المستفيدون من حسابات التقاعد الموروثة يراوغون رصاصة ضريبية

قبل إقرار القانون الآمن في أواخر عام 2019 ، كان على المستفيدين من حسابات التقاعد الموروثة - مثل حسابات التقاعد المستقلة ، و 401 (k) s ، و 403 (b) s ، و 457 - أن يأخذوا الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة ، أو RMDs ، كل عام على أساس على متوسط ​​العمر المتوقع. إذا كان المستفيد أصغر سنًا ، فستكون مبالغ RMD أقل بسبب طول العمر المتوقع. ظهر مصطلح "تمتد الجيش الجمهوري الأيرلندي" ، لتعريف ممارسة تمديد الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة على مدى سنوات عديدة.

قال إريك برونينكانت ، محاسب قانوني معتمد ورئيس قسم الضرائب في robo-Advisor Betterment: "كانت هذه استراتيجية قوية لتأجيل الضرائب والتوزيعات لأطول فترة ممكنة". والجدير بالذكر أن دافعي الضرائب الذين ورثوا حسابات التقاعد قبل عام 2020 أصبحوا مقيدين بالقواعد القديمة.

لكن قانون الأمن أدخل بعض التغييرات الرئيسية. تطلب الأمر أن المستفيدين المعينين غير المؤهلين يجب أن يقوموا بتصفية أصول حساب التقاعد الموروث في غضون 10 سنوات. تحدد IRS هؤلاء المستفيدين مثل أي شخص آخر بخلاف "الزوج الباقي على قيد الحياة ، أو الفرد المعاق ، أو الفرد المصاب بمرض مزمن ، أو الطفل القاصر ، أو الفرد الذي لا يقل عمره عن 10 سنوات من صاحب الحساب".

في أواخر فبراير 2022 ، أصدرت مصلحة الضرائب أخيرًا لوائحها المقترحة بشأن RMDs لحسابات التقاعد الموروثة. وذكرت الإدارة أنه لا يجب على المستفيدين فقط تصفية الأصول في غضون 10 سنوات ، ولكن يجب عليهم إجراء توزيع - على أساس متوسط ​​العمر المتوقع - لكل سنة من فترة 10 سنوات. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيخضعون لضريبة انتقائية مرهقة بنسبة 50 ٪ على المبلغ الذي كان ينبغي سحبه.

قال ستيف باريش ، المدير المشارك لمركز دخل التقاعد: "نظرًا لأن دافعي الضرائب ومستشاريهم لم يروا هذه القاعدة مقبلة ، ولأن اللوائح ليست نهائية حتى الآن ، فمن غير المرجح أن يكون العديد من المستفيدين قد حصلوا على التوزيعات المطلوبة". في الكلية الأمريكية للخدمات المالية. "ما لم يكن لدى دافعي الضرائب هؤلاء آلة الزمن - أو الخلد داخل الخزانة - فمن الصعب أن نرى كيف سيعرفون المجهول."

لتصحيح هذا الوضع ، فإن نشرت IRS إشعارًا الأسبوع الماضي. قال آدم فرانك ، رئيس تخطيط الثروة والمشورة في JP Morgan Wealth Management: "لقد علقت تطبيق اللوائح المقترحة حتى يناير 2023 على أقرب تقدير". "لن يتم تقييم أي ضريبة انتقائية للأشخاص الذين ورثوا IRAs بعد عام 2019 ولم يأخذوا الحد الأدنى من التوزيع في عام 2021 أو 2022."

وماذا لو دفعت ضريبة انتقائية؟ يمكنك تقديم طلب إرجاع معدّل للحصول على استرداد. 

بغض النظر عن الإعفاء الضريبي ، فإن هذا لا يعني بالضرورة أنه يجب على عملائك التخلي عن التوزيعات في الوقت الحالي. "بالنسبة للمستفيدين الذين يجدون أنفسهم في شريحة ضريبية أقل ، يمكن أن يكون من المنطقي البدء في الحصول على توزيعات IRA الموروثة ،" قال كيفن جيه برادي ، CFP ونائب الرئيس في Wealthspire Advisors. "وإلا ، فقد يجدون أنفسهم مطالبين بأخذ توزيعات أكبر في السنوات اللاحقة التي تدفعهم إلى شريحة ضريبية أعلى."

ضع في اعتبارك أن القواعد النهائية لحسابات التقاعد الموروثة لم تتم تسويتها بعد. لكن من المرجح أن تصدرها مصلحة الضرائب بحلول نهاية العام أو أوائل عام 2023.

ولكن إذا قررت الحكومة أن تطلب التوزيعات السنوية في القواعد النهائية - وهو ما يبدو مرجحًا - فهناك بعض اعتبارات التخطيط العقاري التي يجب مراعاتها. واحد هو أ روث التحويل قبل الوفاة ، بحيث يرث المستفيدون روث إيرا. يستلزم تحويل الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي إلى روث ضربة ضريبية فورية ، لكن عمليات السحب المستقبلية معفاة من الضرائب. 

قالت ميشيل جيسنر ، CFP ومالكة Gessner Wealth Strategies: "قد يكون هذا منطقيًا للآباء الذين يقعون في شريحة ضريبية أقل من أطفالهم". "بخلاف ذلك ، ستنتقل هذه الأموال حتماً إلى الناجين الذين سيخضعون لهذه القواعد الضريبية ، والتي توزع فعليًا حوالي 40 ٪ من الأموال إلى مصلحة الضرائب بدلاً من السماح لها بالبقاء في الأسر التي تملكها."

توم تولي كاتب مستقل ومؤلف ووسيط سابق. وهو أيضًا مؤلف الكتاب ، دليل التمويل الشخصي للمهنيين التقنيين. 

الكتابة إلى [البريد الإلكتروني محمي]