تفرض ولاية كاليفورنيا ضرائب على غير المقيمين الذين لم يزروها أبدًا - حقًا

يعرف سكان كاليفورنيا أن وكالة الضرائب في الولاية ، أو مجلس ضريبة الامتياز أو FTB ، تبدو أكثر صرامة من مصلحة الضرائب الأمريكية. حتى لو كنت تعيش في مكان آخر ، فربما تكون قد سمعت عن القواعد الضريبية الصارمة في Golden State وجابي الضرائب المخيف. إذا كنت مدينًا لـ IRS و FTB ، فمن الأسهل عادةً حل حالتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يعرف سكان كاليفورنيا أيضًا أنه إذا خرجت ، فقد يلاحقك FTB ، أحيانًا لسنوات. معارك الإقامة مع FTB سيئة السمعة. قد تقول الدولة أنك لم تغادر أبدًا ، أو إذا كان لا يمكن إنكار أنك غادرت بالفعل إلى الأبد ، فقد يجادل FTB حول متى انت غادرت. لنفترض أنك غادرت بضعة أشهر قبل أن تبيع أسهمك أو نقدًا من العملات المشفرة. قد يجادل FTB بأنك كنت لا تزال مقيماً ضريبياً عند البيع. شراء منزل لقضاء العطلات في ولاية كاليفورنيا ، والبقاء قليلا قليلا؟ تعال إلى الولاية وقم ببعض الأعمال لصاحب عملك خارج كاليفورنيا؟ يمكن أن يبدو أي وقت الاتصال بكاليفورنيا يمكن أن يكون كافيًا لفرض ضرائب هناك. لكن هل يمكنك حقا أن تكون خارج كاليفورنيا - دائمًا - و لا يزال مواجهة ضرائب كاليفورنيا؟ نعم ، تقول العديد من القرارات الأخيرة أنه يمكنك ذلك.

في مسألة بلير س. بيندلي, OTA القضية رقم 18032402 (30 مايو 2019) ، أجرى المالك الوحيد جميع خدماته في الخارج في كاليفورنيا ، لكن بعض زبائنه كانوا كذلك in كاليفورنيا. هل هذا كافٍ للفقير لجذب المسؤولية الضريبية لولاية كاليفورنيا؟ قالت سلطات الضرائب في كاليفورنيا إنه كان يدير عملاً "موحدًا". لذلك ، كان عمله الصغير خاضعًا لقواعد التوزيع في كاليفورنيا. لن يتزحزح FTB ، لذلك ذهب السيد Bindley إلى مكتب الاستئناف الضريبي بالولاية (OTA) ، لكنه وافق مع FTB. هذه الحالة لها تأثير مسبق ، لذلك من الواضح أن غولدن ستايت يمكنها أن تلاحق غير سكان كاليفورنيا أيضًا ، وهذا يحدث. ما هي بالضبط المخالفة الضريبية للسيد بيندلي الفقير في كاليفورنيا؟ يعمل كاتب سيناريو يعمل لحسابه الخاص ويعيش في ولاية أريزونا. قدم خدمات لعدد قليل من الشركات التي يوجد مقرها الرئيسي والمسجلة في ولاية كاليفورنيا. قام مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا بمطابقة سجلات الدخل التي تظهر أنه جمع 40,000 ألف دولار من الدخل من شركات كاليفورنيا. ليس من المستغرب أن بيندلي لم يقدم إقرارًا ضريبيًا في كاليفورنيا.

وهذا يعني أن قانون التقادم في ولاية كاليفورنيا سيكون كذلك أبدا تبدأ في الجري. هذا بحد ذاته درس مفيد. قانون التقادم هو سبب قيام العديد من غير المقيمين في كاليفورنيا بتقديم طلب عودة للإبلاغ عن مبلغ صغير من دخل مصدر كاليفورنيا. في حالة بيندلي ، أشارت الولاية إلى أن ما إذا كان غير المقيم يخضع لقواعد كاليفورنيا لتوزيع الدخل يعتمد على: (1) ما إذا كان دافع الضرائب يمارس تجارة أو عملًا داخل كاليفورنيا ، أو خارج كاليفورنيا ، أو مزيجًا منهما ؛ (2) نوع الكيان الذي يدير الأعمال ؛ و (3) ما إذا كان العمل وحدويًا. قضت كاليفورنيا بأن أعمال كتابة السيناريو الخاصة بـ Bindley كانت تتم داخل وخارج كاليفورنيا. لقد عمل كمالك ، وقام بشكل أساسي بنفس النوع من العمل لشركات غير تابعة لكاليفورنيا ولشركات في كاليفورنيا. هذا درس مفيد أيضًا. ما هو الوحدوي على أي حال؟

