يسعى حاكم ولاية تينيسي إلى جعل أحد أفضل المناخات الضريبية في البلاد أكثر ترحيبًا

خفض المشرعون والمحافظون في ما يقرب من نصف الولايات معدلات ضريبة الدخل على مدار العامين الماضيين ، وحذو المزيد الآن حذوه. قبل نهاية الشهر الثاني من عام 2023 ، تم بالفعل إدخال تخفيضات جديرة بالملاحظة في ضريبة الدخل وتم إقرارها في عدد من الولايات. جاء التطور الأخير الأسبوع الماضي في ولاية فرجينيا الغربية ، حيث توصل قادة مجلسي النواب والشيوخ إلى اتفاق بشأن إصلاح خفض معدل ضريبة الدخل ، وهو الأمر الذي كان يمثل أولوية قصوى للحاكم جيم جاستيس (يمين).

الصفقة الضريبية في ولاية فرجينيا الغربية ، التي تم تمريرها الآن من كلا مجلسي المجلس التشريعي للولاية وسيتم توقيعها قريبًا لتصبح قانونًا ، تخفض معدلات ضريبة الدخل وتسن الإعفاء من ضريبة الممتلكات لمعدات الأعمال والآلات والمخزون. كما تنص الاتفاقية على ائتمان ضريبي لتعويض أعباء ضريبة السيارات.

"كل جانب تخلى عن شيء ما ، ولكن النتيجة هي قانون ضريبي أكثر تنافسية لولاية ماونتن" ، كتب جاريد والتشاك ، نائب رئيس مشاريع الدولة في مؤسسة الضرائب. "والأهم من ذلك ، أنه يجعل معدلات ضريبة الدخل في الولاية أقرب إلى المتوسط ​​الوطني ويقلل من عبء ضرائب الولاية على الاستثمار الرأسمالي ، مما يجعل ولاية فرجينيا الغربية أكثر جاذبية للعيش والعمل فيها."

منزل بيل 2526، التشريع المنفذ للاتفاق الضريبي ، يخفض معدل ضريبة الدخل الأعلى في ولاية فرجينيا الغربية من 6.5٪ إلى 5.12٪ ، بينما ينخفض ​​المعدل الأدنى من 3٪ إلى 2.6٪. سيتم تخفيض السعر في المستقبل على مراحل إذا تم استيفاء بعض محفزات الإيرادات.

في الوقت الحالي ، تتمتع ولاية فرجينيا الغربية بأفضل عشرين مناخًا ضريبيًا للأعمال التجارية في البلاد ، وفقًا لأحدث مؤشر سنوي لمؤسسة الضرائب. مع سن هذه الصفقة الضريبية ، سيتحسن تصنيف مناخ ضرائب الأعمال في وست فرجينيا من العشرين إلى السابع عشر.

هناك سببان يساعدان في تفسير سبب سن الإعفاء الضريبي في معظم الولايات في السنوات الأخيرة ولماذا يتوق حكام مثل جيم جاستس للمشاركة في هذا الإجراء. أحد الأسباب هو أن الدول في وضع جيد ماليًا للقيام بذلك ، مع وجود فوائض كبيرة في الميزانية لدى العديد منها. عامل محفز آخر هو أن المشرعين في الولايات التي لديها بالفعل عبء ضريبي منخفض بشكل عام ومناخ ضريبي مناسب للأعمال - أماكن مثل فلوريدا وتكساس ونورث كارولينا وتينيسي - يواصلون السعي وراء المزيد من الإصلاحات التي من شأنها توفير المزيد من الإعفاء لدافعي الضرائب وفرض ضرائبهم. رموز أكثر ملاءمة لخلق فرص العمل مما هي عليه بالفعل.

خذ على سبيل المثال حاكم ولاية تينيسي بيل لي (يمين) والإصلاح الضريبي الجديد خطة كشف النقاب عنه الشهر الماضي. تينيسي هي موطن للأمة ثالث أدنى متوسط ​​العبء الضريبي الإجمالي وهي واحدة من ثماني ولايات فقط لا تفرض ضريبة دخل شخصية. على الرغم من هذا الموقف المالي الإيجابي نسبيًا ، توضح خطة الحاكم لي الضريبية أنه لا يعتقد أن المشرعين المتطوعين في الولاية يجب أن يكتفيوا بما حققوه من أمجاد.

