كيفية تجنب دفع ضرائب الهدايا على الصناديق

يعد إنشاء صندوق Crummey Trust شيئًا قد تفكر فيه إذا كنت ترغب في ترك الأصول لورثتك مع تجنب ضرائب الهدايا. أحد الشروط الفريدة لهذا النوع من الثقة هو قوة Crummey ، والتي تتيح للمستفيدين من الثقة فترة زمنية محددة يمكنهم خلالها سحب الأصول. لا يقصد المستفيد في الواقع استخدام هذه السلطة ، ولكن من خلال تضمين الحكم في شروط الثقة ، يمكنك استبعاد الهدايا المالية في الصندوق من ضريبة الهدايا.

A المستشار المالي يمكن أن تساعدك في إنشاء خطة عقارات لحماية مستقبل عائلتك.

كيف يعمل صندوق Crummey Trust

A ثقة كرومي هو نوع من الثقة غير القابلة للنقض التي تسمح لمانح الائتمان بتجنيب الأصول لصالح واحد أو أكثر من المستفيدين. كما هو الحال مع الصناديق الاستئمانية الأخرى ، يكون الوصي مسؤولاً عن الإشراف على إدارة تلك الأصول وفقًا للشروط التي يحددها مانح الائتمان.

ما يميز صندوق Crummey Trust هو معاملته الضريبية ، على وجه التحديد ، فيما يتعلق بـ ضريبة هدية. تمنح قوة Crummey المستفيدين من الثقة مصلحة حالية في الأصول الموجودة في الصندوق. هذا مهم لأن الهدايا المالية المقدمة للآخرين يجب أن تشكل تحويلًا لمصلحة حالية من أجل التأهل للاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا. وبخلاف ذلك ، يتم التعامل مع الهدية على أنها مصلحة مستقبلية وبالتالي فهي غير مؤهلة للاستبعاد.

ما هي قوة Crummey؟

قوة Crummey هي شرط محدد لصناديق Crummey Trust التي تسمح للمستفيدين بالحق في سحب أصول الثقة ، بما في ذلك أي دخل أو ممتلكات تنتمي إلى الصندوق الاستئماني. بشكل عام ، لا يمكن ممارسة هذه السلطة إلا في غضون فترة محددة. على سبيل المثال ، قد تحدد وثيقة الثقة أن المستفيد يمكنه فقط استخدام قوة Crummey الخاصة به في غضون 30 أو 60 يومًا الأولى بعد إنشاء الصندوق وتمويله.

من خلال تضمين هذا الحكم ، يتم منح المستفيدين مصلحة حالية في أصول الأمانة. التحذير هو أنه لا يُتوقع من المستفيدين ممارسة هذه السلطة فعليًا ، مما يعني أنه ليس من المفترض أن يسحبوا أيًا من الأصول من الصندوق ضمن الإطار الزمني المخصص. إذا كان المستفيدون من الثقة هم أطفال قاصرون ، فمن المحتمل ألا يكون ذلك مصدر قلق.

القصة مستمرة

فلماذا تريد أن يتمتع المستفيدون من الثقة بقوة كرامي؟ ببساطة ، من خلال السماح لهم بالحق في إجراء عمليات سحب من الصندوق ، فإنهم يكتسبون مصلحة حالية في الثقة وتصبح أي هدايا خاضعة للاستثناء الضريبي السنوي للهدايا. بافتراض أنهم لا يسحبون أي شيء من الثقة خلال النافذة المحددة ، ستظل جميع الأصول الموجودة في الصندوق كما هي حتى تكون مؤهلة لتوزيعها على المستفيدين وفقًا للشروط التي تحددها.

صناديق Crummey Trusts وضريبة الهدايا

ل2022، و إعفاء من ضريبة الهدية والعقارات مدى الحياة هو 12.06 مليون دولار. يتضاعف هذا المبلغ إلى 24.12 مليون دولار للمتزوجين الذين يقدمون عودة مشتركة. بالنسبة لمعظم الناس ، ربما لا يمثل الوصول إلى هذا الحد مصدر قلق ، ولكنه قد يكون لمن لديهم ثروة صافية أعلى. إذا كان لديك أصول كبيرة ترغب في نقلها ، فإن تقليل ضريبة الهدايا يمكن أن يساعد في الحفاظ على المزيد من ثروتك.

الإعفاء من ضريبة الهدية والعقارات مدى الحياة منفصل عن حد الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا. يحدد هذا الحد المبلغ الذي يمكنك التخلي عنه لشخص آخر دون الحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي على الهدية. لعام 2022 ، الحد الأقصى هو 16,000 دولار للشخص الواحد. لذا ، إذا كان لديك خمسة أطفال ، فيمكنك منح كل واحد منهم 16,000 دولار دون القلق بشأن ضريبة الهدايا. يمكن للأزواج "تقسيم" الهدايا ومضاعفة هذا المبلغ إلى 32,000 دولار للشخص الواحد.

يتيح لك تطبيق قوة Crummey توزيع الثروة وإنشاء إرث مالي ، دون تجاوز حد الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا أو الوصول إلى الحد الأدنى للإعفاء الضريبي على العقارات والهدايا مدى الحياة. طالما أن المستفيد لا يقوم بأي عمليات سحب ، يمكنك الاستمرار في التحكم في الوقت الذي يمكنه فيه الوصول إلى الأصول الموجودة في الصندوق واستخدامها.

