الضرائب والعملات المشفرة في عام 2023

كما يعلم الجميع الآن ، فإن المالية ACمرت في نهاية ديسمبر 2022، أدخلت العديد من الأحكام الضريبية الجديدة لأولئك الذين يكسبون الدخل مما يسمى أصول التشفير.

بصرف النظر عن جميع المناقشات حول أوجه القصور في القانون المعتمد ، فإنه يوفر بعض الفرص التي ، حسب الحالة ، يمكن أن تكون مفيدة للغاية للاستفادة منها.

دعونا نحاول فحصها بشكل ملموس.

إدارة دقيقة للتدفقات النقدية: العملات المشفرة والضرائب 

حتى يوم أمس كان هناك مجال للتشكيك في الافتراضات الأساسية للضرائب على الدخل من أنشطة تداول العملات المشفرة، اليوم لم يعد هذا الاحتمال موجودًا.

ينص القانون بوضوح أن أرباح رأس المال من تداول العملات المشفرة تخضع لضريبة بديلة بنسبة 26 بالمائة (لعمليات السحب التي تتم في 1 يناير 2022 أو بعده).

الشرط الأساسي الذي يتم بموجبه فرض الضريبة هو أن تتجاوز هذه المكاسب الرأسمالية مبلغ 2,000 يورو في السنة الضريبية.

بالطبع ، من الضروري أن نكون واضحين تحت أي شروط ربح رأس مال خاضع للضريبة تعتبر مستحقة.

لكي يحدث هذا الشرط ، من الضروري ، خلال العام ، ألا تكون هناك فقط زيادة في قيمة العملات المشفرة المحتفظ بها (وبالتالي فرق بين قيمة الشراء والقيمة التي تم التوصل إليها خلال العام) ولكن أيضًا أن تكون العملات المشفرة المحفوظة في المحفظة تحويلها إلى عملات ورقية أو عندما يتم تنفيذ أعمال التصرف التي ، وفقًا للمشرع ، "تهبط" في جوهرها قيمة العملات الافتراضية في العالم الحقيقي. وهذا ما يشار إليه باسم "التصرفات مقابل النظر" ويتضمن نطاقًا واسعًا من المعاملات.

من المهم معرفة أن معاملات التبادل بين العملات المشفرة التي لها نفس الوظائف والخصائص ، وفقًا للقانون ، محايدة من الناحية الضريبية. وبالتالي ، فهي ليست من بين المعاملات التي يتم النظر فيها والتي تؤدي إلى الالتزام الضريبي.

ما وراء القضية (التي من أجلها توضيح من وكالة الضرائب الإيطالية الإيرادات الداخلية ستكون هناك حاجة) عندما ، في حالة التبادل ، يمكن للمرء التحدث عن أصول التشفير التي لها نفس الوظائف والخصائص أو لا تملكها ، فإن المشكلة المركزية هي أنه نظرًا لأن هذه هي القواعد ، فهناك العديد من الخيارات التي يجب أن تظل تحت السيطرة العبء الضريبي المحتمل الذي قد ينشأ عن أنشطة شراء وحيازة وتحويل ونقل العملات المشفرة أو الأصول المشفرة.

تحقيقا لهذه الغاية ، يعد توثيق المعاملات وتتبعها ، ومراقبة القيم العداد للعملات المشفرة المحتفظ بها ، والتخطيط لمعاملات السحب النقدي أو تلك التي تدمج "البيع مقابل النظر" بموجب القانون ، ذات أهمية قصوى "لجرعة" مبلغ أي خاضع للضريبة مكاسب رأس المال.

كيف؟ أولاً وقبل كل شيء ، يمكن أن يكون مفيدًا استخدام تطبيقات محددة تم إنشاؤه خصيصًا لتوثيق ومراقبة قيم وحركات التشفير. تقدم هذه التطبيقات ، بالمناسبة ، مساعدة عملية كبيرة عندما يحين وقت تقديم الإقرار الضريبي.

من المهم أيضًا أن يتم دعمك من قبل المتخصصين والمحاسبين وخبراء المحاسبة ، من ذوي الخبرة الخاصة في العملات المشفرة ، والذين يعرفون كيفية إدارة هذا النوع المعين من الأصول. هذه حاجة متصورة لدرجة أن شركة الاستشارات التجارية والضريبية AllCore SpA قد أنشأت قسمًا خاصًا يسمى كريبت وشركاه. [cryptandco.com] ، حيث يتم توفير مجموعة من المهنيين في مجالات ضرائب التشفير والمجالات القانونية والمحاسبية للعملاء لتقديم خدمات مستهدفة من هذا النوع ، تتعلق بالإدارة والآثار القانونية والضريبية لأصول التشفير.

