سوف تسأل مصلحة الضرائب الأمريكية كل دافع ضرائب عن معاملات التشفير في موسم الضرائب هذا - وإليك كيفية الإبلاغ عنها

افهم هذا: يريد IRS معرفة معاملات التشفير الخاصة بك

يسألك إصدار 2021 من نموذج IRS 1040 عما إذا كنت قد تلقيت أو بعت أو استبدلت أو تخلصت بأي شكل من الأشكال من أي مصلحة مالية بأي عملة افتراضية في أي وقت خلال العام. إذا قمت بذلك ، فمن المفترض أن تحدد مربع "نعم". تشير حقيقة ظهور هذا السؤال في الصفحة 1 من النموذج 1040 ، أسفل سطور توفير المعلومات الأساسية مثل اسمك وعنوانك ، إلى أن مصلحة الضرائب جادة في فرض الامتثال لقواعد الضرائب المعمول بها. تحذير عادل.

متى يتم تحديد مربع "نعم" في معاملات التشفير

توضح تعليمات نموذج 2021 1040 أن معاملات العملة الافتراضية التي يجب عليك تحديد مربع "نعم" لها تتضمن على سبيل المثال لا الحصر: (1) استلام العملة الافتراضية كدفعة للسلع أو الخدمات التي قدمتها ؛ (2) استلام أو تحويل عملة افتراضية مجانًا غير مؤهلة كهدية حسنة النية بموجب قواعد الضرائب الفيدرالية ؛ (3) استلام عملة افتراضية جديدة نتيجة لأنشطة التعدين والرهن ؛ (4) استلام العملة الافتراضية نتيجة الهارد فورك ؛ (5) تبادل العملة الافتراضية بالممتلكات أو السلع أو الخدمات ؛ (6) تبادل / تداول عملة افتراضية بعملة افتراضية أخرى ؛ (7) بيع عملة افتراضية. و (8) أي تصرف آخر في مصلحة مالية بعملة افتراضية.

إذا تخلصت في عام 2021 من أي عملة افتراضية تم الاحتفاظ بها كأصل رأسمالي من خلال البيع أو التبادل أو التحويل ، فحدد المربع "نعم" واستخدم نموذج IRS المألوف 8949 والجدول D من النموذج 1040 لتحديد مكاسبك أو خسارتك الرأسمالية . انظر الأمثلة 1 و 4 أدناه.

إذا تلقيت في عام 2021 أي عملة افتراضية كتعويض عن الخدمات ، فحدد مربع "نعم" وأبلغ عن الدخل بنفس الطريقة التي تُبلغ بها عن دخل آخر من نفس الطبيعة. انظر المثال 3 أدناه.

متى يتم تحديد المربع "لا" على معاملات التشفير

لا يمكنك ترك سؤال معاملة العملة الافتراضية دون إجابة. يجب تحديد المربع "نعم" أو المربع "لا". 

لا تتضمن المعاملة التي تتضمن عملة افتراضية الاحتفاظ بعملة افتراضية في محفظة أو حساب ، أو تحويل عملة افتراضية من محفظة أو حساب تملكه أو تتحكم فيه إلى آخر تمتلكه أو تتحكم فيه. إذا كان هذا هو كل ما حدث العام الماضي ، فحدد المربع "لا".

حدد أيضًا المربع "لا" إذا كانت معاملاتك بالعملة الافتراضية الوحيدة في عام 2021 هي عمليات شراء لعملة افتراضية مقابل عملة حقيقية ، بما في ذلك استخدام منصات إلكترونية للعملة الحقيقية مثل PayPal
PYPL ،
-3.31٪.

النقطة الأساسية: لمزيد من المعلومات حول المعاملة الضريبية الفيدرالية لمعاملات العملة الافتراضية ، راجع هذه الأسئلة الشائعة على موقع ويب مصلحة الضرائب.  

