ما تسعى إليه أجندة الضرائب المؤيدة للأعمال التجارية في الكونجرس المتغير 

قد تجد مين ستريت نفسها عالقة في طريق مسدود العام المقبل من حيث تعزيز أهداف الضرائب المؤيدة للأعمال.

بالنسبة للجمهوريين في مجلس النواب ، من المرجح أن تشمل الأولويات التشريعية توسيع الأحكام الملائمة للأعمال في قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، الذي أقرته إدارة ترامب في عام 2017. ومع ذلك ، فإن الكونجرس المنقسم يعني أن التغييرات التشريعية الرئيسية المؤيدة للأعمال سيكون من الصعب سنها . هذا صحيح على الرغم من فوز رافائيل وارنوك الأخير الذي أعطى الديمقراطيين هامشًا أكبر في مجلس الشيوخ. عضو مجلس الشيوخ عن ولاية أريزونا قرار كيرستن سينيما يوم الجمعة ، فإن انسحاب الحزب الديمقراطي والاستقلال يزيد من تعقيد المعوقات التشريعية.

قال ديف كامب ، أحد كبار مستشاري السياسة في ممارسة خدمات الضرائب الوطنية بواشنطن في برايس ووترهاوس كوبرز ، وهو عضو جمهوري سابق في الكونغرس ورئيس مجلس إدارة لجنة الطرق والوسائل.

بدلاً من ذلك ، يتوقع المتخصصون في الضرائب والسياسات أن يركز الجمهوريون في مجلس النواب على عدد من تحركات تحديد المواقع في العام المقبل - تلك التي ستؤسس أجندتهم المؤيدة للأعمال قبل الانتخابات الرئاسية لعام 2024.

قالت روشيل هودز ، مديرة مكتب الضرائب الوطني بواشنطن في كرو: "هناك مجموعة من الأحكام في قانون الضرائب تود الشركات تغييرها أو تنقيحها". وقالت إنه حتى مع وجود أغلبيتهم الضئيلة ، فإن للجمهوريين فرصة لمناشدة ناخبي الأعمال من خلال اقتراح عدد من الإجراءات المؤيدة للأعمال التجارية ، والتي يمكن النظر إليها بشكل إيجابي في الانتخابات المقبلة.

نفقات البحث والتجريب (R&E) 

من المؤكد أن بعض ما هو مطروح على الطاولة لعام 2023 سيعتمد على نتيجة جلسة البطة العرجاء الحالية. حتى الإجراءات التي تحظى بدعم من الحزبين يمكن أن تؤجل ، على الأقل في المدى القصير ، من خلال تضارب الأولويات.

قال ستيفان جوتشالك ، مدير الضرائب الوطنية بواشنطن في شركة المحاسبة والاستشارات بيكر تيلي: "إن الحصول على دعم كافٍ من الحزبين لتمريرها قد يتطلب تمرير مقترحات ضريبية أخرى بما في ذلك إعادة بعض مزايا ائتمان ضريبة الأطفال للآباء". 

وقال Gottschalk إذا لم يتم تناولها خلال الجلسة الحالية ، فإن أحد الإجراءات التي من المحتمل مناقشتها العام المقبل ، يتعلق بكيفية خصم نفقات البحث والتقييم. قبل عام 2022 ، كان المبلغ الكامل لهذه النفقات قابلًا للخصم على الفور. بدءًا من هذا العام ، يتعين على الشركات إطفاء النفقات المحلية على مدى خمس سنوات ونفقات البحث والتطوير الأجنبية على مدى 15 عامًا.

قال هودز: "كانت الكثير من المنظمات التي تمثل المصالح التجارية صريحة للغاية بشأن المعارضة".

قواعد حول إهلاك المكافأة 

هناك مجال آخر يبدو أن لديه دعمًا من الحزبين يتعلق بخصومات شراء المعدات. هذا العام ، يمكن للشركات الأمريكية خصم 100٪ على مشتريات المعدات المؤهلة. وقال جوتشالك إن هذه النسبة تنخفض في عام 2023 إلى 80٪ ، ثم تنخفض بعد ذلك ، وهو ما تعارضه الشركات. 

في الآونة الأخيرة قمة مجلس CNBC CFO في واشنطن العاصمة ، ركز العديد من صانعي السياسات على المقايضات التي ستكون ضرورية للتفاوض على ضرائب الأعمال ورعاية الأطفال في صفقة.

قال الزعيم الجمهوري المنتهية ولايته في لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب ، كيفين برادي ، من تكساس ، إن أولويات ضرائب الشركات الرئيسية من قانون الضرائب لعام 2017 التي تخضع للإلغاء التدريجي ، بما في ذلك نفقات البحث والتطوير واستهلاك المكافآت ، لديها فرصة في جلسة الكونجرس العرجاء ، لكن الجمهوريين والديمقراطيين متباعدون فيما يتعلق بالأسعار. قدر برادي تكلفة إهلاك المكافأة بـ 20 مليار دولار مقابل 120 مليار دولار للائتمان الضريبي الكامل لرعاية الأطفال.

