تجنب "المعاملات المحظورة" في الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك

بعد إعداد ملف حساب التقاعد الفردي (IRA) ، ستعمل على تحقيق أفضل عوائد ممكنة لضمان تقاعد مريح. ومع ذلك ، هناك قيود على ما يمكنك القيام به. يُحظر إجراء معاملات معينة ويجب عليك توخي الحذر.

يمكن أن يؤدي عدم المعرفة بهذه المعاملات المحظورة إلى عواقب ضريبية خطيرة ، بما في ذلك العقوبات وفقدان المعاملة الضريبية التفضيلية لـ IRA الخاص بك. لمساعدة حاملي IRA ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) يقدم قائمة بالمعاملات المحظورة التي يجب على المدخرين التقاعد تجنبها. هنا نراجع القواعد بمزيد من التفصيل.

ما هي المعاملة المحظورة؟

المعاملة المحظورة هي الاستخدام غير السليم لأصول IRA من قِبل مالك IRA أو المستفيد أو أي "شخص غير مؤهل". يشمل الشخص غير المؤهل:

• أي فرد من أفراد الأسرة مثل الزوج أو الجد أو السليل أو الزوج
• ائتمانية للجيش الجمهوري الايرلندي
• أي شخص لديه سلطة تقديرية أو سيطرة على أصول IRA الخاصة بك
• أي شخص يقدم مشورة استثمارية برسوم لحساب IRA الخاص بك
• أي شخص لديه سلطة تقديرية أو مسؤولية إدارة IRA الخاص بك

أمثلة على المعاملات المحظورة

فيما يلي أمثلة على معاملات IRA المحظورة:

1. اقتراض المال من خطتك

كثير الخطط المؤهلة تقديم قروض للمشاركين ، ولكن يُسمح لهؤلاء المشاركين بفترة معينة يتعين عليهم خلالها سداد القرض مع الفائدة. من ناحية أخرى ، يُحظر على الجيش الجمهوري الإيرلندي تقديم قروض لأي طرف ، بما في ذلك مالكي الجيش الجمهوري الإيرلندي وأي شخص غير مؤهل.

يجب عدم الخلط بين الاقتراض والاستثمارات المشروعة والمسموح بها ، مثل المواضع الخاصة. ومع ذلك ، يجب توخي الحذر لضمان عدم استثمار الأموال مع شخص غير مؤهل. على سبيل المثال ، إذا كان زوجك / زوجك يبدأ نشاطًا تجاريًا لتأجير العقارات ، فقد يحتاج إلى مستثمرين لتوفير رأس مال لبدء التشغيل. بينما قد تكون قادرًا على استخدام مدخراتك العادية للاستثمار في الأعمال التجارية ، لا يمكنك استخدام أصول IRA الخاصة بك لأن زوجك / زوجتك شخص غير مؤهل. سيسمح بالاستثمار إذا لم يكن صاحب العمل شخصًا غير مؤهل.

2. بيع الممتلكات لخطتك

إذا قمت ببيع الممتلكات إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك ، فإن البيع معاملة محظورة.

3. استخدام الجيش الجمهوري الايرلندي كضمان للحصول على قرض

لا يُسمح لك باستخدام IRA الخاص بك كضمان للحصول على قرض لأن المبلغ الذي تتعهد به كضمان سيعتبر توزيع من مصلحة الضرائب.

4. شراء الممتلكات للاستخدام الشخصي

يعتبر استخدام أصول IRA لشراء ممتلكات لاستخدامك الشخصي استخدامًا غير لائق لأصول IRA ويمكن أن يؤدي إلى استبعاد أهلية IRA.

نتيجة المعاملات المحظورة

بشكل عام ، يتم التعامل مع أصول IRA المتضمنة في معاملة محظورة كما لو تم توزيعها في اليوم الأول من العام الذي حدثت فيه المعاملة. هذا يعني أنه يجب إضافة الأصول إلى دخل مالك IRA ، وإذا كان مالك IRA أقل من 59 عامًا ، التوزيع المبكر ستطبق القواعد.

بالنسبة للمعاملات المحظورة التي تنطوي على تعهد رصيد حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي كضمان على قرض ، فإن المبلغ المتعهد به فقط يعتبر غير مؤهل ويعامل كتوزيع.

التغييرات بسبب COVID-19

تحت المبادرة من قانون مكافحة الفيروسات التاجية والإغاثة والأمن الاقتصادي (قانون CARES)، قد يحصل الأفراد المتضررون من جائحة الفيروس التاجي على ما يصل إلى 100,000،401 دولار من حسابات التقاعد مثل 403 (k) أو 10 (b) أو IRA دون الحاجة إلى دفع XNUMX٪ غرامة سحب مبكر.

يجب أن تؤخذ التوزيعات في عام 2020. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن التوزيعات كدخل. ومع ذلك ، لتقليل العبء الضريبي إلى الحد الأدنى ، فإن لديهم خيار تقسيم سحبهم إلى أجزاء متساوية تم الإبلاغ عنها خلال عام 2020 و 2021 و 2022. على سبيل المثال ، سيتم الإبلاغ عن توزيع بقيمة 90,000 ألف دولار على أنه دخل قدره 30,000 ألف دولار في كل سنة من تلك السنوات. يمكن لدافعي الضرائب أيضًا تجنب الضريبة المفروضة من خلال إعادة إيداع الأموال في حسابات التقاعد الخاصة بهم بحلول عام 2022 (مقابل متطلبات السداد القياسية لمدة 60 يومًا).

الاستثمار في المقتنيات 

بشكل عام ، تضع مصلحة الضرائب بعض الاستثناءات على أنواع الأصول التي قد يمتلكها الجيش الجمهوري الإيرلندي. سيشتري معظم المستثمرين الأسهم أو السندات ، في حين أن أولئك الأقرب إلى التقاعد قد يسعون للحصول على أمان البنك شهادة إيداع. بسبب العبء الإداري ، لا يقدم العديد من أمناء الحفظ على IRA العقارات كاستثمار ، على الرغم من عدم وجود قانون يمنعهم من القيام بذلك. إذا وجدت وصيًا يتولى أمره الجيش الجمهوري الايرلندي ذاتي التوجيه تصبح الحسابات والعقارات والاستثمارات الأخرى ممكنة.

ومع ذلك ، فإن القانون يقيد IRAs من الاستثمار في نوعين من الأصول: التأمين على الحياة و المقتنيات. تشمل المقتنيات ما يلي:

• العمل الفني
• السجاد
• التحف
• المعادن (باستثناء سبائك معينة)
• الأحجار الكريمة
• أختام
• عملات معدنية (مع بعض الاستثناءات)
• المشروبات الكحولية
• بعض الممتلكات الشخصية المادية الأخرى

إذا كنت تستخدم أموال IRA للاستثمار في المقتنيات ، فسيتم اعتبار المبلغ موزعًا عليك في سنة الاستثمار. إذا كان عمرك أقل من 59 درجة مئوية ، فسيتم تطبيق عقوبة التوزيع المبكر بنسبة 10٪.

الخط السفلي

يمكن أن يكون للمعاملات المحظورة تأثير وخيم على محفظة التقاعد الخاصة بك. يجب أن تعرف ما الذي يشكل معاملة محظورة وخطوات تجنب عواقبها. عندما تقوم بتأسيس IRA ، يجب على الوصي عليك تقديم بيان إفصاح ، والذي سيتضمن معلومات حول المعاملات المحظورة بالإضافة إلى أي استثناءات. عندما تكون في شك ، تأكد من مراجعة الوصي أو الوصي على IRA.