كيفية الإبلاغ عن مكاسب وخسائر العملات المشفرة في نموذج 2021 الخاص بك 1040

الآن لحم هذا العمود. على الرغم مما تقوله مصلحة الضرائب الأمريكية ، فلنستخدم مصطلح العملة المشفرة بدلاً من العملة الافتراضية. فصاعدا. 

تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية موقفًا مفاده أن العملة المشفرة هي "ملكية" لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. (سource: إشعار مصلحة الضرائب 2014-21.) هذا يعني أنه من المفترض أن تتعرف على المكاسب أو الخسائر الخاضعة للضريبة والإبلاغ عنها كلما قمت بتبادل عملة مشفرة بالدولار الأمريكي أو اليورو أو السلع أو الخدمات أو العقارات أو تسلا جديدة أو عملة مشفرة مختلفة أو أي شيء آخر.  

إذا فشلت في الإبلاغ عن معاملات العملة المشفرة في النموذج 1040 الخاص بك وخضعت للتدقيق ، فقد تواجه الفوائد والعقوبات وحتى الملاحقة الجنائية في الحالات القصوى. 

للوصول إلى نتائج ضريبة الدخل الفيدرالية لمعاملة العملة المشفرة ، فإن الخطوة الأولى هي حساب القيمة السوقية العادلة (FMV) ، المقاسة بالدولار الأمريكي ، للعملة المشفرة في تاريخ استلامها أو دفعها. 

يتم سرد القيم الحالية للعملات المشفرة الأكثر شيوعًا في البورصات ، وآمل أن تتعقب ما فعلته العام الماضي. على سبيل المثال ، يتم سرد Bitcoin ومجموعة من العملات المشفرة الأخرى في Coinbase
عملة،
-2.76٪
تبادل. إذا قمت ببيع عملة بيتكوين واحدة في 9/5/21 ، فمن المفترض أن تكون قد تلقيت حوالي 51,750 دولارًا ، وفقًا لبورصة Coinbase. ربما تكون قد تلقيت بالفعل أكثر أو أقل قليلاً. إذا اشتريت عملة بيتكوين واحدة بالدولار الأمريكي في 9/5/21 ، فمن المفترض أن تكون قد دفعت حوالي 51,750،XNUMX دولارًا. ربما تكون قد دفعت بالفعل أكثر أو أقل قليلاً. سيكون أساسك في البيتكوين لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية هو كل ما دفعته. 

* ستحصل على مكاسب ضريبية إذا تجاوز FMV لما تتلقاه مقابل الاحتفاظ بعملة مشفرة الأساس الضريبي الخاص بك في العملة المشفرة التي قمت بتبادلها. 

* ستحصل على خسارة ضريبية إذا كان FMV لما تتلقاه أقل من الأساس الخاص بك.   

النقطة الأساسية: ما لم تكن تعمل في مجال تداول العملات المشفرة ، فمن الصعب أن تتخيل أنه سيتم تصنيف حيازة العملة المشفرة لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية على أنها أي شيء آخر بخلاف الأصول الرأسمالية - حتى إذا كنت تستخدمها لإجراء معاملات تجارية أو شخصية بدلاً من الاحتفاظ بها. بشكل صارم للاستثمار. لذلك ، فإن الربح أو الخسارة الخاضعة للضريبة من تبادل العملة المشفرة ستكون دائمًا مكسبًا أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل أو مكسبًا أو خسارة طويلة الأجل ، اعتمادًا على ما إذا كنت تحتفظ بالعملة المشفرة لمدة عام ويوم على الأقل (طويل- مصطلح) أو لا (قصير الأجل) قبل استخدامه في المعاملة.

المعاملة الضريبية لإيصالات التشفير

إذا كنت تقبل العملة المشفرة كدفعة لشيء ما ، فيجب عليك تحديد FMV للعملة المشفرة في تاريخ المعاملة ثم تحويل الصفقة إلى دولارات أمريكية. ثم احسب نتائج ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك.