"أنا مؤيد قوي للغاية لإعادة الائتمان الضريبي للبحث والتطوير. قال السناتور الديمقراطي رون وايدن من واشنطن "أعتقد أنه كان أحد أسوأ أجزاء قانون الضرائب لعام 2017". "لدي زملاء لديهم شعور قوي تجاه الإعفاء الضريبي لرعاية الأطفال. انا افعل ذلك ايضا. قال وايدن ... أود بشدة أن أرى هذين الاثنين مرتبطين "، مضيفًا أن أحد الحلول يمكن أن يكون تقديم امتدادات قصيرة المدى بدلاً من التمديدات الدائمة لكليهما.

قواعد تحديد مصروفات الفائدة

إجراء ثالث من الحزبين قيد المناقشة يتعلق بخصم مصلحة العمل. قال كامب: "أجرى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف تغييرات كبيرة على القسم 163 (ي) من خلال الحد من خصم الفائدة التجارية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2017". 

"بينما كان هناك تخفيف في قانون الرعاية ، عاد تقييد الأعمال بنسبة 30٪ من الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) في عام 2022 للشركات التي تربح أكثر من 27 مليون دولار. تسعى الشركات إلى استخدام معيار الأرباح التقليدي للأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA). 

خصومات الأعمال

أحد بنود قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، المقرر انتهاؤه في عام 2025 ، هو خصم القسم 199 أ للشركات المنظمة ككيان تمريري. يسمح هذا الخصم لدافعي الضرائب من غير الشركات بخصم ما يصل إلى 20٪ من دخل أعمالهم المؤهل ، بالإضافة إلى ما يصل إلى 20٪ من أرباح صناديق الاستثمار العقاري المؤهلة ودخل الشراكة المؤهل للتداول العام ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.

"إنها صفقة كبيرة جدًا للشركات الأمريكية. قال داستن ستامبر ، العضو المنتدب في مكتب الضرائب الوطني بواشنطن في جرانت ثورنتون ، إن 70٪ من جميع الشركات الأمريكية ستتأثر.

في وقت سابق من هذا الشهر ، أعلن الاتحاد الوطني للأعمال المستقلة ، وهي مجموعة مناصرة للأعمال الصغيرة ، عن حملة إعلانية وطنية بملايين الدولارات لحشد الدعم لجعل هذا الخصم دائمًا. ومع ذلك ، من غير المرجح أن تجتاز هذه الجهود حشدًا مع وجود كونغرس منقسم ، على الأقل في المدى القصير. قال ستامبر: "أعتقد أن الجانبين متباعدان للغاية".

الحد الأدنى العالمي للضريبة

ومن المرجح أيضًا أن يتفوق الجمهوريون فيما يتعلق بالحد الأدنى المقترح للضريبة العالمية بنسبة 15٪ ، وهو إطار وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

قال ستامبر: "هناك بعض القواعد الضريبية الدنيا المعمول بها ، لكنها تتعارض إلى حد ما مع نسخة الحد الأدنى للضرائب العالمية التي توصلنا إليها مع بقية العالم من خلال منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية". "بينما يمضي بقية العالم إلى الأمام ، يمكن أن يضغط على الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات والحكومة الأمريكية للرد."

قال ستامبر إن إدارة بايدن لم تكن قادرة على استخدام قانون خفض التضخم لجعل الولايات المتحدة تمتثل. لذا ستكون الآن قضية خلاف كبيرة بين الإدارة والجمهوريين في مجلس النواب. بناءً على مناصبهم الحالية ، سيكون من الصعب رؤية كيف يجتمعون وينجزون شيئًا ما ".

جهود الأعمال الصغيرة الخاصة

يتوقع جون جيميجليانو ، رئيس الخدمات التشريعية في ممارسات الضرائب الوطنية في KPMG في واشنطن ، أن يرى الجمهوريون في مجلس النواب يركزون جهودهم على مساعدة الشركات الصغيرة ، خاصة إذا دخل الاقتصاد في ركود. كما يتوقع العديد من أصحاب الأعمال سيحدث العام المقبل. سيكون تمرير التشريعات أمرًا صعبًا للغاية ، لكنه يتوقع أن يستضيف الجمهوريون جلسات استماع ومبادرات تطلعية أخرى يمكن أن تؤدي في النهاية إلى تشريعات مفيدة للشركات الصغيرة.

بالإضافة إلى ذلك ، يتوقع أن يركز مجلس النواب الذي يسيطر عليه الجمهوريون على أفضل السبل لتخصيص الدفعة الكبيرة من التمويل الذي تلقته مصلحة الضرائب من خلال قانون خفض التضخم. أحد المخاوف بين الشركات الصغيرة ، على وجه الخصوص ، هو أنها ستؤدي إلى المزيد من عمليات التدقيق. يتوقع Gimigliano معالجة هذا القلق من قبل الجمهوريين في مجلس النواب ، جنبًا إلى جنب مع محاولة التأكد من إنفاق الأموال "بطريقة منتجة وغير عادلة لدافعي الضرائب".