تُفضل الصناديق بشكل عام في المواقف التي تريد أن يكون لديك فيها رأي في ما يفعله المستفيدون من أصولك بمجرد رحيلك. يمكنك إنشاء صندوق Crummey Trust لأطفالك ، على سبيل المثال ، إذا كنت ترغب في تحديد أنه لا يمكنهم تلقي ميراثهم الكامل حتى يبلغوا سن الثلاثين أو أنهم بحاجة إلى إكمال شهادة جامعية كشرط للوصول إلى أصول الثقة .

من يجب أن يفكر في Crummey Trust؟

يمكن أن يكون إعداد صناديق Crummey معقدًا ومكلفًا للحفاظ عليها ، لذا فهي ليست مناسبة للجميع بالضرورة. إذا لم تكن معرضًا لخطر تجاوز حد الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا أو الإعفاء الضريبي على الهدايا والعقارات مدى الحياة ، على سبيل المثال ، فقد يكون نوعًا آخر من الثقة أفضل لموقفك. أو الخاص بك خطة الحوزة قد يكون كافيا مع الوصية الأخيرة فقط.

إذا كان لديك أصول كبيرة ، من ناحية أخرى ، يمكن أن يساعد صندوق Crummey Trust في تقليص حجم عقارك لتقليل ضرائب الهدايا والعقارات. ومع ذلك ، هناك بعض الأشياء التي يجب وضعها في الاعتبار عند إنشاء هذا النوع من الثقة:

• الهدايا المقدمة إلى صندوق Crummey لا رجعة فيها ، مما يعني أنه لا يمكنك استرداد الأصول بمجرد نقلها إلى الصندوق الاستئماني.

• أي هدايا مباشرة أو صريحة تقدمها إلى مستفيد خارج الثقة لن تخضع لسلطة Crummey.

• يمكن أن تخضع الصناديق الاستئمانية Crummey للتدقيق من قبل مصلحة الضرائب ، لذلك من المهم التأكد من أنك إذا كنت تنشئ واحدة ، فأنت تتبع نص القانون.

أحد الأشياء المهمة التي يجب ملاحظتها هو أن وثيقة الثقة نفسها لا يمكن أن تنص على أنه لا ينبغي للمستفيد سحب الأصول من الصندوق خلال الفترة المسموح بها. إن إخبار المستفيدين صراحةً أو ضمنيًا بأنهم ممنوعون من إجراء عمليات سحب يبطل قوة Crummey ومزايا ضرائب الهدايا المرتبطة بها. التحدث مع محامي التخطيط العقاري أو مستشارك المالي يمكن أن تساعدك على ضمان إنشاء صندوق Crummey Trust بشكل صحيح حتى لا تتعارض مع مصلحة الضرائب الأمريكية.

تذكر أيضًا أن هذه أمانة لا رجوع عنها. إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المرونة في إدارة الأصول الخاصة بك وخطة العقارات ، فقد ترغب في التفكير في الثقة القابلة للإلغاء بدلاً من ذلك. يمكن تعديل علاقات الثقة القابلة للإلغاء أو إنهاؤها خلال حياتك. فقط ضع في اعتبارك أن الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء لا تسفر عن نفس المزايا الضريبية

الحد الأدنى

توجد سلطة Crummey لتوفير مزايا ضريبية لمانحي الوثوق ، على الرغم من أنه لا يُقصد في الواقع ممارستها. ما إذا كان هذا النوع من الثقة مفيدًا لك أم لا يمكن أن يعتمد على حجم عقارك ونوع الهبة أو الإعفاء الضريبي الذي قد تسعى إليه. يمكن أن تساعدك موازنة التكلفة مقابل الفوائد على تحديد ما إذا كان صندوق Crummey يبدو منطقيًا.

نصائح التخطيط العقاري

• ضع في اعتبارك العمل مع أ المستشار المالي لمعرفة مزايا وعيوب استخدام ثقة Crummey في خطة عقارك. أداة SmartAsset المجانية يطابقك مع ما يصل إلى ثلاثة من المستشارين الماليين الذين يخدمون منطقتك ، ويمكنك إجراء مقابلات مع مستشاريك دون تكلفة لتحديد أيهم مناسب لك. إذا كنت مستعدًا للعثور على مستشار يمكنه مساعدتك في تحقيق أهدافك المالية ، نبدأ الآن.

• عند إنشاء صندوق Crummey Trust أو أي نوع آخر من الثقة ، من المهم التفكير في من يجب أن يكون الوصي. إن مهمة الوصي هي إدارة الثقة وفقًا لرغباتك ، لذا يجب عليك التفكير في شخص يمكنك الاعتماد عليه للقيام بذلك. أيضًا ، قد تفكر في تسمية واحد أو أكثر من الأمناء الخلف كإجراء وقائي إضافي في حالة وفاة الوصي الأصلي أو يجب إزالته بسبب انتهاك الواجب الائتماني.

رصيد الصورة: iStock.com/Dean Mitchell ، iStock.com/Weekend Images Inc. ، iStock.com/valentinrussanov

وظيفة قوة Crummey: استثناء من ضريبة الهدايا ظهرت للمرة الأولى على مدونة SmartAsset.