457 الخطة مقابل 403 (ب) الخطة: ما هو الفرق؟

457 الخطة مقابل 403 (ب) الخطة: نظرة عامة

قد يكون القطاع العام هو المعقل الأخير لخطة المنافع المحددة - المعاش التقاعدي القديم الذي يموله صاحب العمل ويُدفع تلقائيًا للموظفين بعد التقاعد.

لكن في الوقت الحاضر ، قد لا يكون هناك مصدر دخل واحد كافياً لضمان تقاعد مريح ؛ يحتاج الناس أيضًا إلى الادخار بأنفسهم لتغطية نفقاتهم في التقاعد. لسوء الحظ ، لا تقدم مؤسسات القطاع العام والمنظمات غير الربحية خطط 401 (ك) التي يمكن للموظفين المساهمة فيها. ومع ذلك ، يمكنهم تقديم خطط أخرى يرعاها صاحب العمل: 403 (ب) و 457.

خطة 457

هناك نوعان من خطط شنومكس. يتم تقديم 457 (ب) لموظفي الحكومة الحكومية والمحلية ، بينما يتم تقديم 457 (و) للمديرين التنفيذيين رفيعي المستوى في المؤسسات غير الربحية.

457 (ب)

إذا كانت لديك خطة 457 (ب) ، فيمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 22,500 دولارًا لعام 2023 (ارتفاعًا من 20,500 دولارًا أمريكيًا في عام 2022). يمكنك أيضًا المساهمة بمبلغ إضافي قدره 7,500 دولار في عام 2023 (ارتفاعًا من 6,500 دولار في عام 2022) إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكبر.

يمكنك المساهمة أكثر إذا كنت في غضون ثلاث سنوات من الوضع الطبيعي سن التقاعد. قد تكون قادرًا على المساهمة بما يصل إلى ضعف الحد الأقصى إذا كنت في غضون ثلاث سنوات من سن التقاعد العادي. هذا المبلغ هو 45,000 دولار أمريكي لعام 2023 ، ارتفاعًا من 41,000 دولار أمريكي في عام 2022. ومع ذلك ، فإن الحد الأقصى لمساهمتك عندما تكون في غضون ثلاث سنوات من سن التقاعد العادي هو أقل من ضعف حد المساهمة أو الحد السنوي بالإضافة إلى الحد السنوي غير المستخدم من السنوات السابقة.

457 (و)

تختلف الخطط 457 (و) اختلافًا كبيرًا عن نظيرتها 457 (ب). غالبًا ما توصف بأنها أصفاد ذهبية لأنها تستخدم في المقام الأول لتوظيف مدراء تنفيذيين من القطاع الخاص ، حيث تميل الأجور إلى أن تكون أعلى والمزايا أكثر سخاء.

بموجب خطة 457 (و) ، يتم تأجيل التعويض من الضرائب. ومع ذلك ، فإن هذا التعويض المؤجل يخضع "لخطر كبير بالمصادرة" ، مما يعني أن المديرين التنفيذيين يخاطرون بفقدان الميزة إذا فشلوا في تلبية متطلبات محددة لطول الخدمة والأداء.

عندما يصبح التعويض مضمونًا ولم يعد خاضعًا لخطر المصادرة ، يصبح خاضعًا للضريبة كدخل إجمالي.

ما لم تصبح رئيسًا لمنظمة غير ربحية (NPO) ، فمن غير المحتمل أن تدخل في خطة 457 (f). بسبب ال التعويضات المؤجلة لم يتم دفعه بعد ويتم حمايته من الضرائب ، وتبقى الفوائد في يد صاحب العمل. تتطلب القواعد أن يقوم التنفيذيون بأداء خدمات لمدة عامين على الأقل لتلقي المزايا بموجب خطة 457 (و).

إذا كان لديك خطة 457 (و) ، فلا يوجد حد لمقدار الدخل الذي يمكن تأجيله من الضرائب. ومع ذلك ، فإن المبالغ المؤجلة معرضة لمخاطر كبيرة مصادرة.

