كيفية المطالبة بخسائر الديون المعدومة على الضرائب الخاصة بك

دعنا نقول ذلك, منذ عدة سنوات، لقد قدمت بشكل فردي قرضًا كبيرًا إلى صديق. نظرًا لعدم وجود فرصة لاسترداد أموالي ، هل يمكنني الإبلاغ عن خصم ضريبي للمبلغ الذي أقرضته؟ للحصول على إجابات ، ذهبت إلى بروس بيل ، المحامي في مكتب شيكاغو شوينبيرج فينكل بيدرمان بيل جليزر.

لاري لايت: ماذا علي أن أفعل لشطب هذا القرض المعدوم؟

بروس بيل: أنالا يحق للأفراد الذين يقرضون المال في بيئة غير تجارية ، سواء كانوا أصدقاء أو أفراد عائلات أو غيرهم ، خصم ضريبة الدخل عندما يتخلف المقترضون عن سداد القروض ويفشلون في سدادها. لكن يُسمح لدافعي الضرائب بالمطالبة بالديون المعدومة غير التجارية ، والتي لا قيمة لها على الإطلاق ، كخسائر رأسمالية قصيرة الأجل.

لا يسمح قانون الإيرادات الداخلية بالخسائر الضريبية لديون الأعمال المعدومة. بشكل عام ، هذه ديون في سياق الأعمال. القروض التي يقدمها بنك أو مؤسسة مالية للعملاء ، على سبيل المثال ، هي قروض تجارية. يمكن خصم عدم الدفع كمصروفات تجارية. البيع للعميل الذي يفشل في دفع ثمن البضائع المشتراة سيشكل أيضًا ديونًا تجارية سيئة. يُسمح بالخصم من الخسائر في بيئات العمل الأخرى أيضًا.

ضوء: وهذا يترك الإبلاغ عن خسارة رأس المال للدائنين الأفراد ، مثلي. كيف يعمل هذا؟

جرس: إن خصم خسائر رأس المال قصيرة الأجل محدود بشكل عام. يمكن لدافعي الضرائب الذين يعانون من خسائر رأسمالية قصيرة الأجل تعويض مكاسب رأس المال قصيرة الأجل ثم طويلة الأجل مع مقدار خسائر الديون المعدومة. يمكن أن تعوض خسائر رأس المال الزائدة عن الدخل العادي الذي يصل إلى 3,000 دولار في السنة. يمكن ترحيل أي خسائر غير مستخدمة للخصم من مكاسب رأس المال الأخرى والدخل العادي في السنوات الضريبية المستقبلية ، مع مراعاة نفس القيود.

قد يكون هناك جانب مضيء للدائنين المرفوضين الذين يحتفظون بمحفظة من الأوراق المالية القابلة للتداول خارج حسابات التقاعد. كثير من الأفراد الذين يمتلكون الأسهم والأوراق المالية الأخرى في حسابات غير التقاعد غالبًا ما يترددون في تصفية هذه المواقف ودفع الضرائب على ارتفاع هذه الأصول.

بالنسبة للفرد الذي يعاني من خسارة الديون المعدومة أو أي خسارة رأسمالية أخرى لهذه المسألة ، فإن الخسارة توفر المرونة لبيع مركز حقوق ملكية مقدّر وتجنب الالتزام الضريبي أو تقليله. وينطبق الشيء نفسه على دافعي الضرائب الذين يمتلكون أصولًا رأسمالية أخرى ارتفعت قيمتها.

ضوء: ما الذي تريد مصلحة الضرائب الأمريكية رؤيته لإثبات أن لديّ ديون معدومة في يدي؟

جرس: المفتاح هو إظهار أن الدين غير قابل للتحصيل. أحد الأدلة هو تقديم المدين - عريضة الإفلاس هي أحد الأمثلة. حيث يتم طرد المقترض من مسكن أو يكون المنزل في حبس الرهن قد يكون آخر.

في كثير من الحالات ، لا يوجد اختبار خط مشرق لتحديد متى يكون الدين غير قابل للتحصيل. يُطلب من دافعي الضرائب اتخاذ خطوات معقولة لتحصيل الديون المعدومة. كحد أدنى ، يجب عليك إجراء بعض التحريات عن قدرة المدين على السداد. استعن بوكالة تحصيل. ربما يمكن للوكالة أن توثق أن المدين لديه أصول غير كافية لسداد الدين.

ضوء: ما هو توقيت هذا؟

جرس: عندما يكون هناك بعض الغموض فيما يتعلق بالوقت المسموح به لخسارة الديون المعدومة ، يجب أن تحاول المطالبة بالخسارة عاجلاً وليس آجلاً. بالتأكيد ضمن قانون التقادم الذي يقع عادةً في نطاق خمس إلى 10 سنوات اعتمادًا على قانون الولاية. إذا تمت المطالبة بخسارة الديون المعدومة لفترة طويلة جدًا بعد أن يصبح القرض عديم القيمة ، فأنت محظوظ.

من ناحية أخرى ، إذا طالبت بالخسارة في وقت مبكر جدًا وأكدت مصلحة الضرائب أنك لم تمنح المدين وقتًا كافيًا للدفع ، فأنت أيضًا تخاطر بعدم سماح مصلحة الضرائب بالخسارة. في هذه الحالة ، من المحتمل أن تتمتع بالمرونة للإبلاغ عن الخسارة في سنة ضريبية لاحقة.

الاجهزه المنزليه: كيف يمكنني إثبات أن هذه الأموال كانت بالفعل قرضًا؟ يمكن لصديقي السابق أن يقول إنها كانت هدية. أو قل أنه كان قرضًا لم يقصد أبدًا سداده.

جرس: يحدث هذا كثيرًا بين العائلات. يجب أن تصر على أن يمنحك المقترض سند إذني. يجب أن تحدد الملاحظة المبلغ المقترض ، وتوفر وقتًا محددًا للسداد وتحمل سعر فائدة في السوق. من المرجح أن يتم الطعن في القروض غير الموثقة من قبل مصلحة الضرائب.