قد لا تفرض IRS ضرائب على الدخل السلبي من الاحتفاظ بالعملات المشفرة على الفور

ما حدث

لقد كان فرض الضرائب على مكافآت الرهان موضوعًا مثيرًا للجدل لسنوات عديدة لأن مصلحة الضرائب الأمريكية فشلت في إصدار أي توجيهات واضحة بشأن هذا الأمر. في غياب هذا التوجيه، تخلف العديد من دافعي الضرائب عن اتباع نهج محافظ فيما يتعلق بالضرائب - الإبلاغ عن الدخل في الوقت الذي تتلقى فيه مكافآت التوقيع المساحي. 

قضية جوشوا جاريت، جيسيكا جاريت (المدعون) ضد الولايات المتحدة (المدعى عليه) 

خلال عام 2019، حصل زوجان من ناشفيل (جاريتس) على 8,876 مكافأة من Tezos (XTZ). وكانت قيمة هذه العملات المعدنية تبلغ 9,407 دولارات في وقت استلامها. من خلال الاعتماد على النهج المحافظ أعلاه، أبلغت عائلة جاريت عن 9,407 دولارًا أمريكيًا كدخل وضرائب مدفوعة ذات صلة. 

في 31 يوليو 2020، قدم الزوجان إقرارًا ضريبيًا معدلاً بحجة أن دخل الرهن العقاري البالغ 9,407 دولارًا لا ينبغي أن يكون دخلاً في المقام الأول. طالب الإقرار المعدل باسترداد ضريبة بقيمة 3,793 دولارًا من مصلحة الضرائب الأمريكية. لم يتلق الزوجان ردًا في الوقت المناسب من مصلحة الضرائب. 

وفي شكوى بتاريخ 21 مايو 2021، جادل الزوجان بأن الممتلكات التي تم إنشاؤها حديثًا تخضع للضريبة فقط في وقت البيع، وليس في وقت الاستلام. على سبيل المثال، إذا قمت بإنشاء كتاب، فإنك تدفع الضرائب فقط عند بيعه، وليس في الوقت الذي تنتهي فيه من تأليف الكتاب. ردًا على هذه الشكوى، أمر قسم الضرائب بوزارة العدل الأمريكية مصلحة الضرائب بإصدار استرداد بقيمة 3,793 دولارًا أمريكيًا في خطاب مؤرخ في 20 ديسمبر 2021. ومن المثير للاهتمام أن عائلة جاريت رفضت قبول المبلغ المسترد لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تعترف بالأمر السبب الحقيقي لإصدار استرداد. يعد هذا المنطق ضروريًا لإنشاء سابقة لأصحاب المصلحة الآخرين وحماية نفسه من تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية في المستقبل. قررت عائلة جاريت رفع هذا الأمر إلى المحكمة للحصول على حكم رسمي من المحكمة. هذه قضية مستمرة.  

"تقدم سريعًا حتى أواخر ديسمبر 2021 عندما تلقيت رسالة تفيد بأن الحكومة تريد استرداد أموالي - بمعنى آخر، بعد مرور عام ونصف على هذه العملية، لم ترغب الحكومة في الدفاع عن موقف الرموز المميزة التي أنشأتها من خلال التوقيع المساحي كان الدخل الخاضع للضريبة. للوهلة الأولى، بدا هذا وكأنه خبر عظيم. ولكن حتى تتلقى القضية حكمًا رسميًا من المحكمة، لن يكون هناك ما يمنع مصلحة الضرائب من تحديي مرة أخرى بشأن هذه القضية. أحتاج إلى إجابة أفضل. لذلك رفضت عرض الحكومة بإرجاع المبلغ لي." (بيان من جوشوا جاريت)

المفاهيم الرئيسية

ما هو Staking؟

قبل أن نتعمق في الآثار الضريبية المترتبة على مكافآت الستاكينغ وحالة جاريت، دعونا نناقش ما هو الستاكينغ. إن التوقيع المساحي يشبه إلى حد كبير وجود حساب توفير مصرفي بفائدة. تعد Cardano (ADA) وSolana (SOL) وTezos (XTZ) من العملات المشفرة التي يمكنك الرهان بها. تعمل هذه العملات وفقًا لآلية إجماع إثبات الملكية (PoS) بدلاً من آلية إثبات العمل (PoS) التي تعمل على تشغيل البيتكوين. 

الطريقة التي يعمل بها بسيطة. يمكنك ترك هذه العملات في محفظتك و/أو البورصة التي تدعم الستاكينغ، والحصول على دفعات دورية بناءً على مقدار الأموال التي تشارك بها. يوضح المقتطف أدناه كيف تظهر مكافآت الستاكينغ على لوحة التحكم في إحدى بورصات العملات المشفرة الرئيسية في الولايات المتحدة.

كيف يتم فرض ضريبة على التوقيع المساحي اليوم

لم تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية أي توجيهات ضريبية محددة بشأن العملات المشفرة. أقرب التوجيه الذي يمكن استخدامه ل المخاطر كيف ينبغي فرض ضريبة على الدخل المتراكم هو التوجيه الضريبي على دخل التعدين الصادر في الإشعار 2014-21. وفقًا لهذا الإشعار، يجب الإبلاغ عن دخل التعدين بشأن الضرائب الخاصة بك في الوقت الذي تتلقى فيه المكافآت. عند بيع تلك العملات المستخرجة، يتم تشغيل حدث آخر خاضع للضريبة.