مثال 1: في العام الماضي ، قمت بتبادل اثنين من عملات البيتكوين مقابل عملة مشفرة مختلفة. في تاريخ التبادل ، كانت قيمة FMV للعملة المشفرة الجديدة التي تلقيتها بالدولار الأمريكي 125,000 دولار. كان الأساس الضريبي لعملي البيتكوين اللذين تخليت عنهما هو 95,000 دولار. لقد حصلت على عملتي البيتكوين في وقت سابق من عام 2021. وكان مكاسبك الخاضعة للضريبة في البورصة 30,000،125,000 دولار (95,000،30,000 دولار - 2021،1040 دولار). قم بالإبلاغ عن 8949 دولار أمريكي كمكاسب رأسمالية قصيرة الأجل في نموذج XNUMX XNUMX الخاص بك ، باستخدام النموذج XNUMX والجدول D ، لأنك امتلكت عملتي البيتكوين لمدة تقل عن عام ويوم.     

مثال 2: في العام الماضي ، قمت ببيع سيارة قديمة قمت باستعادتها إلى الكمال مقابل عملتي بيتكوين. في تاريخ البيع ، بلغت قيمة عملات البيتكوين 55,000 دولار لكل منها ، وفقًا لبورصة Coinbase. كان أساس الضريبة في السيارة 65,000 دولار. للإبلاغ عن هذه المعاملة في نموذج 2021 الخاص بك 1040 ، قم بتحويل عملتي البيتكوين اللذين تلقيتهما إلى الدولار الأمريكي (55,000 دولار × 2) = 110,000 دولار. ربحك الخاضع للضريبة من البيع هو 45,000 دولار (110,000 - 65,000 دولار). قم بالإبلاغ عن 45,000 دولار كدخل أو مكسب على النموذج 1040 الخاص بك. بافتراض أنك لست في مجال استعادة السيارات القديمة ، لديك مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، اعتمادًا على المدة التي امتلكتها فيها. قم بالإبلاغ عن الكسب في النموذج 8949 والجدول D. 

المعاملة الضريبية للعملات المشفرة المستخدمة في المعاملات التجارية

إذا تلقيت عملة مشفرة كدفعة في عملك ، فإن الخطوة الأولى هي تحويل الدفعة إلى دولارات أمريكية. ثم اتبع القواعد العادية لتحديد نتائج ضريبة الدخل الفيدرالية. 

مثال 3: أنت محترف يعمل لحسابك الخاص. أنت تدير عملك كشركة ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد يتم التعامل معها على أنها ملكية فردية للأغراض الضريبية. في العام الماضي ، قبلت عملة بيتكوين واحدة كدفعة من عميل رئيسي. في تاريخ الاستلام ، بلغت قيمة عملات البيتكوين 55,000 دولار لكل منها ، وفقًا لبورصة Coinbase. في جدول 2021 C الخاص بك ، يجب أن تعترف بمبلغ 55,000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة للخدمات المقدمة. نظرًا لأنك تعمل لحسابك الخاص ، فإن مبلغ 55,000 دولار يخضع أيضًا لضريبة العمل الحر المخيفة.

إذا كنت تستخدم العملة المشفرة لدفع نفقات الأعمال ، فإن الخطوة الأولى هي تحويل النفقات إلى دولارات أمريكية. ثم اتبع القواعد العادية لتحديد نتائج ضريبة الدخل الفيدرالية. 

مثال 4: في العام الماضي ، استخدمت بيتكوين واحدًا لشراء لوازم معفاة من الضرائب لأعمالك التجارية المزدهرة ذات الملكية الفردية. في تاريخ الشراء ، بلغت قيمة عملات البيتكوين 1 دولار لكل منها. لذلك ، لديك خصم 55,000 للأعمال بقيمة 2021 دولار. قم بتضمين 55,000 دولار كمصروف في الجدول 55,000 الخاص بك. 