تم تقديم حزمة ضرائب الحاكم لي كقطعة واحدة من تشريع التي سيتم تناولها في اللجنة هذا الأسبوع. تنفذ خطة لي الضريبية عددًا من التغييرات التي من شأنها أن تجعل قانون الضرائب في ولاية تينيسي أقل عبئًا على الشركات. توفر حزمة ضرائب الحاكم لأصحاب العمل إعفاءً كبيرًا من الضرائب الرئيسية الثلاث التي تفرضها عليهم ولاية تينيسي: ضريبة الامتياز وضريبة الإنتاج وضريبة الأعمال.

بموجب خطة لي الضريبية ، سيتم إعفاء أول 50,000 دولار من الدخل من ضريبة الشركات البالغة 6.5٪ في ولاية تينيسي ، والتي يشار إليها باسم ضريبة الإنتاج. سيوفر هذا الإعفاء لأصحاب العمل 94 مليون دولار في إعفاء ضريبي في السنة الأولى.

يوفر اقتراح الحاكم لي أيضًا إعفاءًا إضافيًا من خلال زيادة الإعفاءات والعتبات لضريبة الإيصالات الإجمالية للولاية ، والتي يشار إليها باسم ضريبة الأعمال ، بالإضافة إلى ضريبة الامتياز ، وهي ضريبة على الممتلكات التجارية وصافي القيمة. تزيد خطة لي الضريبية من مستوى الإعفاء الضريبي للأعمال من 10,000،10,000,000 دولار إلى 0.3،0.1875،144,000 دولار وتخفض المعدل الأعلى من XNUMX٪ إلى XNUMX٪. يقدر مكتب الحاكم أن الزيادة المقترحة في الحد الأدنى ستزيل أكثر من XNUMX صاحب عمل من قوائم ضرائب الأعمال.

"تتجاوز خطة الضرائب في ولاية تينيسي التخفيضات البسيطة في الأسعار ، وإذا تم سنها ، فإنها ستُجري العديد من التغييرات المؤيدة للنمو في قانون الضرائب بولاية تينيسي ، مما يساعد الدولة على التحرك في الاتجاه الصحيح فيما يتعلق بضرائب الأعمال" ، هذا ما قالته جانيل فريتس ، محللة سياسة مؤسسة الضرائب ، وأشار حول اقتراح ضرائب الحاكم لي. "إن خطة الحاكم المعلنة للتوافق مع المعالجة الفيدرالية لاستثمار رأس المال ، واعتماد توزيع عامل المبيعات الفردي ، وتقليل معدل ضريبة إيرادات الأعمال التجارية ، ستعزز اقتصاد الولاية".

في العام الماضي ، والذي كان العام الذي انتهت فيه النفقات الفيدرالية الكاملة لتكاليف البحث والتطوير (R & D) ، أصبحت تينيسي أول ولاية يتصرف فيها المشرعون ضمان الخصم الفوري من تكاليف البحث والتطوير للأغراض الضريبية للدولة. ستبني الخطة الضريبية للمحافظ لي على إصلاح عام 2022 من خلال التوافق مع قانون التخفيضات الضريبية والوظائف الفيدرالية (TCJA) للتكاليف غير المتعلقة بالبحث والتطوير ، مما يسمح للشركات بخصم ما يصل إلى 80٪ من نفقاتها الرأسمالية في العام الأول بدلاً من توزيعها. من خلال جداول الاستهلاك الملتوية.

يلاحظ فريتس: "سيكون هذا تغييرًا مهمًا" ، موضحًا أن السماح بخصم فوري أو أسرع للاستثمار التجاري "يعد محركًا رئيسيًا للنمو الاقتصادي المستقبلي ، ويمكن أن يؤدي إلى تأثير أكبر مؤيد للنمو لكل دولار من الإيرادات تم التخلي عنه من خفض معدلات الضرائب ".

