هل أنت قلق بشأن الخضوع للمراجعة؟ هنا أعلام حمراء لمصلحة الضرائب.

في حين انخفض متوسط ​​معدل التدقيق إلى 0.4٪ من العائدات من 1.1٪ على مدى العقد الماضي حيث عانت مصلحة الضرائب الأمريكية من انخفاض الموارد، فإن رضا دافعي الضرائب أمر خطير، كما يحذر رايان لوسي، نائب الرئيس التنفيذي لشركة Piascik في جلين ألين، فيرجينيا.

يقول لوسي: "هناك أسباب للقلق بين بعض دافعي الضرائب أكثر من غيرهم، لأن جهود التنفيذ لا يتم تطبيقها بشكل موحد على جميع دافعي الضرائب". 

تشير مصلحة الضرائب والمحاسبون إلى عدد من الاستراتيجيات والظروف التي تضع دافعي الضرائب في مرمى منفذي الضرائب.

يتم استهداف كل من أصحاب الدخل المنخفض والعالي

هناك نمط تدقيق حديدي عبر طيف الدخل بسبب أنواع الاعتمادات والخصومات والاستراتيجيات التي تظهر على مستويات مختلفة.

أولئك الذين يكسبون ما يصل إلى 25,000 دولار سنويًا هم أكثر عرضة للتدقيق بخمس مرات تقريبًا من دافعي الضرائب في نطاق 25,000 دولار إلى مليون دولار، وفقًا لمركز تبادل سجلات المعاملات التابع لجامعة سيراكيوز. 

وذلك لأن العديد من الأشخاص ذوي الدخل المنخفض مؤهلون للحصول على الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب، والذي تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أنه مصدر لنحو 17 مليار دولار من المطالبات السنوية غير المبررة.

وعلى الطرف الآخر، فإن دافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم عن مليون دولار لديهم متوسط ​​معدل تدقيق يبلغ 1%، وهو أعلى معدل في أي قطاع، وفقا لـ TRAC. تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن السبب في ذلك هو أن الإقرارات الضريبية ذات الدخل المرتفع من المرجح أن تستخدم استراتيجيات ضريبية أكثر تعقيدًا.  

تحظى ملفات الجدول C باهتمام خاص 

لطالما اهتمت مصلحة الضرائب الأمريكية بدافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص، مثل أصحاب الأعمال الصغيرة أو العاملين لحسابهم الخاص، الذين يجب عليهم الإبلاغ عن دخلهم في الجدول "ج". ومع توسع اقتصاد الوظائف المؤقتة في السنوات الأخيرة، زادت شهية الوكالة لتقريب الالتزامات الضريبية غير المدفوعة ومن المتوقع أن تزداد في هذا المجال، كما يقول بيل سميث، المدير الوطني للخدمات الفنية الضريبية في CBIZ MHM.

يقول سميث: "هذه هي المنطقة الأسهل التي يمكن لدافعي الضرائب أن يغشوا فيها". "إذا تم الدفع لك نقدًا، فمن السهل عدم الإبلاغ عن ذلك، ويمكن لدافعي الضرائب تعويض النفقات لخفض فاتورة الضرائب." 

يقول المحاسبون إن العلامات الحمراء الرئيسية هي الخسائر الكبيرة، ونسبة عالية من الاستقطاعات مقابل الدخل، وشطب التكاليف الكبيرة مثل السيارة. يتم أيضًا فحص الشركات التي لديها معاملات نقدية متكررة مثل عمال التنظيف الجاف وصالونات تصفيف الشعر والمطاعم والميكانيكا.

لاستكشاف الدخل الذي لم يتم الإبلاغ عنه بشكل كافٍ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من منصات التوظيف والدفع - مثل Uber وVenmo - الإبلاغ عن المدفوعات التي تتجاوز 20,000 ألف دولار أو 200 معاملة. وبالنسبة للسنة الضريبية 2022، ينخفض ​​هذا الحد إلى 600 دولار.

على الرغم من أن وصول مصلحة الضرائب الأمريكية إلى مزيد من بيانات الدفع قد يعرقل عمليات الغش، إلا أنه يمكن أن يؤدي إلى إشعارات تدقيق خاطئة - لذا احتفظ بسجلات جيدة، كما يقول فرانك توماس، المحاسب العام المعتمد في شركة Thomas, Watson and Co. في كولومبيا SC.  

"لدي عميل قام بإنشاء ملف

شوبيفاي

يقول توماس: "حساب أعماله، وأبلغ عن المعاملات إلى شركة S الخاصة به". "زعمت مصلحة الضرائب الأمريكية أن الدخل لم يتم الإبلاغ عنه لأن الإيرادات لم تظهر في إقراره الضريبي الفردي."  

