الإعفاءات الضريبية مقابل الخصومات الضريبية: كيف تختلف

انها موسم الضرائب، وتواجه الأسر الكثير من المصطلحات الضريبية عند إعداد عوائدها.

يبرز نوعان من الإعفاءات الضريبية بين جميع المصطلحات: الاعتمادات والخصومات.

كل منها يقلل من التزامك الضريبي ، وهو إجمالي الضريبة السنوية المستحقة على دخلك. (يمكن العثور على هذا الرقم في السطر 24 من تشكيل 1040، نموذج IRS لإقرارات ضريبة الدخل الفردية.)

ومع ذلك، الاعتمادات والخصومات تقليل المسؤولية الضريبية بطرق مختلفة. إليك الطريقة.

يوفر الائتمان الضريبي تخفيضًا في ضرائبك بالدولار مقابل الدولار. لها نفس القيمة بالدولار لأي دافع ضرائب يمكنه المطالبة بها.

على سبيل المثال ، لنفترض أنك حصلت على ائتمان ضريبي بقيمة 1,000 دولار ولديك التزام ضريبي قدره 5,000 دولار. هذا الائتمان من شأنه أن يخفض مسؤوليتك إلى 4,000 دولار.  

تعتبر الإعفاءات الضريبية بشكل عام أكثر قيمة لدافعي الضرائب من الخصومات (أكثر من ذلك أدناه) ، وتميل إلى أن تكون أكثر استهدافًا للأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط ​​، تيد جينكين، مخطط مالي معتمد ومؤسس مشارك لـ oXYGen Financial ومقرها في أتلانتا.

لم يتم إنشاء جميع الاعتمادات على قدم المساواة. لا يمكن لما يسمى بالائتمانات غير القابلة للاسترداد - مثل ائتمان رعاية الأطفال والمعالين - تقليل المسؤولية الضريبية للمودع إلى ما دون الصفر. هذا يعني أن الفرد لن يسترد أي قيمة زائدة كاسترداد نقدي ؛ الجزء المتبقي هو التنازل.

معظم الاعتمادات غير قابلة للاسترداد ، وفقًا لمركز سياسة الضرائب Urban-Brookings. البعض الآخر قابل للاسترداد جزئيًا أو كليًا ، مما يعني أنه يمكن تطبيق بعض أو كل الائتمان كاسترداد ضريبي.

أصحاب الطلبات من ذوي الدخل المنخفض "لا يمكنهم في كثير من الأحيان الحصول على الفائدة الكاملة من الاعتمادات [غير القابلة للاسترداد] التي يتأهلون لها" ، قال مركز السياسة الضريبية. ويرجع ذلك إلى الطبيعة التصاعدية للنظام الضريبي الفيدرالي في الولايات المتحدة ، حيث يتحمل أصحاب الدخل المنخفض عمومًا مسؤولية ضريبية أقل من أصحاب الدخل المرتفع.

بالمقارنة ، فإن الائتمان الضريبي للأطفال هو مثال على ائتمان قابل للاسترداد جزئيًا. تبلغ قيمة الرصيد 2,000 دولارًا أمريكيًا لكل طفل دون سن 17 عامًا. ومع ذلك ، يمكن للوالدين الذين لا يتحملون أي مسؤولية ضريبية استرداد جزء من قيمته (حتى 1,500 دولار أمريكي لعام 2022).

البعض الآخر مثل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب قابل للاسترداد بالكامل - مما يسمح لدافعي الضرائب المؤهلين بالحصول على القيمة الكاملة بغض النظر عن الالتزام الضريبي

التخفيضات الضريبية تقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة (أي الدخل الخاضع للضريبة). لذلك فهي طريقة غير مباشرة لخفض الضرائب الخاصة بك بالنسبة للائتمانات الضريبية ، مما يقلل بشكل مباشر من مسؤوليتك الضريبية الفعلية.