على سبيل المثال، افترض أن ديفيد يتلقى مكافآت التوقيع المساحي XTZ التالية في الأيام المقابلة. 

1 يناير 2021 – 1 XTZ بقيمة 10 دولارات

25 يناير 2021 – 1 XTZ بقيمة 10 دولارات

1 مايو 2021 – 1 XTZ بقيمة 5 دولارات

سيكون إجمالي دخله العادي من عملية التوقيع المساحي للسنة الضريبية 2021 هو 25 دولارًا.

لنفترض أنه يبيع قطعة XTZ واحدة تم استلامها في 1 يناير 1 مقابل 2021 دولارًا في مارس 15. سيؤدي هذا أيضًا إلى تحقيق ربح رأسمالي قدره 2021 دولارات (5 دولارًا - 15 دولارات). في عام 10، سيكون إجمالي دخله الخاضع للضرائب 2021 دولارًا (30 دولارًا + 25 دولارات).

لماذا لا ينبغي أن تخضع للضريبة التوقيع المساحي في وقت الاستلام

يؤدي التوقيع المساحي إلى إنشاء "ملكية جديدة". يتم فرض ضريبة على الممتلكات الجديدة فقط في وقت البيع، وليس عندما تكتشفها. وكما يصف أبراهام ساذرلاند، المحاضر في جامعة فيرجينيا، في اقتصاديات العملات المشفرة وفرض الضرائب على المكافآت الجماعية، فإن المحاصيل لا تولد دخلاً حتى يتم بيعها أو تبادلها، وفقًا للقانون. القسم 1.61-4. وفقا لريج. القسم 1.61-3(أ) يتم الاعتراف بإجمالي الدخل من المعادن المستخرجة مثل الذهب فقط في وقت البيع، وليس في وقت الاستخراج. وبتطبيق أنماط الحقائق هذه على الستاكينغ، يمكن القول بأن مكافآت الستاكينغ يجب أن تخضع للضريبة فقط في وقت البيع. هذه هي الحجة الدقيقة التي قدمها جاريتس في شكواهم. 

الآثار المترتبة على قضية جاريت

تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار رد أموال إلى عائلة جاريت إشارات أن المكافآت المتراكمة لا ينبغي أن تخضع للضريبة في وقت الاستلام. ومع ذلك، يجب إصدار حكم رسمي من المحكمة في هذه القضية حتى يعتمد الآخرون بأمان على هذه المعاملة الضريبية. إذا صدر حكم قضائي لصالح عائلة جاريت في تاريخ مستقبلي، فقد تشكل هذه القضية سابقة لكيفية فرض ضريبة على الدخل المتراكم في المستقبل. يعد هذا فوزًا كبيرًا لحاملي العملات المشفرة في الولايات المتحدة. في ضوء هذه المعلومات الجديدة، حتى بدون حكم المحكمة الرسمي، قد يقرر بعض دافعي الضرائب اتباع نهج عدواني بعض الشيء وعدم الإبلاغ عن الدخل المتراكم في وقت الاستلام. 

ومن المهم أيضًا معرفة أن نتيجة هذه القضية لن تحمي العملات المعدنية بالكامل من الضرائب. الدخل المساحي هو لا خاضعة للضريبة في وقت الاستلام؛ سيتم فرض الضريبة عليها فقط في وقت البيع. على سبيل المثال، لنفترض أن Sam حصل على مكافأة حصة واحدة من ADA بقيمة 1 دولار في عام 2. ليس لدى Sam أي دخل خاضع للضريبة في الوقت الذي يتلقى فيه الرمز المميز. سيكون أساس تكلفة رمز ADA صفرًا. إذا باع سام هذه العملة لاحقًا بمبلغ 2022 دولارات، فسيتعين عليه الإبلاغ عن دخل بقيمة 10 دولارات. 

يمكن أن يؤدي حكم آل جاريت أيضًا إلى قيام العديد من دافعي الضرائب بتعديل إقراراتهم الضريبية السابقة من خلال الدخل المتراكم. يمكنك تقديم نموذج 1040-X لتعديل إقراراتك الضريبية السابقة حيث أبلغت عن دخل الرهن العقاري عند استلامه. تمنح مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الإقرار الأصلي لتقديم إقرار معدل وطلب استرداد الأموال. استشر مستشارك الضريبي لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً لتعديل إقراراتك الضريبية والإيجابيات والسلبيات المحتملة.  

وأخيرًا، يمكن لهذه المعاملة الضريبية المواتية أن تسرع نمو مشاريع العملات المشفرة القائمة على إثبات الحصة (PoS). 

الخطوات المقبلة

اتصل بمستشارك الضريبي لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً لتعديل إقراراتك الضريبية السابقة من خلال الدخل المتراكم. 

لمزيد من القراءة

· الدليل السريع لتقديم ضرائب العملات المشفرة وضرائب NFT لعام 2021

· كيف يؤدي مشروع قانون البنية التحتية إلى كابوس الامتثال الضريبي للعملات المشفرة

· كيفية تجنب المزالق الضريبية الشائعة لـ NFT.