أرباح رأس المال ومعدلات ضريبة الأرباح للفترة 2021-2022

الميزة الرئيسية هي أن الخسائر الرأسمالية يمكن أن تعوض مكاسب رأس المال. إذا باع المستثمر في هذا المثال كلا السهمين في نفس السنة التقويمية ، فسيحصل على صافي ربح رأس مال خاضع للضريبة قدره 1 دولار بعد الجمع بين مكسب 2 دولار وخسارة 1 دولار. إذا تجاوز إجمالي الخسائر المكاسب الإجمالية ، يمكن أن تعوض الخسائر الصافية ما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل "العادي" مثل الأجور في السنة.

ومن المزايا الأخرى أنه يمكن ترحيل خسائر رأس المال غير المستخدمة لتعويض مكاسب رأس المال المستقبلية والدخل العادي. مكاسب رأس المال طويلة الأجل هي أرباح الاستثمارات التي يتم الاحتفاظ بها لفترة أطول من عام. يتم فرض ضرائب عليها بمعدلات تفضيلية تبلغ 0٪ أو 15٪ أو 20٪.

مكاسب رأس المال قصيرة الأجل هي تلك المتعلقة بالاستثمارات المحتفظ بها لمدة عام أو أقل. يتم فرض الضرائب عليها بالمعدلات الأعلى التي تنطبق على الدخل العادي. هذا تمييز مهم يجب أن يدركه التجار المتكررون.

أرباح الأسهم والضريبة الإضافية 3.8٪

تنطبق المعدلات المنخفضة المواتية للمكاسب طويلة الأجل أيضًا على توزيعات الأرباح "المؤهلة" ، والتي تعد معظمها. يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم الأخرى بالمعدلات الأعلى للدخل العادي مثل الأجور.

ومع ذلك ، يتم تطبيق ضريبة إضافية بنسبة 3.8٪ على صافي دخل الاستثمار لمعظم مقدمي الطلبات الفرديين مع الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الذي يزيد عن 200,000 دولار أمريكي ومعظم الأزواج الذين يتقدمون بالاشتراك مع AGI يزيد عن 250,000 دولار. تنطبق هذه الضريبة الإضافية فقط على مبلغ صافي دخل الاستثمار فوق تلك العتبات ، والتي لم تتم فهرستها للتضخم.

على سبيل المثال ، لنفترض أن دافع ضرائب واحد قد حصل على دخل مثل الأجور والمكافآت التي يبلغ مجموعها 150,000 ألف دولار ، بالإضافة إلى 60,000 ألف دولار من الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة و 20,000 ألف دولار من الأرباح. يدين هذا المدون بضريبة قدرها 3.8٪ على 30,000 دولار ، وهو مبلغ AGI الذي يزيد عن 200,000 دولار.

بسبب الضريبة الإضافية ، عادة ما يدين دافعو الضرائب من الشريحة العليا بـ 23.8٪ بدلاً من 20٪ على مكاسبهم وأرباحهم طويلة الأجل. يدين بعض المستثمرين في فئة 15٪ لهذا الدخل بضريبة إضافية بنسبة 3.8٪ على جزء منه أو كله لأن دخلهم الإجمالي المعدل أعلى من 250,000 دولار / 200,000 دولار.

هنا مثال آخر. لنفترض أن صاحب الملف الواحد لديه 210,000 دولار من إجمالي الدخل المعدل ، و 50,000 دولار من هذا المبلغ يمثل مكاسب غير متوقعة من مكاسب طويلة الأجل على استثمار وأرباح مؤهلة. في هذه الحالة ، سيتم فرض ضريبة على الدخل الاستثماري لكل دافع الضرائب هذا بمعدل 15٪. سيكون مدينًا أيضًا بنسبة 3.8 ٪ إضافية على 10,000 دولار لأن هذا هو المبلغ الذي يتجاوز 200,000 دولار. لذا فإن المعدل على 10,000 دولار سيكون 18.8٪.

كيف يتم تطبيق معدل الصفر

هنا مثال مبسط. لنفترض أن جانيت دافع ضرائب واحد مع 30,000 ألف دولار من الدخل العادي الخاضع للضريبة لعام 2021 بعد الخصومات والإعفاءات ، مثل فوائد السندات البلدية المعفاة من الضرائب. يخضع دخلها الخاضع للضريبة لمعدلات تصل إلى 12٪ ، كما هو مفصل في شرائح ضريبة الدخل.

لكن جانيت لديها أيضًا مكاسب رأسمالية طويلة الأجل تبلغ 20,000 ألف دولار. هذا "يكدس" علاوة على دخلها الخاضع للضريبة البالغ 30,000 ألف دولار ، مما يعطيها إجمالي دخلها الخاضع للضريبة البالغ 50,000 ألف دولار. بالنسبة لعام 2021 ، تبدأ شريحة 15٪ لأرباح رأس المال بمبلغ 40,401،10,400 دولارًا أمريكيًا من الدخل الخاضع للضريبة لمقدمي الطلبات الفرديين. نتيجة لذلك ، لن تدين جانيت بضريبة على حوالي 15 دولار من مكاسبها و 9,600٪ على حوالي XNUMX دولار.

الموعد النهائي للضريبة هذا العام لمعظم الأفراد هو 18 أبريل. هل أنت مهتم بمعرفة المزيد قبل تقديم ضرائبك؟ سجل هنا لقراءة WSJ Tax Guide 2022.

اكتب إلى لورا سوندرز على [البريد الإلكتروني محمي] وريتشارد روبن في [البريد الإلكتروني محمي]