الاختلافات بين خطط 401 (ك) و 403 (ب)

تمت تسميته على اسم القسمين 401 (ك) و403 (ب) من قانون الضرائب، على التوالي 401 (ك) الخطط و 403 (ب) الخطط مؤهلون من ذوي المزايا الضريبية مساهمة محددة (DC) مركبات التقاعد التي يقدمها أصحاب العمل.

والفرق الأساسي بين الاثنين هو نوع صاحب العمل الذي يرعى الخطط - يتم تقديم خطط 401 (ك) من قبل شركات خاصة هادفة للربح، في حين أن خطط 403 (ب) متاحة فقط للمنظمات غير الربحية وأصحاب العمل الحكوميين.

هناك فرق تاريخي آخر بين خطط 403 (ب) و401 (ك) يكمن في خيارات الاستثمار التي يقدمها كل عرض، على الرغم من أن هذا التمييز يتضاءل بمرور الوقت. كانت خطط 403 (ب) التي كانت تعرف أيضًا باسم المعاشات التقاعدية المحمية من الضرائب، تقتصر على تنسيق المعاش السنوي. تمت إزالة هذا القيد في عام 1974.

401 (ك) الخطط

خطة 401 (ك) هي خطة تقاعد مؤهلة يرعاها صاحب العمل ويمكن للموظفين المؤهلين تقديمها بموجبها المساهمات الضريبية المؤجلة من رواتبهم أو أجورهم على أساس ما قبل الضريبة. يجوز لأصحاب العمل الذين يقدمون خطة 401 (ك) تقديم مساهمات مطابقة أو غير اختيارية للخطة نيابة عن الموظفين المؤهلين، ويمكنهم أيضًا إضافة ميزة مشاركة الأرباح إلى الخطة. الأرباح في خطة 401 (ك) تتراكم على أساس الضريبة المؤجلة. يتم تقديم خطط 401 (ك) من خلال أصحاب العمل في القطاع الخاص.

عند سحب الأموال من 401 (ك) الخاص بك عند التقاعد، ستخضع للالتزام الضريبي المؤجل ودفع ضريبة الدخل في ذلك الوقت، بناءً على شريحة الضرائب الخاصة بك عند إجراء عمليات السحب. بالنسبة لمعظم الناس ومع معظم 401 (ك)، يتم فرض ضريبة على التوزيعات كدخل عادي، يشبه إلى حد كبير الراتب. ومع ذلك، فإن العبء الضريبي الذي ستتحمله يختلف حسب نوع 401 (ك) وكيف ومتى تسحب الأموال منه.

403 (ب) الخطط

خطة 403 (ب) هي خطة تقاعد لموظفين محددين في المدارس العامة، والمنظمات المعفاة من الضرائب، وبعض الوزراء. يمكن لهذه الخطط الاستثمار في المعاشات السنوية أو صناديق الاستثمار المشتركة. خطة 403 (ب) هي أيضًا اسم آخر لخطة الأقساط السنوية المحمية من الضرائب، وميزات خطة 403 (ب) قابلة للمقارنة مع تلك الموجودة في خطة 401 (ك).

موظفو المنظمات المعفاة من الضرائب مؤهلون للمشاركة في الخطة. ومن بين المشاركين المعلمين ومديري المدارس والأساتذة والموظفين الحكوميين والممرضات والأطباء وأمناء المكتبات. العديد من الخطط تمنح الأموال خلال فترة أقصر من خطط 401 (ك) أو قد تسمح بالاستحقاق الفوري للأموال. لاحظ أن هناك قيودًا على الدخل في خطط 403(ب) غير موجودة في خطط 401(ك).

الاختلافات القانونية بين الخطط 401 (ك) و403 (ب).

والجدير بالذكر أن خطط 403 (ب) لا يجب أن تمتثل للعديد من اللوائح في قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA)، التي تحكم استثمارات التقاعد المؤهلة والمؤجلة من الضرائب، بما في ذلك 401(k)s و403(b)s.

على سبيل المثال، 403(ب) معفاة من اختبار عدم التمييز. يتم إجراء هذا الاختبار سنويًا، وهو مصمم لمنع الموظفين على مستوى الإدارة أو الموظفين "ذوي التعويضات العالية" من الحصول على قدر غير متناسب من المزايا من خطة معينة.

