الخطط غير المؤكدة لضريبة دنيا عالمية جديدة تثقل كاهل الأعمال

حجم الخط

نبذة عن الكاتب: دانيال بون هو الرئيس والمدير التنفيذي لمؤسسة الضرائب ، وهي مؤسسة فكرية في واشنطن العاصمة

تبحر الشركات متعددة الجنسيات في ضباب من عدم اليقين ، وتواجه حروبًا تجارية ، وسلاسل إمداد مدمرة ، وزيادة هائلة في عدم اليقين الجيوسياسي. علاوة على ذلك ، تضاعف السلطات من مهمتها لتشديد الخناق على الشركات من خلال "ضريبة دنيا عالمية" جديدة.

لا يمكن لصانعي السياسات إصلاح جميع مشاكل العالم غدًا ، لكن يمكنهم إزالة طبقة واحدة على الأقل من الضباب عن طريق وضع وقفة مؤقتة للسياسات الجديدة الكثيفة وتوضيح المشهد الضريبي الدولي الفوضوي بالفعل بدلاً من ذلك. 

كيف وصلنا إلى هنا؟

تضخم التعقيد وعدم اليقين منذ الإصلاح الضريبي الأمريكي لعام 2017 الذي أدى إلى تطبيع الحد الأدنى من الضرائب من خلال سياسة تسمى جيلتي. كانت السياسة اختصارًا لعبارة "الدخل العالمي غير الملموس الخاضع للضرائب المنخفضة" ، تهدف إلى العمل كضريبة دنيا على الأرباح الأجنبية للشركات متعددة الجنسيات في الولايات المتحدة. مع فرض الولايات المتحدة حدًا أدنى من الضرائب على شركاتها متعددة الجنسيات ، قررت الدول الأخرى بسرعة أنها تريد شريحة من الكعكة أيضًا. عن غير قصد ، أصبحت GILTI الخطوة الأولى في تمهيد الطريق لضريبة دنيا عالمية على المسرح العالمي.

بمجرد أن يكون لدى الولايات المتحدة سياسة تشغيلية ، سارعت الدول الأخرى في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومقرها باريس إلى اقتراح نهج موحد لضمان الحد الأدنى من الضرائب لأرباح الأعمال أينما يتم جنيها في العالم. أصبح هذا يُعرف باسم "الحد الأدنى العالمي للضريبة". كانت الولايات المتحدة سعيدة بالإلزام ، طالما أن القواعد الأمريكية الحالية يمكن أن تتعايش مع حل عالمي.

الآن ، الحكومات في جميع أنحاء العالم مستعدة لوضع قواعد جديدة في مكانها. لكن ما بدأ كحل مناسب سياسيًا كان صعب التطبيق. لقد ثبت أن تحويل فكرة الحد الأدنى للضرائب العالمية إلى سياسة قابلة للتطبيق ليتم تطعيمها بالعشرات من أكواد الضرائب المختلفة أمر صعب على أقل تقدير.

كان تحديد الحد الأدنى لمعدل الضريبة بنسبة 15٪ أمرًا بسيطًا بدرجة كافية ؛ كان الاتفاق على القاعدة الضريبية التي تنطبق عليها أصعب بكثير.

تطبق القواعد المقترحة معدل 15٪ على قاعدة ضريبية جديدة تمامًا - قاعدة لم يتم اختبارها وتتطلب العديد من نقاط البيانات والمفاهيم القانونية التي ليست حاليًا جزءًا من العديد من أكواد الضرائب.

إن التحدي السياسي المتمثل في قيام الشركات متعددة الجنسيات بدفع معدلات ضريبية منخفضة عن طريق التهرب القانوني من الضرائب له العديد من الحلول الممكنة ، بعضها أكثر كفاءة (وأقل تعقيدًا) من الحد الأدنى للضرائب العالمية. لكن الحكومات غير الراضية عن نتائج المنافسة الضريبية اختارت ألا تصارع لتحديد ماهية الحافز الضريبي الجيد أو السيئ. هل الإعفاء الضريبي لشركة التعدين أفضل (أو أسوأ؟) من انخفاض معدل الدخل من براءات الاختراع أو الخصم السخي لتكاليف البحث والتطوير؟

بدلاً من تحديد السياسات التي كانت أعلى أو أدنى مرتبة ، اختارت البلدان تراكب الحد الأدنى من الضرائب حيث يمكن استرداد أي حوافز من خلال ضريبة زيادة إذا كانت تلك الشركة لديها معدل ضرائب فعال أقل من 15٪ داخل الولاية القضائية.

تطور هذا الحل السياسي الآن إلى مشكلة فنية لكل من دافعي الضرائب والمشرعين. قامت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، وهي كيان بدون سلطة تشريعية ديمقراطية ، بصياغة القواعد التي سيحتاج أعضاء الحكومات المنتخبون حسب الأصول للتصويت عليها وتحويلها إلى قانون محلي. داخل الاتحاد الأوروبي ، حيث لم يتم التوصل إلى اتفاق بالإجماع على الحد الأدنى من الضرائب ، فإن تبني القواعد من جانب واحد من قبل حفنة من البلدان من شأنه أن يخلق شكوكًا قانونية جديدة.

قد تؤدي الانحرافات على طول الطريق إلى حالات عدم التطابق ليس فقط داخل الاتحاد الأوروبي ، ولكن في جميع أنحاء العالم.

التنفيذ والإدارة والامتثال لهذا الحد الأدنى من الضرائب لم يأت بعد. تشعر الشركات بحق أنها لا تملك إرشادات كافية لتقديم ودفع الضرائب بموجب القواعد المقترحة. 

يتطلب تحقيق اليقين مزيدًا من التنسيق واتساق السياسات والبساطة الإدارية عبر الولايات القضائية. بدون ذلك ، يمكن أن تحدث الفوضى لأن الشركات عالقة في محاولة الامتثال للتطبيقات القانونية المختلفة للقواعد على جداول زمنية مختلفة أثناء مراقبة مقترحات السياسة الضريبية الأخرى سريعة التطور.

لا تستطيع الشركة التي تتخذ قرارًا استثماريًا عبر الحدود اليوم أن تعرف مدى سرعة وضع القواعد الجديدة أو في عدد الولايات القضائية ، وما إذا كان استثمارها سيتم فرض ضرائب منخفضة جدًا (بالنسبة للقواعد) أو السلطات الضريبية التي قد تكون كذلك عرضة عند فرض زيادة.

أضف إلى ذلك التحدي المتمثل في عدد لا يحصى من السياسات الضريبية في فترة ما بعد الجائحة وفي زمن الحرب والرياح الاقتصادية المعاكسة ، وسيصبح واضحًا: إذا كان صانعو السياسات يهتمون باقتصادنا العالمي ، فيجب أن يكون اليقين السياسي هو الضوء الذي يوجههم.

تعليقات الضيوف مثل هذا كتبها مؤلفون خارج غرفة أخبار Barron's و MarketWatch. تعكس وجهة نظر وآراء المؤلفين. إرسال مقترحات التعليقات وردود الفعل الأخرى إلى [البريد الإلكتروني محمي].