معدلات ضريبة الثقة والإعفاءات التي يمكن أن توفر عليك الكثير من الوقت

A الثقة هي كيان قانوني التي تحتفظ بالمال والأصول للتوزيع أو الإدارة في المستقبل. على سبيل المثال ، يمكنك إنشاء صندوق استئماني للتعليم الجامعي لأطفالك ، ووضع أموال فيه يمكنهم سحبها عندما يذهبون إلى المدرسة. أو يمكنك وضع منزل العائلة في صندوق استئماني ، وإنشاء كيان قانوني سيمتلك العقار على الأرجح إلى أجل غير مسمى لضمان بقائه دائمًا في العائلة. يمكن أن يكون التقاطع بين الصناديق الاستئمانية والضرائب معقدًا ، ولكن العمل مع مستشار مالي يمكن أن تساعدك في توضيح القضايا ذات الصلة حتى تتمكن من اتخاذ قرارات جيدة.

ما هي الثقة؟

هناك ثلاثة أنواع رئيسية من الثقة:

• الثقة بسيطة: هذا هو الأكثر أساسية وشائعة. يحتفظ بالأصول ويوزع كل الدخل الذي يصنعه من تلك الأصول على المستفيدين من الصندوق. أنها لا توزع أي من أصلها.

• الثقة معقدة: يُعرَّف عمومًا على أنه "ليس ائتمانًا بسيطًا" ، وتعتبر هذه الثقة معقدة إذا كانت توزع أقل من إجمالي دخلها المكتسب في السنة ؛ إذا كانت توزع أيًا من رأس مالها ؛ أو إذا كانت تقوم بتوزيعات على المؤسسات الخيرية بالإضافة إلى المستفيدين المحددين.

• الثقة المانح: هذه الثقة يديرها الفرد الذي أنشأها. إنهم يمارسون درجة عالية محتملة من السيطرة على أصول الصندوق اعتمادًا على كيفية إنشاء الثقة.

مع ائتمان المانح ، يدفع الفرد الذي أنشأ الصندوق جميع الضرائب ذات الصلة على الصناديق الاستئمانية. علاقات ثقة بسيطة ومعقدة، ومع ذلك ، يجب أن تدفع ضرائب مباشرة على جميع الدخل والأصول والأحداث الضريبية.

تدفع الصناديق الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية (عند الاقتضاء). ومع ذلك ، ستتناول هذه المقالة فقط معدلات الضرائب الفيدرالية والإعفاءات ، نظرًا لأن المعدلات واللوائح المحددة المحيطة بضرائب الثقة بالولاية خارج نطاق هذه المقالة.

2022 معدلات ضريبة الدخل العادية

في عام 2022 ، تثق ضرائب الحكومة الفيدرالية في الدخل على أربعة مستويات:

• 10٪: 0 - 2,750 دولارًا أمريكيًا

• 24٪: 2,751 - 9,850 دولارًا أمريكيًا

• 35٪: 9,851 - 13,450 دولارًا أمريكيًا

• 37٪: 13,451 دولارًا فأكثر

تنطبق مستويات الضرائب هذه أيضًا على جميع الدخل الناتج عن العقارات.

القصة مستمرة

تنطبق القواعد القياسية على هذه الفئات الضريبية الأربعة. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا ربح صندوق ائتمان دخلًا قدره 10,000 دولار أمريكي خلال عام 2022 ، فإنه سيدفع الضرائب التالية:

• 10٪ من 2,750 دولارًا أمريكيًا (كل الأرباح بين 0 دولار أمريكي - 2,750 دولارًا أمريكيًا) = 275 دولارًا أمريكيًا

• 24٪ من 7,099 دولارًا أمريكيًا (كل الأرباح بين 2,751 دولار أمريكي - 9,850 دولارًا أمريكيًا) = 1,703.76 دولارًا أمريكيًا

• 35٪ من 149 دولارًا أمريكيًا (كل الأرباح بين 9,851 دولار أمريكي - 10,000 دولارًا أمريكيًا) = 52.15 دولارًا أمريكيًا

• إجمالي الضرائب = 2,030.91 دولارًا أمريكيًا

2022 معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل

مكاسب رأس المال قصيرة الأجل (من الأصول المحتفظ بها لمدة 12 شهرًا أو أقل) والأرباح غير المؤهلة تخضع للضريبة كدخل عادي. يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم المؤهلة وأرباح رأس المال على الأصول المحتفظ بها لأكثر من 12 شهرًا بمعدل أقل يسمى معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل. بالنسبة للائتمانات في عام 2022 ، هناك ثلاثة أقواس مكاسب رأسمالية طويلة الأجل:

• 0٪: 0 - 2,800 دولارًا أمريكيًا

• 15٪: 2,801 - 13,700 دولارًا أمريكيًا

• 20: 13,701 دولارًا أمريكيًا وما فوق

مرة أخرى ، تنطبق هذه الشرائح الضريبية أيضًا على جميع الدخل الناتج عن العقارات.

تولد معظم الصناديق غالبية دخلها من خلال الاستثمارات ، لكن هذه ليست قاعدة صارمة وسريعة. يدير العديد من الأصول مثل المباني والممتلكات ، على سبيل المثال. سيتم تصنيف أي دخل ناتج عن الإيجارات أو رسوم الإيجار من هذه الأصول كدخل عادي ، وليس مكاسب رأسمالية.

التخفيضات الضريبية الأولية للصناديق

فيما يلي أربع فئات من الاستقطاعات الأولية التي تتعلق بالثقة.

