ما هو نموذج 5329: ضرائب إضافية على الخطط المؤهلة (بما في ذلك IRAs) والحسابات الضريبية الأخرى المفضلة؟
يتم تقديم النموذج 5329 ، بعنوان "ضرائب إضافية على خطط التقاعد المؤهلة (بما في ذلك حسابات IRAs) والحسابات الضريبية الأخرى المفضلة" ، عندما يكون الفرد لديه خطة تقاعد أو حساب توفير التعليم (وكالة الفضاء الأوروبية) تحتاج إلى توضيح ما إذا كانت مدينين لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بالتوزيع المبكر بنسبة 10٪ أو غرامة أخرى.
الوجبات السريعة الرئيسية
- النموذج 5329 مطلوب للأفراد الذين لديهم خطط تقاعد أو حسابات توفير التعليم الذين يدينون بتوزيع مبكر أو عقوبة أخرى.
- قد ينتهي الأمر بدافعي الضرائب الذين لا يقدمون النموذج مدينين بمزيد من الغرامات والضرائب.
- غرامة 10٪ ، بالإضافة إلى أي ضرائب مؤجلة ، مستحقة إذا تم سحب حساب تقاعد مؤهل قبل سن 59 1/2.
النموذج 5329 متاح على موقع ويب مصلحة الضرائب.
من يمكنه تقديم نموذج 5329؟
في معظم الحالات ، تكون الطريقة الوحيدة لتلقي المعاملة الضريبية المناسبة لدخلك ، بما في ذلك الدخل الذي تتلقاه على أنه توزيع من خطة التقاعد أو حساب التوفير التعليمي (ESA) ، يتم عن طريق ملء النماذج المناسبة. في الواقع ، قد يؤدي عدم تقديم النموذج المناسب إلى دفع ضرائب أكثر مما تدين به أو بسبب ضريبة ضريبة انتقائية تُعفى منها بسبب مصلحة الضرائب الأمريكية. فيما يلي المعاملات التي قد تتطلب إيداع النموذج 5329.
التوزيعات المبكرة
الفرد الذي يتلقى توزيعًا من حساب التقاعد الخاص به قبل بلوغه سن 59 ، يدين لمصلحة الضرائب بغرامة التوزيع المبكر (ضريبة إضافية) بنسبة 10٪ من المبلغ الموزع ما لم يكن استثناء ينطبق.
بشكل عام ، سيشير المُصدر (IRA أو وصي ESA أو مسؤول الخطة المؤهل) إلى نموذج 1099-R (تستخدم للخطط المؤهلة و IRAs) أو نموذج 1099-س (تستخدم لحسابات التوفير التعليمية و 529 خطة) ما إذا كان المبلغ الموزع معفيًا من عقوبة التوزيع المبكر. إذا تم تطبيق استثناء من عقوبة التوزيع المبكر ، فيجب على المُصدر تدوين ذلك في المربع 7 من النموذج 1099-R.
في بعض الأحيان ، ولأسباب مختلفة ، قد لا يقوم المُصدر بالإشارة الصحيحة في النموذج. قل ، على سبيل المثال ، تلقى الفرد توزيعات عبر a الدفع الدوري المتساوي إلى حد كبير (SEPP) برنامج من الجيش الجمهوري الايرلندي. ومع ذلك ، بدلاً من استخدام الرمز 2 في المربع 7 من النموذج 1099-R ، استخدم المُصدر الرمز 1 ، مما يعني أنه لا يوجد استثناء مطبق. قد يقود ذلك مصلحة الضرائب إلى الاعتقاد بأن المبلغ المبلغ عنه في النموذج 1099-R ليس جزءًا من SEPP.
وبالتالي ، يبدو أن الفرد قد انتهك برنامج SEPP ويدين الآن بعقوبات IRS بالإضافة إلى الفائدة على جميع التوزيعات السابقة التي حدثت كجزء من SEPP. لحسن الحظ ، يمكن للفرد تصحيح هذا الخطأ عن طريق ملء النموذج 5329.