السبب وراء هذا والإعفاءات الأخرى هو لائحة وزارة العمل طويلة الأمد، والتي بموجبها لا يتم تصنيف خطط 403 (ب) من الناحية الفنية على أنها برعاية صاحب العمل طالما أن صاحب العمل لا يقوم بتمويل الاشتراكات. ومع ذلك، إذا قام صاحب العمل بتقديم مساهمات في حسابات الموظفين 403 (ب)، فإنهم يخضعون لنفس إرشادات إريسا ومتطلبات إعداد التقارير مثل أولئك الذين يقدمون خطط 401 (ك).

بالإضافة إلى ذلك، يتعين على صناديق الاستثمار أن تكون مؤهلة كشركة استثمارية مسجلة بموجب قانون الأوراق المالية والبورصة لعام 1940 ليتم تضمينها في خطة 403 (ب). هذا ليس هو الحال بالنسبة لخيارات الاستثمار 401 (ك).

الاختلافات العملية بين الخطط 401 (ك) و403 (ب).

على الرغم من أن خطط 403 (ب) قادرة قانونًا على توفير مطابقات لأصحاب العمل لمساهمات المشاركين فيها، فإن معظم أصحاب العمل غير راغبين في تقديم مطابقات حتى لا يفقدوا إعفاء إريسا.

وبالتالي، تقدم خطط 401 (ك) برامج مطابقة بمعدل أعلى بكثير. ومع ذلك، إذا كان لدى الموظف أكثر من 15 عامًا من الخدمة مع بعض المنظمات غير الربحية أو الوكالات الحكومية، فقد يكون قادرًا على تقديم مساهمات إضافية لخطط 403(ب) الخاصة به والتي لا يستطيع أولئك الذين لديهم خطط 401(ك) تقديمها.

هناك فرق آخر بين خطط 401 (ك) و403 (ب) وهو أنه بالنسبة للخطط غير التابعة لإريسا 403 (ب)، يمكن أن تكون نسب النفقات أقل بكثير لأنها تخضع لمتطلبات إعداد تقارير أقل صرامة.

عادةً ما يختلف مقدمو الخطة والمسؤولون لكل نوع من أنواع الخطط. والجدير بالذكر أن خطط 401 (ك) تميل إلى أن تدار من قبل صندوق مشترك الشركات، في حين أن خطط 403 (ب) تدار في كثير من الأحيان من قبل شركات التأمين. وهذا هو أحد الأسباب التي تجعل العديد من خطط 403 (ب) تحد من خيارات الاستثمار وتبرز المعاشات التقاعدية بشكل بارز، في حين تميل خطط 401 (ك) إلى تقديم الكثير من صناديق الاستثمار المشتركة.

القانون الآمن والمعاشات التقاعدية في خطط 401 (ك).

ومع ذلك، مع قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE) لعام 2019، قد يرى الموظفون المزيد من خيارات الأقساط السنوية المقدمة في خطط 401 (ك) الخاصة بهم. وذلك لأن قانون آمن يزيل العديد من الحواجز التي كانت تثبط في السابق أصحاب العمل عن تقديم المعاشات التقاعدية كجزء من خيارات خطة التقاعد الخاصة بهم.

من خلال تنفيذ بعض المبادئ التوجيهية والإجراءات، أصبح مؤتمنو إريسا محميين الآن من التعرض للمسؤولية إذا كان لدى الناقل السنوي مشاكل مالية تمنعه ​​من الوفاء بالتزاماته تجاه المشاركين في 401 (ك).

بالإضافة إلى ذلك، بموجب المادة 109 من قانون الأمان، أصبحت خطط الأقساط السنوية المقدمة في 401 (ك) قابلة للنقل الآن. وهذا يعني أنه إذا تم إيقاف خطة الأقساط كخيار استثماري، يمكن للمشاركين تحويل الأقساط السنوية إلى خطة تقاعد أخرى يرعاها صاحب العمل أو حساب الاستجابة العاجلة، وبالتالي القضاء على الحاجة إلى تصفية الأقساط السنوية ودفع رسوم ورسوم الاستسلام.

الخط السفلي

ومع ذلك، فإن خطط 401 (ك) وخطط 403 (ب) متشابهة جدًا فيما يتعلق بمركبات التقاعد. كلاهما لهما نفس حدود المساهمة الأساسية، وكلاهما يقدم خيارات روث وكلاهما يتطلب من المشاركين الوصول إلى سن 59.5 قبل أخذ التوزيعات.