مرهقًا للغاية.
ورقة رابحة استخدم قاعدة التخلي هذه في عام 2009 للإعلان عن خسائر تزيد عن 700 مليون دولار عندما ابتعد عن كازينوهات أتلانتيك سيتي الخاصة به. ومع ذلك ، يبدو أنه حصل على شيء مقابل طريقة السير - أسهم في شركة جديدة - مما يعني أنه ربما يكون قد انتهك قواعد ذلك الإعفاء الضريبي.
وفي عام 2009 ، الكونغرس أراد مساعدة الشركات على التعافي من الأزمة المالية ، مما جعل من السهل استخدام الخسائر الكبيرة التي كانت تعاني منها العديد من الشركات لتعويض الدخل المكتسب في السنوات السابقة ، مما أدى إلى استرداد الضرائب المدفوعة بالفعل. هذا سمح لترامب للمطالبة باسترداد مبلغ 56.9 مليون دولار كان قد دفعه كضرائب في عامي 2005 و 2006.
لدى الحكومة طرق أخرى غير قانون الضرائب لتنفيذ سياسة ذات هدف اجتماعي أو اقتصادي ، مثل عن طريق اللوائح أو الإنفاق على برنامج حكومي جديد أو قائم. غالبًا ما يفضل المشرعون استخدام قانون الضرائب لأنه قد يبدو أسهل ويتجنب التكاليف السياسية المرتبطة به ضرائب أعلى.
في النهاية ، ومع ذلك ، تظهر الأبحاث استخدام قانون الضرائب ليس أفضل طريقة لتحقيق أهداف السياسة.
جاري وينسلت أستاذ مساعد في العلوم السياسية بكلية ميدلبري.
تم نشر هذا التعليق في الأصل في 28 أكتوبر 2020 ، بواسطة The Conversation -فواتير ترامب الضريبية شديدة الانخفاض هي ما يحدث عندما تحاول الحكومة وضع سياسة من خلال قانون الضرائب
المصدر: https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144؟siteid=yhoof2&yptr=yahoo
رأي: رأي: مدفوعات ترامب الضريبية المنخفضة هي ما يحدث مع قانون ضريبي شديد التعقيد
يميل الناس إلى أن يكون لديهم رد فعل واحد على الوحي أن الرئيس السابق دونالد ترامب دفع ضرائب قليلة أو معدومة في السنوات الأخيرة: غير أخلاقي الغش الضريبي أو انه ذكي.
بالنسبة لي ، فإنه يكشف عن مقدار الخطأ في قانون الضرائب الأمريكي ، الذي يتعامل معه الكونجرس على أنه نوع من الخطأ سياسة سكين الجيش السويسري للتعامل مع عدد لا يحصى من أهداف السياسة الاجتماعية والاقتصادية المرغوبة ، من ملكية البيت لحماية صناعة العنبية مين.
انا اعلم دورة حول "سياسة الضرائب" ، ندرس فيها كيفية تشكيل السياسة للسياسة الضريبية في الولايات المتحدة ودول أخرى - وكذلك كيفية تأثير الضرائب على السياسة. يتأثر طلابي باستمرار بمدى استخدام الكونجرس للضرائب ذراع سياسة الانتقال الافتراضي.
لم يكن من المفترض أن يكون الأمر على هذا النحو.
يتولى قانون الضرائب المسؤولية
من حيث المبدأ ، فإن الوظيفة الرئيسية للضرائب هي تمويل الحكومة. ولكن من الناحية العملية ، يستخدمه الكونجرس أيضًا لمواجهة التحديات في كل مجال من مجالات السياسة تقريبًا ، بدءًا من تعزيز الحفظ والعطاء الخيري إلى تشجيع ريادة الأعمال وضمان إيرادات أعمال ثابتة.
كل هذه السياسات ، مهما كانت سليمة صنعت بشكل فردي ، تجعل نظام ضريبة الدخل أكثر تعقيدًا بالنسبة لدافعي الضرائب العاديين ويخلق مجموعة واسعة من الوسائل التي يستخدمها بعض الأثرياء يمكن أن تقلل من مدفوعات الضرائب الخاصة بهم إلى المستويات التي تبدو غير عادلة لكثير من الناخبين. كما أنها ، في نهاية المطاف ، ليست طريقة جيدة جدًا للوصول إلى أهداف السياسة الواضحة.
هذا النظام المعقد وبالتالي لم يتم إنشاؤه في انفجار كبير من المخالفات أو عدم الكفاءة ولكن في الغالب من خلال التغييرات الجزئية التي تزيد من تعقيد قانون الضرائب. تهدف الإصلاحات التشريعية إلى تبسيط قانون الضرائب ، مثل تلك التي تم إقرارها في عام 1986 و 2017أنجزت القليل.
"نتيجة هذه العملية هي مجموعة من الأحكام المعقدة للغاية التي يبدو أنها لا تنطوي على منطق شامل إذا كان قانون الضرائب قد تم تصميمه من نقطة الصفر ،" وضع مركز سياسة الضرائب غير الحزبية عليه.
كيف يستغل ترامب
هذا التعقيد له مجموعة من التأثيرات السلبية.