ولكن هناك قطعة أخرى لهذه الصفقة: الربح أو الخسارة الضريبية من الاحتفاظ بعملة البيتكوين ثم إنفاقها. لنفترض أنك اشتريت عملة البيتكوين في يناير من عام 2021 مقابل 31,000 دولار فقط. لذلك ، حصلت على ربح خاضع للضريبة قدره 24,000 دولار من ارتفاع قيمة البيتكوين (55,000 دولار - 31,000 دولار). إن ربح 24,000 دولار هو مكسب رأسمالي قصير الأجل - لأنك لم تحتفظ بعملة البيتكوين لأكثر من عام واحد. قم بالإبلاغ عن الكسب في النموذج 8949 والجدول D.

إذا كنت تستخدم عملة مشفرة لدفع أجور الموظفين ، فسيتم احتساب FMV للعملة كأجور تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة FICA وضريبة FUTA. مثل أي أجور أخرى مدفوعة للموظفين ، يجب عليك الإبلاغ عن الأجور للموظف ومصلحة الضرائب على نموذج W-2. 

إذا كنت تستخدم عملة مشفرة للدفع لمقاول مستقل مقابل أداء الخدمات لعملك ، فإن FMV الخاص بالعملة يخضع لضريبة العمل الحر للمقاول. أنت مطالب بالإبلاغ عن الدفعة في نموذج 1099-NEC إذا كانت المدفوعات إلى ذلك المقاول خلال العام تصل إلى 600 دولار أو أكثر.

كما هو موضح في المثال 4 ، قد تحصل أيضًا على مكسب أو خسارة ضريبية بسبب ارتفاع قيمة العملة المشفرة أو انخفاضها خلال الفترة التي احتفظت بها قبل دفعها لتغطية أجور الموظفين أو الخدمات من مقاول مستقل. نظرًا لأنك لست في مجال بيع وشراء العملات المشفرة ، فإن الربح والخسارة سيكونان ربحًا رأسماليًا قصير الأجل أو طويل الأجل أو خسارة رأس المال ، اعتمادًا على المدة التي احتفظت فيها بالعملة المشفرة. قم بالإبلاغ عن الربح أو الخسارة في النموذج 8949 والجدول د.

هل سيتم الإبلاغ عن معاملاتك المشفرة لعام 2021 في 1099؟

ربما. 

كيف يتم الإبلاغ عن التشفير في نموذج 1099-MISC؟

تشير بعض بورصات العملات المشفرة إلى الدخل الإجمالي من مكافآت التشفير أو الرهان على أنه "دخل آخر" في النموذج 1099-MISC. لن يبلغ 1099-MISC عن المعاملات الفردية من الرهان أو المكافآت ، فقط إجمالي دخلك منها. يجب عليك الإبلاغ عن كل معاملة ، بالإضافة إلى أي معاملات تشفير أخرى ، في النموذج 1040 الخاص بك. 

النقطة الأساسية: تحصل مصلحة الضرائب على نسخة من أي 1099-MISC مرسلة إليك. لذلك لا تفترض أنه يمكنك الطيران تحت الرادار دون اكتشاف. 

كيف يتم الإبلاغ عن التشفير في نموذج 1099-K؟

يوضح النموذج 1099-K القيمة الإجمالية للعملات المشفرة التي اشتريتها أو بعتها أو تداولتها على المنصة التي تعاملت مع المعاملات. يُعرف النموذج 1099-K أيضًا ببطاقة الدفع أو نموذج معاملات شبكة الطرف الثالث. يتم استخدامه بشكل شائع من قبل شركات بطاقات الائتمان ومعالجات الدفع مثل PayPal للإبلاغ عن معاملات الدفع التي تمت معالجتها لأطراف ثالثة. 