فيما يلي بعض الظروف الأخرى التي تتطلب الفرد دافع الضرائب لتقديم نموذج 5329:
- يتلقى الفرد توزيعًا من خطة التقاعد يلبي استثناءً من عقوبة التوزيع المبكر ، لكن الاستثناء غير مذكور في النموذج 1099-R. يجب على الفرد إكمال الجزء الأول من النموذج 5329.
- يتلقى الفرد توزيعًا من حساب التقاعد الخاص به لا يستوفي أي استثناء من العقوبة. ومع ذلك ، يشير المُصدر عن طريق الخطأ إلى تطبيق استثناء. يجب على الفرد إكمال الجزء الأول من النموذج 5329.
- يتلقى الفرد توزيعًا من حساب توفير التعليم (ESA). ومع ذلك ، لم يتم استخدام المبلغ لتغطية نفقات التعليم المؤهلة ، ولا يستوفي الفرد استثناءً من عقوبة التوزيع المبكر. يجب على الفرد إكمال الجزء الثاني من النموذج 5329.
بالنسبة إلى Roth IRAs ، قد يحتاج النموذج 5329 إلى التنسيق مع النموذج 8606 لتحديد مقدار التوزيع الذي يخضع لعقوبة التوزيع المبكر.
بالنسبة إلى Roth IRAs ، قد يحتاج النموذج 5329 إلى التنسيق مع النموذج 8606 لتحديد مقدار التوزيع الذي يخضع لعقوبة التوزيع المبكر.
اعتبارات خاصة عند تقديم نموذج 5329
الانسحابات المبكرة وقانون CARES
مرور قانون مكافحة فيروسات التاجي والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES) في مارس 2020 ، سمح بالسحب المبكر من 401 (ك) وحسابات التقاعد الفردية (IRAs) بدون عقوبة. يمكن إجراء عمليات السحب هذه إذا تأثر صاحب الحساب بوباء COVID-19. كان المبلغ الذي يمكن سحبه بدون عقوبة يصل إلى 100,000 دولار. ومع ذلك ، عادت عقوبة السحب المبكر في عام 2021 ، وأصبح الدخل على عمليات السحب مرة أخرى دخلًا للسنة الضريبية 2021 وما بعدها.
غرامة المساهمة الزائدة
يجوز للفرد المساهمة بأقل من 100٪ من التعويض المؤهل أو 6,000 دولار (7,000 دولار على الأقل إذا كان سن 50 على الأقل بحلول نهاية العام) في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي لعام 2022. تزيد هذه الحدود في عام 2023 إلى 6,500 دولار و 7,500 دولار على التوالي. بالنسبة للإيسا ، تقتصر المساهمة على 2,000 دولار في السنة لكل مستفيد (مالك وكالة الفضاء الأوروبية).
يجب إزالة المساهمات التي تزيد عن هذه المبالغ من الحساب بحلول الموعد النهائي للإيداع الضريبي (بالإضافة إلى التمديدات) لـ IRAs وبحلول 1 يونيو من العام التالي لـ ESAs. قد يخضع المبلغ الذي لم تتم إزالته بحلول هذا الموعد النهائي إلى نسبة 6٪ الضريبة لكل عام يبقى المبلغ الزائد في الحساب.
يتم تحديد القسم القابل للتطبيق من النموذج 5329 حسب نوع الحساب: بالنسبة إلى أجهزة IRAs التقليدية ، يجب إكمال الجزء الثالث ؛ لروث إيرا ، الجزء الرابع ؛ وبالنسبة للإيسا ، ينبغي استكمال الجزء الخامس.
قد يتم تطبيق ضريبة انتقائية بنسبة 6٪ أيضًا على عمليات الترحيل غير المؤهلة والتحويلات غير المؤهلة والزائدة سبتمبر مساهمات ما لم تكن كذلك تصحيحها في الوقت المناسب.
عقوبة التراكم الزائد
يجب أن يبدأ صاحب حساب التقاعد في أخذ التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) المبالغ من حساب التقاعد الخاص بهم بحلول تاريخ البداية المطلوب ولكل سنة لاحقة.
ابتداءً من عام 2020 ، كان آخر عمر لاضطراب الحركة النظمية هو 72 عامًا. قبل عام 2020 ، كان عمره 70 عامًا. يجب على المتقاعد بعد ذلك سحب مبلغ RMD كل سنة لاحقة بناءً على حساب RMD الحالي.