فرصة "العفو"

ربما لم يكن تعبير "العفو" هو الأكثر ملاءمة من الناحية الفنية ، ولكن هناك إجراءات محددة ضمن حزمة اللوائح المدرجة في قانون المالية للحث على ظهور العملات المشفرة المقتنيات وتسوية الموقف الضريبي من دافعي الضرائب الذين ، في الماضي ، أي في الفترة التي سبقت الموافقة على اللوائح ، فشلوا في الإعلان عن حيازتهم.

لذلك ، تنص الفقرتان 139 و 140 من المادة 1 من قانون الموازنة على إمكانية تقديم عريضة إصدار لأصول التشفير المحتفظ بها حتى 12/31/2022 ، من خلال تقديم تصريح خاص.

والغرض الذي تتبعه القاعدة هو تصحيح الخطأ أو النسيان ، لعدم قيامه في الوقت المناسب بـ إعلان عقد أو أي دخل ضمن ، على التوالي ، نماذج RW و RT من الإقرارات الضريبية وينطوي على الحاجة إلى توفير دفع مبالغ ، يختلف مقدارها اعتمادًا على ما إذا كان الدخل قد تم تحقيقه خلال تلك الفترة أم لا.

لذلك ، إذا لم يتم تحقيق أي دخل ، فيجب دفع مبلغ يساوي 0.5 في المائة لكل عام ، فيما يتعلق بالقيمة الإجمالية للعملات المشفرة غير المصرح بها في عائد RW (الفقرة 139).

من ناحية أخرى ، إذا تم كسب الدخل ، إذن ، إلى تصحيح عدم الامتثال مع التزام الإعلان ، يجب دفع مبلغ يساوي 3.5 في المائة من قيمة الأصول المشفرة المحتفظ بها في نهاية كل عام أو في وقت التحقيق. بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين عليهم دفع مبلغ إضافي ، يساوي 0.5 في المائة من نفس القيمة لكل سنة من الاحتفاظ ، عن طريق الغرامات والفوائد ، لعدم التصريح في لوحة RW.

أخيرًا ، تنص الفقرة 133 من قانون الموازنة على إمكانية إعادة تقييم الأصول المشفرة المقيدة اعتبارًا من 1 يناير 2023 ، وتخضعها لضريبة بديلة بمبلغ 14 في المائة ، والتي يمكن سدادها في ثلاث سنوات ، أولها بحلول 30 يونيو 2023.

خيار يصبح مناسبًا إذا كانت القيم الدفترية للعملات المشفرة المحتفظ بها في الماضي أقل بكثير من القيمة الحالية أو ، في تلك الحالات التي لا يمكن فيها تتبع القيم الدفترية ، وفي هذه الحالات ، حتى لو لم ينص القانون صراحة على ذلك من الممكن أن يكون استخدام رأي خبير حول قيمة الأصول المحتفظ بها مفيدًا جدًا أيضًا في منظور النزاعات المستقبلية المحتملة من قبل السلطات الضريبية.

في الختام ، بعد فترة من الارتباك التام ، يوفر القانون اليوم فرصة لتنظيم موقف المرء من العملات المشفرة في الماضي أيضًا. وهي فرصة ، على الرغم من أنها تنطوي على تكاليف ، ينبغي النظر فيها بعناية ، واغتنامها إن أمكن.

إنه أيضًا وقت ترك الارتجال وراء و إدارة أصول التشفير الخاصة بك بحكمة ، تخطيط الخيارات والعمليات للمستقبل.

إنه وقت مثير للاهتمام ونذير بالفرص للشركات أيضًا ، لأن الإطار التنظيمي مع هذه اليقين الأكبر قد يسمح باستخدام الأصول المشفرة ، التي يصنفها القانون وينظمها الآن ، لعمليات الرسملة.

كل هذا ، مع ذلك ، لا يمكن تركه للصدفة ، وقبل كل شيء ، لا يمكن تجاهل الحاجة إلى الدعم من قبل محترفين ومحامين ومحاسبين مجهزين بمهارات محددة.