على الرغم من أن العديد من الولايات تقدم تخفيضًا إضافيًا للقيمة على الرغم من الامتثال الفيدرالي مثل الحاكم لي الذي يقترحه لولاية تينيسي ، فإن TCJA للتخلص التدريجي من إهلاك المكافآت الفيدرالية يعني أن المشرعين والحكام سيحتاجون إلى تمرير تشريع جديد لتوفير النفقات الكاملة للأغراض الضريبية للولاية. إذا فشل الكونجرس في تصحيح الأمر مرة أخرى هذا العام ، فمن المتوقع أن تتخذ المزيد من الولايات مثل هذا الإجراء.

يقول ريان إليس ، الوكيل المسجل في مصلحة الضرائب الأمريكية ورئيس مركز الاقتصاد الحر: "يتعين على الدول التأكد من أن الالتزام بالتاريخ المحدد يخدم مصلحة دافعي الضرائب". "قد يحتاجون إلى تواريخ مختلفة لبنود ضرائب فدرالية مختلفة للحصول على أقصى قيمة لدافعي الضرائب في الولاية. إن التخفيض التدريجي للإنفاق الكامل هو مثال جيد على ذلك ، إلى جانب نفقات البحث ومشكلات توقيت TCJA الأخرى ".

بدأ المشرعون في عدد قليل من الولايات بالفعل في اتخاذ الإجراءات اللازمة للحفاظ على النفقات الكاملة. وأشار فريتس إلى أنه "على الرغم من أن 18 ولاية تتفق حاليًا مع المعالجة الفيدرالية لاستثمارات رأس المال ، إلا أن التأثير بدأ في التآكل هذا العام مع الإلغاء الفيدرالي للمصروفات الكاملة وانتهائه في نهاية المطاف". "العام الماضي، أوكلاهوما أصبحت ولاية ميسيسيبي أول ولاية تجعل المصروفات الكاملة دائمًا ، ويبدو أن ولاية مسيسيبي على وشك القيام بذلك أيضًا ، مع وجود تشريع مماثل معلق في ولاية أوريغون وأماكن أخرى. يجب أن تفكر تينيسي في اتباع مثال أوكلاهوما من خلال الاحتفاظ بهذه السياسة المؤيدة للنمو في الكتب بشكل دائم ".

يغير اقتراح الضرائب الذي قدمه الحاكم لي أيضًا منهجية تقسيم ضريبة الشركات إلى منهجية لا تثبط الاستثمار داخل الولاية. في الوقت الحالي ، تعد تينيسي واحدة من 13 ولاية فقط لا تستخدم ما يُعرف باسم صيغة عامل المبيعات الفردي (SSF) لتحديد المسؤولية الضريبية للشركات ، لكن اقتراح الحاكم لي سيغير ذلك. لا تزال تينيسي تستخدم معادلة العوامل الثلاثة التي ابتعدت عنها العديد من الولايات في السنوات الأخيرة ، والتي تحسب المسؤولية الضريبية للشركات بناءً على المبيعات داخل الولاية ، وكشوف المرتبات داخل الولاية ، والممتلكات داخل الدولة. يقول منتقدو صيغة العوامل الثلاثة إنها تجعل قانون الضرائب يعامل الشركات في ولاية تينيسي بشكل أسوأ من الشركات خارج الولاية.

كتب فريتس: "طالما احتفظت ولاية تينيسي بصيغتها الحالية للتقسيم ، فإنها ستفرض ضرائب على الاستثمار داخل الولاية بشكل أكبر مما ستفعله دول عامل المبيعات الفردي". "اتباع غالبية الولايات واعتماد تقسيم عامل المبيعات الفردي سيساعد تينيسي على المنافسة في مشهد ضريبي متغير."

اقترح الحاكم لي إعفاءً ضريبيًا لأصحاب العمل ، إذا تم سنه ، سيساعد تينيسي على الحفاظ على قدرتها التنافسية ليس فقط مع الدول الأخرى التي لا تفرض ضرائب على الدخل مثل فلوريدا وتكساس ، ولكن أيضًا مع جارتها في الشرق ، نورث كارولينا. بينما احتلت ولاية تينيسي المرتبة الرابعة عشرة للأمة مناخ ضريبة الأعمال، أصبحت ولاية كارولينا الشمالية الآن في المراكز العشرة الأولى.

