ضريبة العملة المشفرة في إيطاليا: قانون الموازنة الجديد لعام 2023

قبل أيام قليلة ، وافق البرلمان في إيطاليا على قانون الميزانية 2023 ، والذي تم فيه من بين أمور أخرى إدخال نظام ضريبي جديد للعملات المشفرة. 

المشكلة هي تقني جدا وكما هو الحال في كثير من الأحيان مع هذه الأشياء في إيطاليا ، فهي أيضًا معقدة للغاية بالنسبة للمبتدئين. 

بعد كل شيء ، ركز قانون الميزانية الجديد هذا بشكل أساسي على التدابير الضريبية ، لذلك ليس من الغريب على الإطلاق أن يقرروا بشكل نهائي توضيح النظام الضريبي المحدد الذي ينطبق على العملات المشفرة ، المسمى "الأصول المشفرة" في نص القانون . 

الوضع السابق لإقرار قانون موازنة 2023

في الواقع ، حتى الآن في إيطاليا لم يكن هناك قانون محدد ينظم النظام الضريبي ليتم تطبيقه على العملات المشفرة. مصلحة الضرائب الإيطالية (Agenzia delle Entrate) قررت بشكل مستقل تطبيق نفس النظام الساري على العملات الأجنبية ، ولكن وفقًا للكثيرين ، لا ينبغي مساواة العملات المشفرة بالعملات الأجنبية. 

في الواقع، إلى البيتكوين في حالتين تعتبر عملة أجنبية ، لأنها عملة قانونية في السلفادور و جمهورية افريقيا الوسطى، ولكن هذا ينطبق فقط على البيتكوين وليس على أي عملة بديلة. 

بالإضافة إلى ذلك، stablecoins على أساس العملات الورقية يتم استيعابها بالعملات الأجنبية في مجملها تقريبًا ، مع تلك القائمة على اليورو والتي يمكن أيضًا استيعابها بالعملة المحلية.

ومع ذلك ، كان الوضع السابق محيرًا ، وقبل كل شيء غير مؤكد ، بينما توجد الآن قواعد دقيقة وصريحة ومخصصة تزيل كل الشك تقريبًا. 

في الواقع ، تظل مفتوحة لبعض التفسيرات المتعلقة بتفاصيل معينة ، لكنها بشكل عام واضحة. 

فرض الضرائب مع قانون 2023 الجديد

كما هو متوقع ، فإن الضرائب المقدمة تتعلق فقط بأرباح رأس المال. 

بمعنى أنه إذا تم الحصول على أي مكاسب رأسمالية عن طريق بيع العملات المشفرة ، فيجب فرض ضريبة على هذه المكاسب من الآن فصاعدًا بنسبة 26٪. 

القواعد التي طُبقت سابقًا ، أي تلك المتعلقة بفرض ضرائب على أرباح رأس المال من بيع العملات الأجنبية ، كان لها أيضًا معدل 26 ٪ ، ولكن مع وجود فرق. 

في السابق ، كان هناك أيضًا إعفاء بحكم الواقع لجميع أولئك الذين لم يتجاوزوا حد الاحتفاظ البالغ 51,645.68 يورو (ما يعادل 100 مليون ليرة قديمة) لأكثر من سبعة أيام عمل متتالية خلال السنة التقويمية. فوق هذا الحد ، تم تفعيل الاعتراف بالنشاط المضارب ، الذي يتم فرض ضريبة على أرباحه بنسبة 26 ٪ ، بينما لم يتم فرض ضريبة أقل من هذا الحد. 

القانون الجديد يلغي عمليا هذا الإعفاء ، لكنه أدخل آخر. 

في الواقع ، تم تفعيل الضريبة البديلة الجديدة على الأصول المشفرة بنسبة 26٪ فقط عندما تتراكم أرباح رأس المال التي تزيد عن 2,000.00 يورو. 

لذلك لا تدفع ضرائب إذا لم تقم بتحصيل مكاسب رأس المال ، كما أنك لا تدفع ضرائب إذا كانت أي مكاسب رأسمالية تحصل عليها أقل من 2,000 يورو. أنت تدفع 26٪ فقط مع مكاسب رأسمالية بمبالغ أعلى ، ولم يعد الحد الأدنى البالغ 51,645.68،XNUMX يورو للأصول المشفرة ساريًا. 

ومع ذلك ، بالنسبة لدخل السنوات الماضية ، لا تزال القواعد القديمة سارية المفعول. 

معدل الضريبة 14٪

ومع ذلك ، تم تقديم معدل آخر ، 14٪ بدلاً من 26٪ ، لجميع أولئك الذين يكافحون لحساب المبلغ الدقيق لمكاسب رأس المال بسبب صعوبة العثور على أسعار الشراء. 

تجدر الإشارة إلى أنه لحساب مكاسب رأس المال ، يجب على المرء طرح سعر الشراء من سعر البيع ثم ضرب النتيجة في عدد الرموز المباعة. 

في حالة عدم قدرتك أو عدم رغبتك في استخدام التكلفة أو قيمة الشراء ، يمكنك دفع ضريبة بديلة ثابتة بنسبة 14٪ على المبلغ المباع بالكامل ، أي بدون حساب مكاسب رأس المال. 

إعلان حيازة الأصول الرقمية

توضح القواعد الجديدة أيضًا القواعد المتعلقة بالإعلان عن الاحتفاظ بأصول التشفير.