تصف اللوائح الضريبية الصارمة في ولاية كاليفورنيا ما هو موجود فقط ليس عمل وحدوي. تقول كاليفورنيا إن العمل التجاري ليس وحدويًا حيث يكون الجزء داخل الولاية منفصلًا ومتميزًا عن (وغير متصل) بالجزء خارج الولاية بحيث لا تكون الأعمال التجارية وحدوية. هنا ، قالت غولدن ستايت أن كاتب السيناريو هذا أدار عملية موحدة. بعد كل شيء ، الجزء الذي تم إجراؤه داخل كاليفورنيا والجزء الذي تم إجراؤه خارج الولاية لم يكن منفصلاً ومتميزًا بحيث يكونا عملين منفصلين. إذا كان عملك وحدويًا ، فسيتم الحصول على الدخل من الخدمات إلى المكان الذي يوجد فيه تستفيد تم استلام الخدمة. لتحديد مكان تلقي الاستفادة من الخدمة ، يوفر قانون ولاية كاليفورنيا القواعد التي تنظر أولاً إلى العقد. إذا لم يحدد العقد الموقع الذي يتم فيه تلقي المنفعة ، فيمكن لولاية كاليفورنيا أو دافع الضرائب محاولة تقريب الموقع الذي يتم فيه تلقي المنفعة. بالنسبة للشركات الموجودة في كاليفورنيا والتي دفعت لكاتب السيناريو ، قالت كاليفورنيا إنه من المعقول استنتاج أن الشركات تلقت فائدة الخدمات في كاليفورنيا.

هل تعني لوحة الضرائب المؤسفة لكاتب السيناريو هذا آخر الشركات الصغيرة التي يتم بيعها في كاليفورنيا يمكن أن تواجه مشاكل ضريبية؟ نعم إنها كذلك. يمكن لولاية كاليفورنيا الآن الضغط حتى على المالكين الفرديين الذين قد يكون لديهم عملاء في كاليفورنيا. قد يتعين عليهم تقديم مرتجعات كاليفورنيا ودفع ضرائب كاليفورنيا. هذا صحيح حتى لو تم تنفيذ جميع الخدمات في الخارج كاليفورنيا ، وحتى إذا لم يكن للمالك الوحيد أي صلة بولاية كاليفورنيا. السيد المسكين بيندلي ليس الوحيد أيضًا. قررت أوتاوا كاليفورنيا للتو قضية أخرى ، نداء باس, 2022-OTA-145 ، التي تشمل مالكًا وحيدًا لولاية تينيسي قدم خدمات استشارية إلى وكالة تأمين في كاليفورنيا عبر Skype والهاتف. هو لم تطأ قدمه كاليفورنيا ، لكن الولاية قضت بأنه يتعين عليه دفع ضرائب كاليفورنيا مهما حدث. جادل السيد باس بأن قضيته مختلفة عن بيندلي لأن بيندلي أنتج منتجًا ملموسًا ، سيناريو لعميل في كاليفورنيا. كان باس مجرد استشارة ، ولم يبيع أي شيء سوى وقته.

لكن FTB و OTA قالا خلاف ذلك. في الواقع ، في أي وقت تقوم فيه بأي شيء من شخص ما في كاليفورنيا ، يجب أن تفكر في الضرائب وما إذا كان بإمكان الولاية تعقبك. تتمثل إحدى الطرق الكبيرة في الحصول على نموذج IRS 1099-NEC من شركة مقرها كاليفورنيا. خلاصة القول ، حاول أن تبحث دائمًا عن ضرائب كاليفورنيا. كثير من سكان كاليفورنيا ليس لديهم خيار ، لكن الكثيرين يغادرون. التفكير في ترك كاليفورنيا بسبب الضرائب ليس بالأمر الجديد. كاليفورنيا صعبة يرسم FTB الخط الفاصل بين المقيمين وغير المقيمين ويفعل ذلك بصرامة. إذا غادرت ، فمن المرجح أن تحقق كاليفورنيا كيف ومتى توقفت عن كونك مقيمًا. لهذا السبب ، حتى لو كنت تعتقد أن الحقائق الخاصة بك ليست مثيرة للجدل ، فكن حذرًا. من المعروف أن كاليفورنيا تطارد الأشخاص الذين يغادرون ، وتختلف حول ما إذا كانوا بالفعل غير مقيمين. بعد كل شيء، تلهمك ضريبة كاليفورنيا البالغة 13.3٪ على مكاسب رأس المال الكثير من التحركات الضريبية.

حتى أين كاليفورنيا يوافق التي انتقلت إليها ، يمكن أن يكون التوقيت نقطة خلاف كبيرة. لنفترض أنك انتقلت من ولاية كاليفورنيا إلى تكساس ثم قمت ببيع أسهمك المقدرة أو عملة البيتكوين. قد توافق كاليفورنيا على انتقالك ، ولكن قد تقول إنك لم تنشئ إقامة في تكساس وغادرت كاليفورنيا لأغراض ضريبية حتى بعد عدة أشهر. قد يكون ذلك كافيًا لجعل كل مصدر دخل مبيعاتك في كاليفورنيا. يمكن أن يجعلك تتساءل عما إذا كان كاليفورنيا سوف "تسمح" لك بتغيير الولايات. كن حذرا هناك.