سيؤدي عدم إزالة مبلغ RMD إلى أن يكون الفرد مستحقًا لمصلحة الضرائب عقوبة التراكم الزائد، وهو 50٪ من المبلغ المطلوب تلبية متطلبات RMD.
على سبيل المثال ، إذا تم حساب RMD الخاص بك من IRA التقليدي الخاص بك بمبلغ 5,000 دولار أمريكي للسنة وقمت بتوزيع 2,000 دولار فقط بحلول الموعد النهائي ، فسوف تدين لمصلحة الضرائب بغرامة تراكمية زائدة قدرها 1,500 دولار ، وهي 50٪ من مبلغ 3,000 دولار الذي فشلت في توزيعه.
يجب عليك بعد ذلك إكمال الجزء التاسع من النموذج 5329 للإعلان عن العقوبة. تنطبق هذه القاعدة على ملفات SEP التقليدية و أجهزة IRAs البسيطة، خطط مؤهلة ، 403 (ب) الخطط، ومؤهلين خطط شنومكس.
وفقًا للتعليمات الخاصة بتقديم النموذج 5329 ، قد تتنازل مصلحة الضرائب عن هذه الضريبة للأفراد الذين يمكنهم إثبات أن النقص كان ناتجًا عن خطأ معقول وأنهم يتخذون الخطوات المناسبة لمعالجة النقص. إذا كنت تعتقد أنك مؤهل للحصول على هذا الإعفاء ، فاستشر اختصاصي الضرائب للحصول على المساعدة في طلب التنازل من مصلحة الضرائب الأمريكية.
وفقًا للتعليمات الخاصة بتقديم النموذج 5329 ، قد تتنازل مصلحة الضرائب عن هذه الضريبة للأفراد الذين يمكنهم إثبات أن النقص كان ناتجًا عن خطأ معقول وأنهم يتخذون الخطوات المناسبة لمعالجة النقص. إذا كنت تعتقد أنك مؤهل للحصول على هذا الإعفاء ، فاستشر اختصاصي الضرائب للحصول على المساعدة في طلب التنازل من مصلحة الضرائب الأمريكية.
دفع الغرامات واستمارات التقديم
أمين أو خطة IRA الخاصة بك وصي غير قادر على دفع الغرامة نيابة عنك. لذلك ، عند إرسال طلب توزيع ، يجب أن تختار اقتطاع المبالغ فقط للضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية ، إن وجدت. يجب دفع الغرامات مباشرةً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، وعادةً ما يتم تضمينها في إقرارك الضريبي أو نماذج الضرائب المعمول بها.
يجب تقديم هذه النماذج بحلول تاريخ استحقاق الفرد لتقديم الإقرار الضريبي ، بما في ذلك التمديدات. إذا تم تقديم النموذج لسنة ضريبية سابقة ، فيجب استخدام النموذج المطبق على تلك السنة الضريبية. قد يؤدي عدم استخدام النموذج للسنة الضريبية المعمول بها إلى تطبيق العقوبة على السنة الضريبية الخطأ.
يعد الإكمال الصحيح لجميع النماذج المعمول بها وحفظها جزءًا مهمًا من عملية الإيداع الضريبي. يجب على الأفراد استشارة أخصائي الضرائب للمساعدة في ملء وتقديم النماذج المناسبة.
أنت لا ترغب في دفع ضرائب أو غرامات لمصلحة الضرائب أكثر مما تدين به ، ولا تريد أن تحدد مصلحة الضرائب أنك فشلت في دفع الغرامات ، مما يعني أنه سيتعين عليك دفع فائدة على المبلغ المستحق عليك.
الخط السفلي
يعد فهم متى تحتاج إلى تقديم نموذج 5329 خطوة مهمة لضمان وفائك بالتزاماتك الضريبية. تأكد من قراءة التعليمات والاتصال بأخصائي الضرائب لديك بشأن أي أسئلة لديك حول ملء النموذج.
المصدر: https://www.investopedia.com/articles/retirement/04/021804.asp؟utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo