كيف يمكن لمصلحة الضرائب فرض ضريبة على "الهدايا" وفرض عقوبات كبيرة

هل الهدايا دخل يمكن أن تفرضه مصلحة الضرائب؟ لحسن الحظ ، لا ، لكن الخط الفاصل بين الدخل وما هو الهدية يكون غامضًا في بعض الأحيان. لنفترض أنك تقدم خدمات كبيرة لصاحب العمل وحصلت على هدية بقيمة 20,000 دولار ، فهل هذه حقًا هدية؟ قد تحاول توثيق ذلك بهذه الطريقة ، لكن ليس من المحتمل أن توافق مصلحة الضرائب الأمريكية. سيقول IRS إنها مكافأة ، حتى لو لم يتم تشغيلها من خلال كشوف المرتبات المعتادة. ماذا عن الهدايا العائلية المعتادة ، حيث يرسل لك عمك أو جدتك المال؟ هذا أكثر أمانًا وربما يتم صنعه مع ما تسميه مصلحة الضرائب الأمريكية الكرم المنفصل وغير المهتم. من الناحية المثالية ، لا تريد فقط ظهور الأموال في حسابك المصرفي ، نظرًا لأن مصلحة الضرائب يمكن أن تسميها يومًا ما الدخل إذا لم تتمكن من توضيح أنها ليست كذلك. إن امتلاك أداة هدية معاصرة أو على الأقل خطاب من قريبك يقول إنها هدية فكرة جيدة. ولكن بافتراض أنها هدية ، فإن أي ضريبة هدية أو إقرار ضريبي على الهدايا هي مشكلة الشخص الذي أعطاها لك ، أليس كذلك؟

ليس بهذه السرعة. صحيح أن ضريبة الهدايا في الولايات المتحدة تقع على عاتق المانح وليس المتلقي. ولكن في هذه الأيام مع إعفاء مدى الحياة بقيمة 12.6 مليون دولار ، لا يتعين على معظم الناس دفع ضريبة الهدايا (على الرغم من أنهم قد لا يزالون بحاجة إلى تقديم إقرارات ضريبية للهدايا للإبلاغ عن الهدية). ولكن كمتلقي ، قبل أجنبي الهدايا. مع الأعين الحادة لمصلحة الضرائب في الخارج والامتثال الوشيك لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، أصبحت الحسابات المصرفية الأجنبية أقل سرية مما كانت عليه من قبل. الدخل من الخارج خاضع للضريبة ويجب عليك الإبلاغ عن حساباتك المصرفية الأجنبية. من الصعب ادعاء الجهل بهذه القواعد أكثر مما كانت عليه في الماضي. لكن ماذا عن الهدايا والميراث الأجنبية؟ لم يتم الإعلان عن هذه القواعد بشكل جيد ولكن المخاطر كبيرة. إذا تلقيت هدية أو ميراثًا ، فهذا ليس دخلاً ، لذا قد تعتقد أنه لا يوجد شيء للإبلاغ عنه. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت هناك ضريبة هدية أو عقار ، فإن الشخص الذي يمنحك المال أو الممتلكات يدفعها ، وليس المستلم.

ومع ذلك ، إذا كنت قلقًا بشأن تثبت أن شيئًا ما كان هدية أو ميراثًا بدلاً من الدخل ، فمن الأفضل أن تقدم إرس شكل شنومكس. نفس الشيء إذا كنت قلقًا بشأن تجنب العقوبات. تعليمات IRS هي هنا. قم بتقديم نموذج 3520 إذا تلقيت:

1. أكثر من 100,000 دولار من شخص أجنبي غير مقيم أو عقار أجنبي (بما في ذلك الأشخاص الأجانب المرتبطين بذلك الفرد الأجنبي غير المقيم أو العقارات الأجنبية) تعاملت معها على أنها هدايا أو وصايا ؛ أو

2. أكثر من 14,375 دولارًا أمريكيًا من الشركات الأجنبية أو الشراكات الأجنبية (بما في ذلك الأشخاص الأجانب المرتبطين بمثل هذه الشركات الأجنبية أو الشراكات الأجنبية) التي تعاملت معها كهدايا.

أنت مطالب بالإبلاغ عن الوصايا في النموذج 3520 عندما تقوم بذلك بالفعل أو تلقي بشكل بناء هم. وبالتالي ، قم بالإبلاغ عن الهدية في العام الذي تتلقاه فيه بالفعل أو في العام الذي تلقيته فيه قد يكون له حصل عليها ، أيهما أولاً. تبلغ عقوبة الإبلاغ عن تأخير الهدية 5 بالمائة من قيمتها لكل شهر لا يتم الإبلاغ عن الهدية (بحد أقصى 25 بالمائة). ومع ذلك ، لا يتم تطبيق أي عقوبة إذا اقتنعت مصلحة الضرائب الأمريكية بأن الإخفاق في الإبلاغ كان بسبب سبب معقول وليس إهمالًا متعمدًا.

تشكيل 3520. إذا تلقيت هدية من الخارج أو توزيعها من ائتمان أجنبي ، فقد تحتاج إلى تقديم ملف تشكيل 3520، والعودة السنوية لتقرير المعاملات مع الصناديق الأجنبية واستلام بعض الهدايا الأجنبية. يرى كيفية الإبلاغ عن الهدايا والطلبات الأجنبية إلى مصلحة الضرائب. العقوبات قاسية ، ال أكبر من 10,000 دولار أو 35٪ من إجمالي المبلغ الواجب الإبلاغ عنه. بالنسبة للإبلاغ عن الهدايا المرتجعة ، تكون العقوبة 5٪ من الهدية شهريًا ، بحد أقصى 25٪ من الهدية.

نموذج 3520-أ. شكل آخر قبيح هو نموذج 3520-أ، إعادة معلومات الثقة الأجنبية مع مالك أمريكي. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن مصالح الملكية في الصناديق الأجنبية. عقوبة عدم التقديم أو التقديم بشكل غير دقيق هي أكبر من 10,000،5 دولار أمريكي أو XNUMX٪ من القيمة الإجمالية لأصول الأمانة التي تم تحديدها على أنها مملوكة لشخص أمريكي.

كما هو الحال مع الحسابات الأجنبية والأصول الأجنبية ، يتم النظر في هذه القواعد عن كثب. وفي السنوات الأخيرة ، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية فورة إشعار عقوبة حقيقية فيما يتعلق بهذه النماذج. عدم التقديم يمكن أن يعني عقوبة. بالإضافة إلى ذلك ، إذا تقدمت في وقت متأخر ، فقد تعاقبك مصلحة الضرائب الأمريكية ، مما يجعلك تتساءل عما إذا كان يجب عليك رفع دعوى على الإطلاق.