في الواقع ، لن يكون لدى ولاية كارولينا الشمالية قريبًا ضريبة دخل على الشركات للتحدث عنها ، وعلى عكس ولاية تينيسي ، لا تفرض ولاية تار هيل ضريبة على الإيصالات على الشركات. كجزء من صفقة الميزانية بين الحزبين التي وقعها الحاكم روي كوبر (ديمقراطي) في نوفمبر 2021 ، من المقرر أن يتم إلغاء ضريبة دخل الشركات في ولاية كارولينا الشمالية بالكامل بحلول نهاية هذا العقد ، مما يجعل ولاية كارولينا الشمالية واحدة من ثلاث ولايات فقط بدون ضريبة الدخل على الشركات.

قد يجادل منتقدو اقتراح ضرائب الحاكم لي بأنه "تنازل للأعمال التجارية" وأنه يفيد في الغالب أصحاب الأعمال والمستثمرين. ومع ذلك ، يتم دحض مثل هذا النقد من خلال مجموعة متزايدة من الأبحاث والاعتراف عبر الأيديولوجية بأن الأعباء الضريبية للأعمال لا تتحملها الشركات والشركات ، ولكن يتحملها الأشخاص الفعليون ، بما في ذلك العمال والمستهلكين.

شهد العقد الماضي ترسيخ الإجماع بين الحزبين على أن عبء الضرائب على الأعمال التجارية لا يتحمله مساهمو الشركات وحدهم ، بل يتحمله العمال والمستهلكون أيضًا في شكل أجور منخفضة وأسعار أعلى. هكذا أصبح تخفيض معدل الضريبة على الشركات هدفًا مشتركًا لكل من الرئيسين باراك أوباما ودونالد ترامب.

لم يعد الجدل يدور حول ما إذا كان العمال والمستهلكون يدفعون جزئيًا تكلفة ضرائب الشركات ، بل تدور حول الدرجة التي يدفعونها لهم. حتى مركز السياسة الضريبية في يسار الوسط يتوقع ذلك 20% من عبء ضريبة دخل الشركات يتم دفعه عن طريق العمل. وفي الوقت نفسه ، يقدر ستيفن إنتين من مؤسسة الضرائب أن العمال يتحملون ما يقرب من 70٪ من عبء ضرائب الشركات.

"على مدى العقود القليلة الماضية ، استخدم الاقتصاديون الدراسات التجريبية لتقدير درجة وقوع ضريبة الشركات على العمالة ورأس المال ، جزئيًا من خلال ملاحظة الارتباط العكسي بين ضرائب الشركات والأجور والتوظيف" ، يكتب. "يبدو أن هذه الدراسات تظهر أن العمالة تتحمل ما بين 50٪ و 100٪ من عبء ضريبة دخل الشركات ، مع 70٪ أو أكثر هي النتيجة الأكثر ترجيحًا".

و2015 دراسة الذي نشره الاقتصاديان كيفن هاسيت وأبارنا ماثور وجدت أن زيادة بنسبة 1.0٪ في معدل ضريبة الشركات تؤدي إلى انخفاض بنسبة 0.5٪ في معدلات الأجور. نظر هذا التقرير إلى 66 دولة خلال فترة 25 عامًا ، ووجد أن الحكومة الفيدرالية ستجمع المزيد من الإيرادات نتيجة لزيادة ضريبة دخل الشركات ، لكن نمو الإيرادات سيكون أقل من انخفاض أجور العمال.

إن تخفيض ضريبة الدخل الفيدرالية على الشركات له فوائد تتدفق إلى العمال هي وجهة نظر أصبحت الآن مؤيدة للحزبين لدرجة أن العقد الماضي شهد أن رؤساء من كلا الحزبين يسعون لخفض معدل ضريبة الشركات. وبالمثل ، فإن الإعفاء الضريبي للولاية لأصحاب العمل الذي اقترحه الحاكم لي ، إذا تم سنه ، لن يجعل ولاية تينيسي وجهة أكثر جاذبية للاستثمار فحسب ، بل سيجعل من ولاية تينيسي مكانًا أكثر ربحية للعمال لكسب لقمة العيش ودعم الأسرة.