7 اغسل حقائق البيع التي يجب معرفتها قبل بيع المخزون لحصاد خسارة الضرائب

احترس من مبيعات الأسهم المغسولة ، والتي يمكن أن تفسد التخطيط الضريبي الخاص بك.

جيتي

هل أنت متفائل بشأن أسواق الأسهم في عام 2023؟ إذا كان الأمر كذلك ، فقد تبحث في استراتيجيات نهاية العام للتحضير لآفاق استثمار أكثر إشراقًا. على سبيل المثال ، بعد انخفاض سوق الأسهم في عام 2022 ، يمكنك الآن الاحتفاظ بأوراق مالية - سواء كانت أسهمًا أو صناديق استثمار متداولة أو صناديق استثمار مشتركة - من شأنها أن تولد خسائر رأسمالية إذا تم بيعها. يمكن بعد ذلك استخدام هذه الخسائر لتعويض مكاسب رأس المال ومبلغ محدود من الدخل العادي. يُطلق على هذه الاستراتيجية اسم "حصاد" خسائر رأس المال ، وهي استراتيجية شائعة في نهاية العام. ولكن حذار: قواعد IRS الخاصة بمبيعات الغسيل يمكن أن تدمر التخطيط الضريبي الخاص بك.

مشكلة "بيع الغسيل"

باختصار ، فإن قواعد الضرائب تتيح لك صافي خسائر رأس المال مقابل مكاسب رأس المال في الجدول D من نموذج الإقرار الضريبي الخاص بك في النموذج 1040. أي خسائر رأسمالية غير مستخدمة يمكنك صافيها مقابل ما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي. أخيرًا ، يمكنك بعد ذلك ترحيل أي خسائر متبقية إلى السنة الضريبية التالية. إذا كنت تعتقد أن الأسهم سترتفع في عام 2023 ، فقد تعتقد أنه من المنطقي بيع الخاسرين الآن ، قبل نهاية عام 2022 ، وإعادة شراء تلك الأسهم في يناير 2023 للحفاظ على استثمارك فيها.

هذا هو المكان الذي تواجه فيه خطة الضرائب المبتذلة هذه المتاعب. سيؤدي بيع المخزون بخسارة إلى جانب إعادة شراء نفس المخزون في غضون 30 يومًا تقويميًا بعد البيع إلى بدء قواعد غسيل-بيععدم السماح بخسارة رأس المال في الوقت الحالي. فيما يلي حقائق أساسية لفهمها حول هذه القواعد.

احذر مبيعات الغسيل: سبع نقاط يجب معرفتها

1. الخسارة غير المسموح بها ليست "خاسرة" (مع استثناء واحد كبير: انظر رقم 4 أدناه). بدلاً من ذلك ، تتم إضافة الخسارة التي لا يمكنك المطالبة بها في نموذج الإقرار الضريبي القادم للنموذج 1040 إلى أساس المخزون البديل وفترة الاحتفاظ. إذا اشتريت عددًا أقل من الأسهم التي قمت ببيعها ، فإن معالجة البيع المغسول تنطبق فقط على هذا العدد من الأسهم (أي ليس العدد الكامل للأسهم المباعة في البداية).

2. في حين يتم تقديم الإطار الزمني لمبيعات الغسيل غالبًا كنافذة مدتها 30 يومًا ، إلا أنها في الواقع نافذة مدتها 61 يومًا تغطي 30 يومًا قبل البيع وبعده، بصرف النظر عما إذا كانت تلك الفترة تمتد إلى عامين. إن شراء نفس المخزون الذي بعته في أوائل شهر يناير بخسارة في نهاية شهر ديسمبر سيعتبر بالتأكيد عملية بيع مغسولة.