إيجابيات وسلبيات خطة 457

الايجابيات

• 457 (ب) يسمح للمشاركين بمضاعفة مساهماتهم في خطة التقاعد إذا كانوا في غضون ثلاث سنوات من سن التقاعد العادي. يمكن لأولئك الذين يندرجون في هذه الفئة المساهمة بمبلغ يصل إلى 45,000 دولار في عام 2023 (ارتفاعًا من 41,000 دولار في عام 2022).
• يمكنك أيضًا وضع 7,500 دولارًا إضافيًا سنويًا في عام 2023 (ارتفاعًا من 6,500 دولار في عام 2022) إذا كان عمرك 50 عامًا على الأقل.
• في حين أن الخطط الأخرى لا تسمح بالتوزيعات حتى يبلغ عمرك 59 عامًا ، فإن مزايا 457 (ب) الخاصة بك تصبح متاحة عندما تتوقف عن العمل لدى صاحب العمل الذي يقدم خطة 457 (ب). بخلاف ذلك ، يُسمح بالتوزيع عندما تبلغ من العمر 72 عامًا (أو 70 عامًا إذا وصلت إلى هذا العمر قبل 1 يناير 2020) أو إذا لزم الأمر لحالة طوارئ غير متوقعة.
• إذا تركت وظيفتك ، فيمكنك تحويل حسابك إلى Roth IRA أو 401 (k). هذا خيار لخطة 457 (ب) ولكن ليس خطة 457 (و).

سلبيات

• على عكس 401 (ك)، سيتم احتساب المباراة التي يساهم بها صاحب العمل كجزء من الحد الأقصى لمساهمتك. على سبيل المثال ، إذا ساهم صاحب العمل بمبلغ 9,500 دولار في عام 2023 ، يمكنك المساهمة بمبلغ 13,000 دولار فقط ما لم تكن مؤهلاً لاستراتيجية اللحاق بالركب.
• هناك حدود مساهمة أعلى بكثير في خطة 401 (ك). على سبيل المثال ، مطابقة صاحب العمل ومساهمات الموظف العادية والتعويض هي 73,500،2023 دولارًا لعام 67,500 (ارتفاعًا من 2022،XNUMX دولارًا أمريكيًا في عام XNUMX).
• قلة من الحكومات تقدم برامج مطابقة ضمن خطة 457 (ب). يعود الأمر في الغالب إلى الموظفين للتأكد من أنهم يدخرون مبلغًا مناسبًا.
• تتطلب خطة 457 (و) بقاء الموظفين في الوظيفة لمدة لا تقل عن عامين. أولئك الذين غادروا في وقت سابق يفقدون حقهم في خطة 457 (و).

خطة 403 (ب)

يتم تقديم خطة 403 (ب) عادةً لموظفي المنظمات غير الربحية الخاصة والعاملين الحكوميين ، بما في ذلك موظفي المدارس العامة. مثل خطط 401 (ك) ، 403 (ب) هي خطط مساهمة محددة تسمح للمشاركين بإيواء الأموال على أساس الضرائب المؤجلة للتقاعد.

عندما تم إنشاء هذه الخطط في عام 1958 ، كان بإمكانهم الاستثمار فقط في عقود الأقساط السنوية. لذلك ، كانوا معروفين باسم القسط المحمي من الضرائب (TSA) خطط أو خطط الأقساط المؤجلة من الضرائب (TDA).

يتم استخدام هذه الخطط بشكل شائع من قبل المؤسسات التعليمية. ومع ذلك ، فإن أي كيان مؤهل بموجب قسم مصلحة الضرائب 501 (ج) (3) يمكن أن تتبناه.

حدود المساهمة والتأجيل

أصبحت حدود المساهمة لخطط 403 (ب) مطابقة الآن لخطط 401 (ك). تتم جميع تأجيلات الموظفين على أساس ما قبل الضريبة وتقليل الدخل الإجمالي المعدل للمشارك (AGI) وفقًا لذلك.