في الواقع ، يجعلون من الإلزامي تضمين إعلان الأصول المشفرة في ملف نموذج RW، لكنهم يستثنون من هذا الواجب أولئك الذين يحتفظون بأموالهم المشفرة في محافظ الحراسة للشركات الإيطالية المسجلة في سجل مشغلي العملات الافتراضية من OAM. 

ومع ذلك ، لا تزال هناك بعض الشكوك حول هذا الإعفاء ، لأنه لم يتم توضيحه بما لا يدع مجالاً للشك ما إذا كان يمكن بالفعل إعفاء أولئك الذين يتركون الرموز المميزة في محافظ الحراسة الإيطالية من الإعلان عنها في نموذج RW أم لا. 

في هذا الصدد ، هناك تصريح سابق صريح من دائرة الإيرادات الداخلية يؤكد ذلك. 

العفو

وأضيف إلى ذلك نوع من العفو عن كل من لم يفصح عنها في السنوات الماضية. 

في حالة عدم الإعلان عنهم في السنوات السابقة ، ولكن لم يتم بيعهم حتى لجمع مكاسب رأس المال ، يجب دفع 0.5 ٪ من قيمة اليورو المقابلة لكل عام من الحيازة غير المصرح بها. 

في المقابل ، في حالة تحصيل مكاسب رأسمالية ، يجب دفع 3.5٪ من قيمة الأصول المحتفظ بها عن كل سنة ملكية ، بالإضافة إلى 0.5٪ إضافية عن طريق الغرامات والفوائد.

لم يكن الهدف من القانون مجرد إعطاء إطار ضريبي واضح للعملات المشفرة ، ولكن أيضًا لإبراز ما هو خفي ، وخاصة الماضي. 

كيف يتم التعامل مع NFTs في قانون الموازنة الجديد 2023؟

من الجدير بالذكر أن ما يسمى أصول التشفير ليست فقط العملات الرقمية، والتي تسمى العملات الافتراضية بدلاً من ذلك ، كما يكشف اسم سجل OAM. 

يشمل هذا التعريف الجديد أيضًا NFTS، وهذا يعني بشكل أساسي جميع الأصول أو الأصول غير الملموسة أو أصول التطبيقات القائمة على تقنيات دفتر الأستاذ الموزع. 

هذا يعني أن أي مكاسب رأسمالية من بيع NFTs ستخضع أيضًا للضريبة بنسبة 26٪ إذا تجاوزت 2,000 يورو ، ويبدو أنه يجب أيضًا الإعلان عن NFTs في نموذج RW. 

هذا يعقد الأمور بشكل كبير ، لأن هذه القواعد الجديدة تختلف عن تلك المستخدمة في الأعمال الفنية التقليدية ، على سبيل المثال. لذلك يتم التعامل مع NFT للعمل الفني بشكل مختلف عن العمل الفني نفسه. 

بالإضافة إلى ذلك ، من الصعب للغاية تحديد القيمة السوقية لـ NFT إذا لم تقم ببيعها ، مما يجعل الإعلان الصحيح للملكية في نموذج RW غير مؤكد. 

ضريبة الدمغة

ومع ذلك ، فإن الإجراء الأكثر إثارة للجدل هو إدخال ضريبة الدمغة. 

في الواقع ، تقدم اللوائح الجديدة أيضًا تطبيق ضريبة الدمغة على التقارير التي تتضمن أصولًا مشفرة وتتضمن التزامات الإبلاغ المحتملة للكيان الإداري. 

تم تحديد المعدل ليكون 2 بالألف سنويًا من قيمة الأصول المشفرة. 

لا يمكن تطبيق ضريبة الطوابع هذه إلا على أولئك الذين يحتفظون بعملات مشفرة في محافظ الوصاية الإيطالية ، في حين أن أولئك الذين يحتفظون بها في محافظ الحراسة غير الإيطالية ، أو على محافظ غير عهدة ، يتم تحصيل رسوم منهم ببساطة ضريبة إضافية بنسبة 0.2٪ في السنة، الأمر متروك لصاحب الإعلان. 

في حين أن هذا معدل منخفض بالتأكيد ، إلا أنه لجميع النوايا والأغراض ضريبة حيازة لم تكن موجودة من قبل ، وهي مستقلة عما إذا كانت العملات المشفرة تُباع أم لا. 

أي أنه من أجل دفع ضريبة الدمغة باليورو ، قد يضطر مالكو العملات المشفرة الإيطاليون إلى بيعها. 

التحديات

جدير بالذكر أن الناس لم يعجبهم القانون الجديد كثيرًا. 

أولا ، هو يلغي 51,645.68 يورو العتبة التي ضمنت أن جميع أصحاب الحيازات الصغيرة لن يضطروا إلى القلق بشأن الاضطرار إلى دفع ضرائب على أي مكاسب رأسمالية. 

ثم يقدم عتبة إعفاء جديدة منخفضة للغاية ، حيث يمكن لأي شخص تحقيق 2,000 يورو في السنة من مكاسب رأس المال في قطاع التشفير. 

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أيضًا تطبيقه على NFTs ، ولا يزال من غير المؤكد بنسبة 100٪ أنه يجب أيضًا الإعلان عن الأصول الموجودة في عهدة متداولي العملة الافتراضية الإيطاليين في نموذج RW. 

أخيرًا ، يقدم ضريبة حيازة جديدة ، مهما كانت صغيرة ، وهو أمر لا معنى له عند الإشارة إلى العملات. 

نأمل أن يتم تحسين هذا في المستقبل.