المحكمة العليا تفرض عقوبات صارمة على مصلحة الضرائب على حسابات البنوك الأجنبية

لدى المحكمة العليا بعض القضايا المهمة التي يجب مراعاتها ، لكن معظم الأمريكيين قد لا ينتبهون لما يبدو أحكامًا غامضة لعقوبة مصلحة الضرائب الأمريكية. ظل المجتمع الضريبي يراقب غرامات مصلحة الضرائب لسنوات - لا سيما كيفية حساب غرامات الحسابات المصرفية الأجنبية.

المحكمة العليا في 2 نوفمبر^{سمعت المرافعات الشفوية في قضية بيتنر ضد الولايات المتحدة. يعتقد بعض مراقبي أسئلة القضاة أن المحكمة ستصدر حكمًا للحكومة وعقوباتها الهائلة. لكني أقول أنه من السابق لأوانه القول.}

كان محامو الضرائب في حيرة من أمرهم عند المحكمة أعلن سوف تسمع قضية بيتنر. إذا فشلت في الإبلاغ عن حساب بنكي أجنبي ولكنك لم تكن متعمدًا ، فما هي غرامة IRS المعقولة: 50,000 دولار أو 2.72 مليون دولار؟

بعبارة أخرى ، قم بالإبلاغ عن انتهاكات الحسابات المصرفية الأجنبية غير المتعمدة تطبيق لكل نموذج أو لكل حساب؟ في 2021 ، عقدت الدائرة الخامسة في قضية الولايات المتحدة ضد بيتنر ، أن رجل أعمال روماني المولد ومستثمر لديه حسابات مصرفية أجنبية كان عرضة لعقوبات على أساس كل من بين عشرات الحسابات التي فشل في الإبلاغ عنها كل عام بدلاً من الإبلاغ عنها فرديًا FBAR النموذج الذي فشل في تقديمه كل عام (2.72 مليون دولار في عقوبات FBAR عن خمس سنوات من الانتهاكات بدلاً من 50,000 دولار).

لكن حكم الدائرة التاسعة ، الولايات المتحدة ضد بويد، أكد أن عقوبات FBAR غير المتعمدة تنطبق لكل نموذج. هذا يعني عقوبات أقل. بدأت قاضية المحكمة العليا إيلينا كاجان بسؤال محامي بيتنر عما إذا كان ذلك عادلاً أم لا ، وهو نوع من العقوبة المناسبة للجميع: "قد يقول المرء أن نسختك تجبر الحكومة على معاملة شخص لديه حساب بقيمة 10,000 دولار العميل ، الذي لديه ثروة كبيرة والعديد من الحسابات وحيث يحرم الحكومة من المزيد من المعلومات ".

إذا كنت قد تعاملت مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، فقد تعلم أن العقوبات يمكن أن تتراكم ، وأن طريقة حسابها يمكن أن تكون مهمة - كثيرًا. لم يكن هذا مجرد خطأ تقريب ، لكن مصلحة الضرائب ووزارة العدل تركزان منذ فترة طويلة على الحسابات الخارجية والإفصاح. بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو حامل البطاقة الخضراء (وفي بعض الحالات الأخرى ، مثل الأشخاص الذين يقدمون الإقرارات الضريبية الأمريكية بناءً على وجود كبير في البلد) ، يجب عليك الإبلاغ عن دخلك في جميع أنحاء العالم ، ويشمل ذلك دخل الفوائد من الحسابات المصرفية في الخارج.

إذا لم تقم بذلك ، فهناك ضرائب وفوائد وعقوبات. علاوة على هذه العقوبات الضريبية ، هناك عقوبات أكبر وأقبح للفشل في تقديم نماذج الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية المعروفة باسم FBARs. اسم آخر هو FinCEN Form 114. عقوبات عدم تقديم FBAR هي أسوأ من الغرامات الضريبية. يمكن أن يؤدي عدم تقديم FBAR إلى عقوبة مدنية قدرها 10,000 دولار لكل انتهاك غير متعمد. غير متعمد يعني أنك لم تقصد أي ضرر ، كنت جاهلاً فقط. وهذا المبلغ هو 10,000 دولار كل عام ، وقانون التقادم على انتهاكات FBAR هو ست سنوات.

هذا هو 60,000،10 دولار لكل حساب. ماذا لو كان لديك 600,000 حسابات؟ هذا XNUMX دولار - حتى لو كنت كذلك عدممتعمد. يمكن أن تسوء. في الواقع ، هناك تضخم في العقوبات الآن. لأن FinCEN تعدل عقوبات FBAR للتضخم كل عام ، لعام 2022 الغرامة غير المتعمدة 14,489 دولار، وليس 10,000 دولار.

إذا تم العثور على الانتهاك الخاص بك متعمد تكون العقوبة أكبر من 100,000 دولار أو 50٪ من المبلغ في الحساب لكل انتهاك - وفي كل عام لم تقدمه يعد انتهاكًا منفصلاً. العقوبات الجنائية لانتهاكات FBAR مخيفة بدرجة أكبر ، بما في ذلك غرامة قدرها 250,000 ألف دولار وخمس سنوات سجن.

في حالة حدوث انتهاك FBAR أثناء انتهاك قانون آخر (مثل قانون الضرائب ، والذي غالبًا ما يحدث) ، يتم زيادة العقوبات إلى 500,000 دولار كغرامات و / أو 10 سنوات من السجن. كثير من جرائم العنف يعاقب عليها بقسوة أقل. لا يمنع تقدير العقوبة المدنية العقوبات الجنائية أو المقاضاة. هل من الممكن أن تجادل في طريقك للخروج من عقوبة ضريبية؟

إذا سبق لك أن دخلت في نزاع مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، فأنت تعلم أن لديك عبء إثبات أنك مؤهل للحصول على خصم أو لا ينبغي أن تواجه عقوبة. يمكن أن تكون معارك العقوبات وحشية بشكل خاص ، وعندما تكون العقوبات مطروحة على الطاولة ، عادة ما تكون قد خسرت بعض أو كل قضيتك الضريبية بالفعل. وما هي العقوبة المعقولة في ظل هذه الظروف يمكن مناقشتها.

يطالب دافعوا الضرائب بالعقوبات ليس لها ما يبررها لأسباب عديدة ، ولكن أحد أكبرها هو أن وضعهم الضريبي كان قائمًا على سبب معقول. يتحمل دافعو الضرائب عبء إثبات أنهم تصرفوا معه سبب معقول. يجب علينا جميعًا ممارسة العناية التجارية العادية والحذر في الإبلاغ عن مسؤوليتنا الضريبية المناسبة. تذكر أن جميع الإقرارات الضريبية موقعة تحت عقوبات الحنث باليمين. تطبق مصلحة الضرائب الأمريكية اختبار الحقائق والظروف لتحديد ما إذا كان دافع الضرائب لديه سبب معقول.

ولكن مع وجود عقوبات على الحسابات الأجنبية - والعديد من العقوبات الأخرى أيضًا - قد يكون من الصعب جدًا الاستمرار في العمل. بالإضافة إلى السبب المعقول ، تتضمن بعض دفاعات العقوبة مفاهيم أخرى ، مثل عدم وجود إهمال متعمد. أليس هذا إثباتًا سلبيًا؟ نعم ، وعلى دافع الضرائب أن يتحمل هذا العبء أيضًا.

من الذي يربح في مأزق الغرامات الضريبية؟ هذا لا ينبغي أن يفاجئك: مصلحة الضرائب.