حد المساهمة السنوية ، ويسمى أيضًا تأجيل اختياري، هو 22,500 دولار أمريكي لعام 2023 (ارتفاعًا من 20,500 دولار أمريكي في عام 2022). يمكن للأفراد استثمار مساهمة تعويض إضافية قدرها 7,500 دولار لعام 2023 و 6,500 دولار لعام 2022 إذا كانوا في سن الخمسين أو أكثر.

تقدم هذه الخطط شرطًا إضافيًا خاصًا للمساهمة اللحاق بالركب يُعرف باسم توفير اللحاق بالركب مدى الحياة أو قاعدة 15 عامًا. الموظفون الذين لديهم 15 عامًا على الأقل من الخدمة مؤهلون لهذا الحكم ، والذي يسمح بدفع 3,000 دولار إضافي سنويًا. ومع ذلك ، فإن هذا الحكم له أيضًا حد صاحب العمل لكل صاحب عمل مدى الحياة قدره 15,000 دولار.

يُسمح بالمساهمات بعد الضرائب في بعض الحالات ، كما أن مساهمات روث متاحة أيضًا لأصحاب العمل الذين يختارون هذه الميزة. كما هو الحال مع خطط 401 (ك) ، يمكن لأصحاب العمل إنشاء مساهمات خطة 403 (ب) تلقائية لجميع العمال ، على الرغم من أنه يجوز للموظفين إلغاء الاشتراك وفقًا لتقديرهم. قد يتأهل المشاركون المؤهلون أيضًا للحصول على ائتمان موفر التقاعد.

عند حساب حدود المساهمة 403 (ب) للفرد ، تطبقها مصلحة الضرائب بترتيب معين. أولاً ، يطبقون التأجيل الاختياري. تستخدم مصلحة الضرائب بعد ذلك توفير خدمة اللحاق بالركب لمدة 15 عامًا. ويلي ذلك مساهمة اللحاق بالركب. تقع على عاتق صاحب العمل مسؤولية تقييد المساهمات بالمبالغ الصحيحة.

الانقلاب

قواعد التدحرج 403 (ب) تم تخفيف أرصدة الخطة بشكل كبير خلال السنوات القليلة الماضية. يمكن للموظفين الذين يتركون أرباب عملهم الآن نقل خططهم إلى صاحب عمل آخر. يمكنهم تحويل خططهم إلى خطة أخرى 403 (ب) أو 401 (ك) أو خطة أخرى مؤهلة. يمكنهم أيضًا اختيار تحويل خططهم إلى ملف الجيش الجمهوري الايرلندي ذاتي التوجيه بدلا من ذلك.

هذا يعني أنه يمكن للموظفين الاحتفاظ بخطة تقاعد واحدة طوال حياتهم المهنية بدلاً من الاضطرار إلى فتح حساب منفصل لحساب IRA أو ترك خططهم مع أصحاب العمل القدامى.

التوزيعات

والجدير بالذكر أن توزيعات الخطة 403 (ب) تشبه تلك الخاصة بخطط 401 (ك) في معظم النواحي:

