هل تخضع خطط IRA البسيطة لقواعد ERISA؟

• قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA) تغطي معظم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل بما في ذلك حسابات تقاعد فردية بسيطة (أجهزة IRAs البسيطة). تم تصميم أجهزة IRAs البسيطة لتسهيل الأمر على الشركات التي يقل عدد موظفيها عن 100 موظف لإعداد خطة تقاعد ذات امتيازات ضريبية لموظفيها.

فيما يلي نظرة على كيفية تطبيق قواعد ERISA على أجهزة IRAs البسيطة.

متطلبات ERISA لأجهزة IRAs البسيطة

تعني كلمة SIMPLE خطط مطابقة الادخار التشجيعية للموظفين. أجهزة IRAs البسيطة لا تتحمل عبء الإبلاغ والعبء الإداري خطط التقاعد المؤهلة (مثل 401 (ك) ثانية) يفعلون ، وهم أسهل في الإعداد.

ERISA ، الذي تم سنه في عام 1974 ، تفاصيل متطلبات هيكلة وإدارة خطط التقاعد لأصحاب العمل. بالنسبة إلى أجهزة IRAs البسيطة ، تحدد ERISA الموظفين المؤهلين وكيفية تعامل الشركة مع مساهمات الموظفين.

يجب على أصحاب العمل أن يذكروا بوضوح تفاصيل ميزات الخطة داخل أ وصف موجز للخطة. تحتوي هذه الوثيقة على شرح لحقوق الموظفين ومسؤوليات أصحاب العمل.

تتيح ERISA لأصحاب العمل بعض المرونة لتكييف متطلبات الأهلية ، ولكن بشكل عام ، يجب أن يكون جميع الموظفين الذين تزيد أعمارهم عن 21 عامًا والذين قدموا عامًا واحدًا على الأقل من الخدمة مؤهلين للخطة. قد يسمح بعض أصحاب العمل للموظفين بأن يصبحوا مؤهلين في وقت أقرب ، وأحيانًا على الفور.

قواعد مساهمة الموظف

تحدد ERISA أيضًا القضايا الرئيسية فيما يتعلق بالتعامل مع مساهمات الموظفين. يجب إيداع مساهمات تأجيل الراتب لـ SIMPLE IRA ، على سبيل المثال ، في حساب المشترك بحلول نهاية الشهر التالي للشهر الذي تم فيه حجب الأموال من راتب المشترك.

تخضع أجهزة IRAs البسيطة لحدود المساهمة. لعام 2022 ، يمكن للموظفين المساهمة بمبلغ يصل إلى 14,000 دولار (ترتفع إلى 15,500 دولار في عام 2023). يمكن لمن هم في سن الخمسين وما فوق المساهمة بمبلغ إضافي قدره 50 دولار في عام 3,000 (2022 دولار في عام 3,500) ، وهو ما يُعرف باسم مساهمة اللحاق بالركب.

يمكن لصاحب العمل مطابقة هذا المبلغ بالدولار مقابل الدولار بحد أقصى 3٪ من تعويض الموظف. أو كبديل ، يمكن لصاحب العمل المساهمة بنسبة 2٪ من تعويض كل موظف دون الحاجة إلى مساهمات الموظف. هذا هو المعروف باسم مساهمة غير انتقائية.

حدود المساهمة أعلى بالنسبة لـ IRA البسيط من أ تقليدي or روث إيرا، ولكن أقل من حدود 401 (ك). لعام 2022 ، الحد الأقصى للمساهمة السنوية لـ Roth IRAs التقليدي هو 6,000 دولار (زيادة إلى 6,500 دولار لعام 2023) مع مساهمة تعويض قدرها 1,000 دولار مسموح بها لمن هم في سن الخمسين وما فوق. بالنسبة لعام 50 ، يمكن للموظفين المساهمة بما يصل إلى 2022 دولار في 20,000 (ك) (ترتفع إلى 401 دولار في عام 22,500) ، مع مساهمة تعويض قدرها 2023 دولار (ترتفع إلى 6,500 دولار في عام 7,500).

خيارات الاستثمار لأجهزة IRAs البسيطة

نظرًا لأن هذه الحسابات عبارة عن حسابات IRAs ، يتمتع الموظفون المشاركون بالسيطرة الكاملة على خيارات الاستثمار الخاصة بـ IRA البسيط. يختلف هذا عن خطط 401 (ك) حيث يقدم صاحب العمل عادةً عددًا محدودًا من الأموال التي تم فرزها مسبقًا والتي يمكن للموظفين الاختيار من بينها.

باستخدام IRA البسيط ، يختار صاحب العمل الخطة ويضعها باستخدام نماذج مصلحة الضرائب 5304-بسيط or 5305-بسيط. يمكن لصاحب العمل إما تعيين مؤسسة مالية معينة للاحتفاظ بحسابات جميع المشاركين أو السماح للمشاركين بالاحتفاظ بـ IRA البسيط الخاص بهم في المؤسسة المالية التي يختارونها.