على سبيل المثال ، يمكن للمدخرين المتقاعدين الحصول على خصم ضريبي للمساهمة في حساب ما قبل الضريبة في خطة 401 (ك). لنفترض أن شخصًا ما في شريحة ضريبة 22٪ يساهم بمبلغ 1,000 دولار في 401 (ك). سيعفي الخصم بشكل أساسي مبلغ 1,000 دولار من الضرائب عن السنة التي ساهمت فيها - بعبارة أخرى ، خفض دخلهم الخاضع للضريبة بمقدار 1,000 دولار.

وهذا يوفر على الشخص 220 دولارًا أمريكيًا من الضرائب الفيدرالية (أي 22٪ من 1,000 دولار أمريكي). من ناحية أخرى ، فإن ائتمانًا ضريبيًا بقيمة 1,000 دولار سيخصم 1,000 دولار من إجمالي فاتورته الضريبية الفعلية.

بسبب تفاعلها مع الدخل الخاضع للضريبة ، تكون الخصومات أكثر قيمة لأصحاب الدخول الأعلى مقارنة بالأصحاب ذوي الدخل المنخفض والمتوسط.

قال جينكين ، عضو في قناة سي إن بي سي ، "إن التخفيضات الضريبية أكثر قيمة [للأشخاص] في شريحة الضرائب البالغة 37٪ من أي شخص في شريحة ضرائب 10٪ ، لأنك توفر 37 سنتًا على الدولار مقابل 10 سنتات على الدولار". مجلس المستشار المالي.

هناك أنواع مختلفة من التخفيضات الضريبية. على سبيل المثال ، يمكن لدافعي الضرائب إما المطالبة بالخصم القياسي أو اختيار تفصيل استقطاعاتهم.

يختار دافعو الضرائب عمومًا تفصيل خصوماتهم - مثل هؤلاء ل التبرعات الخيرية وفوائد الرهن العقاري والضرائب الحكومية والمحلية وبعض النفقات الطبية وطب الأسنان - إذا كانت قيمتها الإجمالية تتجاوز مبلغ الخصم القياسي.

• خصم قياسي كان 12,950،25,900 دولارًا لمقدمي الطلبات العزاب و 2022 دولارًا للمتزوجين الذين قدموا معًا في عام XNUMX.

تُعرف الخصومات المفصلة باسم الخصومات "تحت الخط". يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بها فقط إذا اختاروا تفصيل الخصومات في الإقرار الضريبي.

ومع ذلك ، هناك أيضًا خصومات "فوق الخط". يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المطالبة بها بغض النظر عما إذا كانوا يفصلون أو يأخذون الخصم القياسي. أمثلة تتضمن الخصومات ل الفائدة المدفوعة على قروض الطلاب والمساهمات في حسابات التقاعد الفردية التقليدية.

إحدى الفوائد الكبيرة لمثل هذه الخصومات فوق الخط: أنها تقلل "الدخل الإجمالي المعدل".

الدخل الإجمالي المعدل - المعروف أيضًا باسم AGI - يختلف إلى حد ما عن الدخل الخاضع للضريبة. (تم العثور على AGI في السطر 11 من تشكيل 1040، بينما الدخل الخاضع للضريبة هو السطر 15.)

الأهم من ذلك ، يتفاعل إجمالي الدخل المعدل مع مجالات أخرى من إقرارك الضريبي - مما يعني أنه من خلال تقليل معدل الذكاء الاصطناعي العام ، يمكن أن تساعد الخصومات فوق الخط في توفير المال في مكان آخر.

وفقًا لـ قانون الضرائب. "الاعتمادات المختلفة محدودة من خلال AGI الخاص بك أيضًا. في بعض الحالات ، قد يساعدك التعديل في التأهل للحصول على ائتمان ضريبي أو مزايا ضريبية أخرى لن تحصل عليها بطريقة أخرى ".

قد يساعد انخفاض معدل الذكاء الاصطناعي العام أيضًا كبار السن تقليل أقساط الجزء ب والجزء د من برنامج Medicareعلى سبيل المثال، والتي هي مرتكز على "الدخل الإجمالي المعدل المعدل". (يتم تعديل MAGI إجمالي الدخل بالإضافة إلى الفائدة المعفاة من الضرائب.)