3. يتم تشغيل القواعد عند شراء "أوراق مالية متطابقة إلى حد كبير"قبل الخسارة أو بعدها. لنفترض أنك تبيع الأسهم بخسارة في الشركة التي تعمل بها ولكنك تؤمن بشدة أن سعره سوف يرتد. أنت ملتصق بالحدود الزمنية لبيع الغسل بمجرد بيعه ، وتحتاج أيضًا إلى اتباع قواعد التداول من الداخل حتى قبل أن تفعل. يمكنك بدلاً من ذلك شراء أسهم شركة أخرى في نفس الصناعة أو في صندوق استثمار مشترك أو ETF لتتبع تلك الصناعة.

4. لا تنطبق قواعد البيع والبيع بشكل مباشر عند حدوث كل من البيع والشراء في 401 (k) أو IRA ، حيث لا يتم تتبع الأرباح والخسائر الرأسمالية في تلك الحسابات. ومع ذلك ، بعد البيع في حساب وساطة التجزئة الخاص بك ، لا يمكنك التفوق على مصلحة الضرائب عن طريق شراء نفس الأمان في IRA الخاص بك أو 401 (k) بدلاً من ذلك. حكم عائدات مصلحة الضرائب 2008-5 يذهب أبعد من ذلك: فهو يمنعك من إضافة هذه الخسارة إلى أساس الأسهم المشتراة في IRA الخاص بك. سيؤدي ذلك إلى القضاء بشكل دائم على خسارة رأس المال غير المسموح بها في سنة البيع.

5. التداولات التي تنطوي على الخيارات المدرجةيمكن أن تؤدي تمارين خيار أسهم الموظفين والأسهم المشتراة من خلال خطط شراء أسهم الموظفين (ESPP) إلى بدء بيع الغسل عند حدوثها في غضون 30 يومًا بعد بيع السهم بخسارة. علاج خيارات الأسهم المحفزة (ISOs) لا يزال أكثر قسوة ، حيث يتم تشغيل خسارة غسيل - بيع حتى عندما تبيع سهم ISO بسعر أعلى من سعر التمرين ولكن أقل من سعر السوق في تاريخ التمرين. بالنسبة للأسهم المقيدة أو وحدات المخزون المقيدة ، قد تؤدي المنحة نفسها أو استحقاقها أيضًا إلى تفعيل قواعد البيع المغسول عندما تبيع مخزونًا بخسارة ، كما هو موضح في الأسئلة الشائعة على myStockOptions.com، مورد تعليمي عبر الإنترنت حول تعويض حقوق الملكية.

6. ستقوم شركة الوساطة الخاصة بك بتتبع مبيعات الغسيل والإبلاغ عنها حسب الحساب. قد لا يتم ذلك عبر الحسابات المختلفة التي تمتلكها (وزوجك) في الشركة ولدى الوسطاء الآخرين. لذلك ، يجب أن تفكر أنت و / أو معد الإقرار الضريبي في نشاط التداول في الأوراق المالية عبر جميع الحسابات التي لديك.

7. النموذج 1099-B، التي تتلقاها من الوسيط الخاص بك في الوقت المناسب لموسم الضرائب (عادةً بحلول 15 فبراير) ، تُبلغ عن جميع مبيعات الأسهم الخاصة بك من العام السابق. وهي توضح (في المربع 1 ز) مقدار أي خسارة غير قابلة للخصم ناتجة عن بيع غسيل يشمل الأوراق المالية المغطاة (على الأقل لأولئك الموجودين في نفس الحساب). لاحظ أن العديد من شركات الوساطة تعيد صياغة النموذج 1099-B إلى عبارة بديلة خاصة بها تحتوي على أعمدة تحمل نفس المربعات الموجودة في نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية. ما زلت بحاجة إلى الإبلاغ عن بيع الغسيل على الإقرار الضريبي في نموذج 8949، على الرغم من أن الخسارة على تلك الأسهم لن يتم الاعتراف بها على الفور ، وقم بتعديل الأساس الضريبي على الأسهم البديلة عند بيعها.

مشكلة "بيع الغسيل"

احذر مبيعات الغسيل: سبع نقاط يجب معرفتها

المزيد من الموارد الضريبية