يتم استخدام النموذج 1099-K أيضًا من قبل بعض منصات تبادل العملات المشفرة للإبلاغ عن الإيصالات من معاملات التشفير - كما هو الحال في الأمثلة 1 و 2 و 3 أعلاه. ومع ذلك ، عادةً ما يتم إرسال النموذج 1099-K فقط إلى دافعي الضرائب الأمريكيين الذين أجروا 200 معاملة أو أكثر بحجم إجمالي قدره 20,000 دولار أو أكثر. المبلغ المبلغ عنه في النموذج 1099-K لا يساوي مكاسبك الضريبية أو خسارتك من تداول العملات المشفرة الذي يتم إجراؤه في تبادل التقارير. إذا كنت تتداول كثيرًا ، فقد يكون لديك حجم تداول كبير تم الإبلاغ عنه في النموذج 1099-K ، ولكن فقط صافي مكاسب أو خسارة ضريبية صغيرة نسبيًا. 

النقطة الأساسية: تحصل مصلحة الضرائب على نسخة من أي 1099-K مرسلة إليك ، وبالتالي ستتوقع الوكالة أن ترى بعض إجراءات التشفير على النموذج 1040 الخاص بك. 

كيف يتم الإبلاغ عن التشفير في نموذج 1099-B؟

يستخدم النموذج 1099-B بشكل أساسي من قبل شركات السمسرة وتبادل المقايضة للإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال. بخلاف النموذج 1099-MISC والنموذج 1099-K ، يوضح النموذج 1099-B المكاسب والخسائر من المعاملات الفردية. بينما يتم حساب كل ربح أو خسارة بشكل منفصل ، فإن شركة الوساطة ستبلغ عادةً عن أرقام موحدة - على سبيل المثال صافي ربحك أو خسارتك على المدى القصير. يصدر عدد قليل من بورصات التشفير نموذج 1099-B.

النقطة الأساسية: تحصل مصلحة الضرائب على نسخة من أي 1099-B مرسلة إليك.

عندما لا تحصل على 1099

إذا قمت ببساطة بإجراء دفعة العام الماضي باستخدام عملة مشفرة ، كما في المثال 4 أعلاه ، فلن تتلقى النموذج 1099 لعام 2021. يتم إصدار النموذج 1099 ، بأي من النكهات المختلفة ، فقط إذا كنت تسلم الدفع.     

في الختام

قد لا تكون على دراية بآثار ضريبة الدخل الفيدرالية على معاملات العملة المشفرة. لكن مصلحة الضرائب لا تقبل عادةً الجهل كعذر لعدم الامتثال للقواعد الضريبية. 

السجلات التفصيلية ضرورية للامتثال. يجب أن تتضمن سجلاتك ما يلي: (1) وقت استلام العملة المشفرة ، (2) FMV الخاص بالعملة في تاريخ استلامها ، (3) FMV الخاص بالعملة في التاريخ الذي قمت بتبادله فيه (مقابل الدولار الأمريكي ، أو عملة مشفرة مختلفة ، أو أيًا كان. ) ، (4) تبادل تداول العملات المشفرة الذي استخدمته لتحديد FMV ، (5) والغرض الخاص بك من الاحتفاظ بالعملة (عمل أو استثمار أو استخدام شخصي). 

باستخدام هذه المعلومات ، يمكنك أنت و / أو المؤيد الضريبي تحديد عواقب ضريبة الدخل الفيدرالية لمعاملاتك المشفرة لعام 2021. اعتمادًا على المكان الذي تعيش فيه ، قد تكون هناك عواقب ضريبية على دخل الدولة أيضًا. حظا سعيدا مع كل هذا.

ماذا يعني الخبر بالنسبة لمحفظتك؟ اشترك في النشرة الإخبارية اليومية للتمويل الشخصي لمعرفة ذلك.

شاهد أيضاً: هل تريد التبرع للجمعيات الخيرية بالعملات المشفرة؟ "إنه مجتمع ضخم من الأشخاص المستعدين للتبرع ، لكن لا يُطلب منهم ذلك"