• يمكنك البدء في أخذ التوزيعات في سن 59½ ، سواء كنت لا تزال تعمل في تلك المنظمة أم لا.
• التوزيعات التي يتم إجراؤها قبل سن 59½ تخضع لعقوبة سحب مبكر بنسبة 10٪ ما لم ينطبق استثناء خاص.
• تخضع جميع التوزيعات العادية للضريبة على أنها الدخل العادي.
• توزيعات روث معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، يجب على الموظفين إما المساهمة في الخطة أو فتح حساب Roth IRA لمدة خمس سنوات على الأقل قبل أن يتمكنوا من الحصول على توزيعات معفاة من الضرائب.
• التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) يجب أن يبدأ في سن 72. كان سن RMDs 70½ حتى تم رفعه بموجب قانون SECURE Act لعام 2019. يمكن للمستثمرين تجنب RMDs إذا قاموا بإدراج الخطة في Roth IRA أو خطة Roth للتقاعد الأخرى. سيؤدي عدم اتخاذ الحد الأدنى من التوزيع المطلوب إلى ضريبة انتقائية بنسبة 50٪ على المبلغ الذي كان يجب سحبه.
• قد تكون أحكام القرض متاحة أيضًا وفقًا لتقدير صاحب العمل. قواعد القرض هي نفسها في الغالب لخطط 401 (ك). لا يمكن للمشاركين الوصول إلى أكثر من 50,000 دولار أو نصف رصيد الخطة الأقل. يتم التعامل مع أي رصيد قرض معلق لم يتم سداده في غضون خمس سنوات على أنه توزيع خاضع للضريبة أو قبل الأوان.

يتم الإبلاغ عن التوزيعات كل عام في نموذج 1099-R، والتي يتم إرسالها بالبريد للتخطيط للمشاركين.

خيارات الاستثمار

خيارات الاستثمار في خطط 403 (ب) محدودة مقارنة بخطط التقاعد الأخرى. يمكن استثمار الأموال في عقد المعاش مقدمة من شركة تأمين أو في صندوق استثمار مشترك عبر حساب حفظ.

هذا الوضع هو مصدر الجدل المستمر في المجتمع التخطيط المالي والتقاعد. المعاشات عبارة عن سيارات مؤجلة من الضرائب بحد ذاتها ، ولا يوجد شيء مثل تأجيل الازدواج الضريبي.

تقدم معظم الخطط الآن خيارات الصناديق المشتركة أيضًا ، وإن كان ذلك داخل نطاق معاش متغير العقد في معظم الحالات. لكن العقود الثابتة والمتغيرة وصناديق الاستثمار المشتركة هي الأنواع الوحيدة من الاستثمارات المسموح بها داخل هذه الخطط.

قضايا متنوعة

الأهم من ذلك ، تختلف الخطط 403 (ب) عن نظيراتها 401 (ك) في أنه ، من الناحية النظرية ، يتم منح المساهمات على الفور ولا يمكن مصادرتها. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، يمكن لأصحاب العمل تقديم مساهمات في حساب منفصل ، وكما تستحق المزايا ، يطبقونها بأثر رجعي على خطة 403 (ب).

بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لقانون منع إساءة استخدام الإفلاس وحماية المستهلك لعام 2005 ، تتلقى خطط 403 (ب) الآن نفس مستوى الحماية من الدائنين مثل الخطط المؤهلة.

يجب أن يكون المشاركون في الخطة على دراية أيضًا بجميع الرسوم التي يتقاضاها مقدمو الخطط والاستثمارات الخاصة بهم. يجب على مسؤول الخطة تزويد جميع المشاركين في الخطة بتفصيل كامل لهذه الرسوم.

الخط السفلي

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من الوقت لتخصيص المال للتقاعد ، فإن الخطة 457 (ب) هي الأفضل لك. لديها سياسة اللحاق بالركب بشكل أفضل وستسمح لك بتوفير المزيد من المال للتقاعد.

من المحتمل أن يكون A 403 (ب) هو أفضل رهان لك إذا كنت تريد مجموعة أكبر من خيارات الاستثمار. ومع ذلك ، هناك خيار ثالث لبعض الأشخاص - إذا كنت مؤهلاً لكلا الخطتين ، فيمكنك تقسيم مساهماتك بينهما.

هذا يعني أنه يمكنك تخصيص 45,000 دولار في عام 2023 (ارتفاعًا من 41,000 في عام 2022) بين الخطتين ، دون تضمين أي مساهمات تعويضية إذا كنت مؤهلاً. قد يروق هذا أكثر لذوي الدخل المرتفع الذين يحاولون خفض ضرائبهم.