التبرعات والهدايا

المساهمات المقدمة في صندوق الائتمان لا تخضع عمومًا لضرائب الدخل. قام الشخص الذي يقدم هذه المساهمة بالفعل بدفع ضرائب على الأموال ، لذلك فإن تعتبر IRS هذا الازدواج الضريبي. بشكل عام ، يدفع الصندوق فقط ضرائب على الدخل الذي يدره من الأموال والأصول التي يمتلكها.

قد يضطر المستفيد من الصندوق الائتماني إلى دفع ضرائب على الأموال التي يتلقاها. بشكل عام ، يجب على المستفيدين دفع ضرائب على أي توزيعات يتلقونها من الصندوق المدفوع من الدخل الذي حصلوا عليه في السنة الضريبية الحالية. لا يتعين على المستفيد دفع ضرائب على أي توزيعات يقوم بها الصندوق من رصيده الأساسي. هذا لتجنب الازدواج الضريبي. تم بالفعل فرض ضرائب على أي أموال في أصل الصندوق. أي أموال تكسبها الأمانة وتوزعها في نفس العام ، لا تدفع ضرائب عليها.

عندما يمكن تطبيق كليهما ، تعتبر التوزيعات من صندوق ائتمان أولًا من دخل السنة الحالية (وبالتالي يتعين على المستفيد دفع ضرائب على تلك الأموال) ثم من رأس المال. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، لا يزال بإمكان المستفيد تجنب دفع أي ضرائب إذا كان قد حصل على مبلغ أقل من الثقة إعفاء من ضريبة الهدية مدى الحياة. في عام 2022 ، تم تحديد ذلك بمبلغ 12.06 مليون دولار للأفراد و 24.12 مليون دولار للأزواج.

رسوم الوصي وإعداد الضرائب

قد يقوم الصندوق بخصم رسوم معقولة لإدارة الوصي وإعداد الضرائب. ومع ذلك ، قد يقوم الصندوق بخصم هذه الرسوم فقط على أساس نسبة الدخل الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، لنفترض أن صندوق ائتماني حصل على دخل قيمته 20,000 دولار في عام معين. ومع ذلك ، كان 10,000 دولار فقط من هذا الدخل خاضعًا للضرائب. يمكن للصندوق بعد ذلك خصم نصف أتعابه الإدارية والمحاسبية.

التبرعات الخيرية

قد يقوم ائتمان عادة بخصم أي تبرعات نقدية يتم تقديمها للجمعيات الخيرية. نظرًا لأن هذا خصم فهو غير قابل للاسترداد ، مما يعني أنه لا يمكن للائتمان خصم التبرعات أكثر مما حصل عليه من الدخل الخاضع للضريبة.

خصم توزيع الدخل

يمكن أن تقوم الصناديق التي تقوم بتوزيعات على المستفيدين بفصل دخلها إلى قسمين للأغراض الضريبية: الدخل الذي يحتفظ به الصندوق لنفسه ، والدخل الذي يوزعه الصندوق. يُعرف جزء دخل الصندوق الذي يوزعه باسم صافي الدخل القابل للتوزيعأو DNI. لا يتعين على الصناديق الائتمانية دفع ضرائب على جزء من دخلها الذي توزعه على المستفيدين في نفس السنة التقويمية التي تم اكتسابها فيها. (هذا لأن المستفيدين يدفعون ضرائب على هذا الدخل.) أي دخل لا يوزعه الصندوق في نفس العام الذي يتم كسبه فيه يخضع للضريبة ثم يضاف إلى أصل الصندوق.

يتم حساب DNI على أنه إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للصندوق ، مطروحًا منه أرباح رأس المال ، بالإضافة إلى أي إعفاء ضريبي مطبق. لذا:

DNI = إجمالي الدخل الخاضع للضريبة - إجمالي أرباح رأس المال + الإعفاءات المطبقة

تذكر أن إجمالي مكاسب رأس المال هو مجموع إجمالي مكاسب رأس المال التي تم تعويضها بأي خسائر رأسمالية. يمكن للصندوق بعد ذلك أن يخصم من ضرائب الدخل مبلغ أي توزيعات يقوم بها على المستفيدين المؤهلين حتى إجمالي DNI.

الحد الأدنى

تدفع الصناديق ضرائب على الدخل العادي ومكاسب رأس المال طويلة الأجل. في حين أن معدلاتها قد تغيرت بشكل طفيف في عام 2022 ، إلا أنها لا تزال قابلة للمقارنة إلى حد كبير بالسنوات السابقة.

نصائح حول الضرائب

• لا تنخدع: الصناديق ليست للأثرياء والمشاهير فقط. إنها شيء يجب على الكثيرين استكشافه. تستطيع العمل مع مستشار مالي لمعرفة ما إذا كانت الثقة يمكن أن تساعدك. لا يجب أن يكون العثور على مستشار مالي مؤهل أمرًا صعبًا. أداة SmartAsset المجانية يطابقك مع ما يصل إلى ثلاثة من المستشارين الماليين الذين يخدمون منطقتك ، ويمكنك إجراء مقابلات مع مستشاريك دون تكلفة لتحديد أيهم مناسب لك. إذا كنت مستعدًا للعثور على مستشار يمكنه مساعدتك في تحقيق أهدافك المالية ، نبدأ الآن.

• استخدمنا المجاني حاسبة ضريبة الدخل للحصول بسرعة على تقدير جيد لما ستدين به للحكومة الفيدرالية.

رصيد الصورة: © iStock.com / Blackred ، © iStock.com / designer491 ، © iStock.com / Ridofranz

وظيفة معدلات ضريبة الثقة والإعفاءات لعام 2022 ظهرت للمرة الأولى على مدونة SmartAsset.