على سبيل المثال ، تختلف التقديرات ولكن معظمها يقترح من المحتمل أن يدفع دافعو الضرائب أكثر من 100 مليار دولار سنة من الوقت والمال لتقديم ضرائبهم كل عام - المعروف باسم الالتزام الضريبي. 2017 قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لا يبدو أنها خفضت تكاليف الامتثال على الرغم من تركيزها على تبسيط نموذج الضريبة 1040.
وهو أسوأ بكثير مما هو عليه في البلدان الغنية الأخرى.
الأمريكي العادي يقضي حوالي 13 ساعة تقديم ضرائبهم كل عام ، وفقًا للجنة المشتركة للضرائب ، مقارنة بأقل من ساعة في هولندا واليابان وإستونيا. في السويد ، تملأ الحكومة نماذج الضرائب تلقائيًا ، و يمكن للمواطنين ببساطة عرضها والموافقة عليها—أو إجراء تغييرات — على هواتفهم المحمولة.
النتيجة الأخرى هي أن برامج الرعاية الاجتماعية في الولايات المتحدة يمكن أن تكون معقدة بلا داع.
على سبيل المثال ، كندا توفر لمواطنيها مع رعاية الأطفال الرخيصة ببساطة عن طريق دعمها بحيث تكلف 6 دولارات في اليوم. بدلاً من تقديم الإعانات ، تدعم الولايات المتحدة الآباء ذوي الدخل المنخفض والمتوسط بشكل أساسي من خلال قانون الضرائب مع الاعتمادات مثل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب والائتمان الضريبي للأطفال. لكن كلاهما معقد للغاية وغير مفهوم بشكل جيد في كثير من الأحيان لا تصل إلى أولئك الذين يحتاجون إليها.
التعقيد يعني ذلك أيضًا قانون الضرائب مليء بالفرص المتاحة لدافعي الضرائب الأكثر ثراءً مثل ترامب لخفض فاتورتهم الضريبية إلى حد كبير. تصور وجود ثغرات لا يستطيع استخدامها إلا الأغنياء يقود العديد من دافعي الضرائب إلى اعتبار النظام غير عادل.
ثلاث من الاستراتيجيات التي استخدمها ترامب (وفقًا لتقرير سابق لصحيفة نيويورك تايمز) لتجنب الضرائب تثبت ذلك جيدًا.
في عام 2006 ، أراد المشرعون تعزيز الحفظ مع مساعدة المزارعين ومربي الماشية ، لذلك قاموا بتوسيع ارتفاق الحفظ، حيث يوافق أصحاب العقارات على عدم تطوير الأرض مقابل خصم ضريبي. استخدم ترامب هذا كثيرا ما يساء معاملتها توفير للمطالبة أ 21.1 مليون دولار خصم في عام 2015 لعدم تطوير أرض بالقرب من عقار Seven Springs الذي أرادت عائلته استخدامها كملاذ خاص على أي حال.
مثال آخر هو كيف تسمح السياسة الضريبية الأمريكية للأفراد بالابتعاد من استثمار ، وإذا لم يتلقوا شيئًا ، يعلنون عن أي خسائر لم يتم تحملها بعد في الإقرار الضريبي الحالي ، مما يقلل الدخل بهذا المبلغ. تهدف السياسة هنا إلى تشجيع ريادة الأعمال من خلال عدم جعل فشل الأعمال مرهقًا للغاية.
ورقة رابحة استخدم قاعدة التخلي هذه في عام 2009 للإعلان عن خسائر تزيد عن 700 مليون دولار عندما ابتعد عن كازينوهات أتلانتيك سيتي الخاصة به. ومع ذلك ، يبدو أنه حصل على شيء مقابل طريقة السير - أسهم في شركة جديدة - مما يعني أنه ربما يكون قد انتهك قواعد ذلك الإعفاء الضريبي.
وفي عام 2009 ، الكونغرس أراد مساعدة الشركات على التعافي من الأزمة المالية ، مما جعل من السهل استخدام الخسائر الكبيرة التي كانت تعاني منها العديد من الشركات لتعويض الدخل المكتسب في السنوات السابقة ، مما أدى إلى استرداد الضرائب المدفوعة بالفعل. هذا سمح لترامب للمطالبة باسترداد مبلغ 56.9 مليون دولار كان قد دفعه كضرائب في عامي 2005 و 2006.
لدى الحكومة طرق أخرى غير قانون الضرائب لتنفيذ سياسة ذات هدف اجتماعي أو اقتصادي ، مثل عن طريق اللوائح أو الإنفاق على برنامج حكومي جديد أو قائم. غالبًا ما يفضل المشرعون استخدام قانون الضرائب لأنه قد يبدو أسهل ويتجنب التكاليف السياسية المرتبطة به ضرائب أعلى.
في النهاية ، ومع ذلك ، تظهر الأبحاث استخدام قانون الضرائب ليس أفضل طريقة لتحقيق أهداف السياسة.
جاري وينسلت أستاذ مساعد في العلوم السياسية بكلية ميدلبري.
تم نشر هذا التعليق في الأصل في 28 أكتوبر 2020 ، بواسطة The Conversation -فواتير ترامب الضريبية شديدة الانخفاض هي ما يحدث عندما تحاول الحكومة وضع سياسة من خلال قانون الضرائب
المصدر: https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144؟siteid=yhoof2&yptr=yahoo