التشفير هو نقطة ساخنة

تقول سارة جين مورين، الشريكة في بنك مورجان لويس، إن الارتفاع الحاد في نشاط العملات المشفرة هو على الأرجح كنز من المكاسب والدخل التي لم يتم الإبلاغ عنها بشكل كافٍ، وليس بالضرورة بسبب عدم الامتثال المتعمد.

وتقول: "هناك الكثير من الارتباك". "يندهش الكثير من الأشخاص عندما يعلمون أنه عند تداول عملة مشفرة مقابل أخرى، فإن هذا يعد حدثًا خاضعًا للضريبة." 

لالتقاط معاملات العملات المشفرة - والتي قد تؤدي إلى تحقيق مكاسب رأسمالية أو ضرائب على الدخل - يوجد مربع اختيار في الجزء العلوي من النموذج 1040 يسأل عما إذا كان دافعو الضرائب متورطين في العملات المشفرة. وللقبض على غير الممتثلين، تعاقدت الوكالة مع شركة Chainana Analysis، وهي شركة تحليلات blockchain. 

يقول ستيف لارسن، CPA في شركة Columbia Advisory Partners: "يمكنها تتبع الأموال المنقولة من عنوان إلى عنوان على blockchain".

خسائر الإيجار الحصول على التدقيق

بعد سوق العقارات المحموم في العام الماضي، يقول المحاسبون إن عين مصلحة الضرائب المعتادة على خسائر الإيجار من المرجح أن تزداد حدة. يمكن لدافعي الضرائب الذين يصل دخلهم إلى 100,000 دولار والذين يستأجرون عقاراتهم خصم ما يصل إلى 25,000 دولار كخسائر.

ولكن بالنسبة للأشخاص الذين يقضون أكثر من 50% من ساعات عملهم وأكثر من 750 ساعة سنويًا في إدارة عقاراتهم المستأجرة، فلا يوجد حد لعمليات الشطب. يقول نيك سترين، أحد كبار مستشاري الثروات في شركة هالبرت هارجروف، إن هؤلاء الأشخاص هم الذين من المرجح أن يخضعوا للتدقيق. يقول: "سترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في معرفة أنك تقضي تلك الساعات". 

الأنشطة المالية الأجنبية لا ينبغي أن تكون مخفية

لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تاريخ طويل في مطاردة الأصول المخزنة في حسابات البنوك الأجنبية، وتفرض عقوبات صارمة على أولئك الذين يحاولون إخفاءها.

يجب على دافعي الضرائب الكشف عن حساب البنك الأجنبي أو حساب الوساطة فيما يسمى بتقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) إذا كان هناك أكثر من 10,000 دولار في الحسابات المجمعة.

يمكن أن تؤدي الأخطاء والشذوذات إلى عمليات التدقيق

يتم تشغيل العديد من عمليات التدقيق بسبب أخطاء حسابية أو تفاصيل مشبوهة، والتي يمكن اكتشافها بواسطة أجهزة كمبيوتر IRS.

ونظرًا للتعقيدات المرتبطة بالمطالبة بائتمانات التحفيز الوبائي والإعفاءات الضريبية للأطفال في عوائد عام 2021، فمن المحتمل أن تكون عمليات التدقيق الناتجة عن الأخطاء.

أما بالنسبة للأمور الشاذة، فإن "الأشياء غير المتناسبة تثير القلق، كما هو الحال عندما تطالب بخسارة أعمالك الصغيرة لمدة خمس سنوات متتالية"، كما يقول توماس.

احذر من بعض حقوق الارتفاق للحفظ

لدى مصلحة الضرائب الأمريكية فريق عمل خاص لتدقيق 100% من الأفراد المشاركين في حقوق الارتفاق المشتركة للحفظ. هذه هي التقلبات في حقوق الارتفاق المشروعة التي تسمح لأصحاب الأراضي بالحصول على خصم ضريبي لتخصيص مساحات للحفظ.

 في فبراير، تم توجيه الاتهام إلى سبعة من دافعي الضرائب في خطة ارتفاق بقيمة 1.3 مليار دولار، وفقًا لمصلحة الضرائب. وفي المجمل، تقول الوكالة إنها كشفت عن عمليات احتيال بقيمة 10.4 مليار دولار في ميزانية قدرها 636 مليون دولار العام الماضي.

كم من الوقت حتى تكون خارج رادار التدقيق في مصلحة الضرائب الأمريكية عندما يتعلق الأمر بالتجاوزات الضريبية؟ بشكل عام، ثلاث سنوات، ولكن إذا قمت بالإبلاغ عن الدخل بنسبة 25٪ أو أكثر، فإن فترة المراجعة هي ست سنوات. بالنسبة للاحتيال، لا يوجد قانون التقادم - يمكن لمصلحة الضرائب أن تتعمق أكثر.

الكتابة إلى [البريد الإلكتروني محمي]