أساس التكلفة في دفع ضرائب التشفير (حسابات صعبة وطرق بسيطة للتوفير)

يعد تلقي طلب تدقيق ضريبي أمرًا شائعًا إذا كان لديك لم يبلغ بشكل صحيح يأتي دخلك وإدراكك المتأخر حول أهمية COST BASIS في دفع ضرائب التشفير. بينما يمكن أن تختلف طلبات التدقيق في المحتوى ، إلا أن هناك بعض الأسئلة الأولية النموذجية التي ستطرحها مصلحة الضرائب حول ضرائب التشفير الخاصة بك. عند الرد على IRS ، فإن أفضل ممارسة هي الرد على كل طلب بشفافية وبطريقة منظمة.

يمكنك أن تتوقع أنهم سيطلبون منك الكشف عن جميع حساباتك ، بما في ذلك:

• "جميع معرّفات المحفظة وعناوين blockchain يملكها دافع الضرائب أو يتحكم فيها."
• "جميع عمليات تبادل العملات الرقمية (DCE) وميسرات الاتصال من نظير إلى نظير (P2P) (على سبيل المثال ، Coinbase أو Paxful أو Localbitcoins.com) (الأجنبية والمحلية) ... مع معرفات المستخدم وعناوين البريد الإلكتروني وعناوين IP وأرقام الحسابات المرتبطة لتلك المنصات ". 

كما هو موضح في - الاحتفاظ بالسجلات استجابة إشعار IRS (سؤال وجواب 45)، تتطلب مصلحة الضرائب أيضًا السجلات التالية لكل معاملة:

• "تاريخ ووقت الحصول على كل وحدة من وحدات العملة الافتراضية ،"
• "الأساس و FMV لكل وحدة في وقت الاستحواذ ،"
• "تاريخ ووقت بيع كل وحدة أو استبدالها أو التخلص منها بطريقة أخرى" ،
• "FMV لكل وحدة في وقت البيع أو التبادل أو التصرف ، ومبلغ المال أو FMV للممتلكات المستلمة لكل وحدة."
• "شرح الطريقة المستخدمة لحساب الأساس المتعلق ببيع العملة الافتراضية أو أي تصرف آخر فيها." (لاحظ أن هذا يشير إلى طريقة محاسبة التشفير).

اقرأ أيضا:

ما هو أساس التكلفة في دفع ضرائب التشفير؟

أساس التكلفة هو المبلغ الذي دفعته للاستثمار بالإضافة إلى أي وسيط أو عمولة أو رسوم تداول محسوبة للأغراض الضريبية. غالبًا ما يكون أساس التكلفة هو السعر الأصلي الذي دفعته عندما حصلت على الاستثمار ، مثل الأسهم في الأسهم أو الصناديق المشتركة أو العملة المشفرة. ومع ذلك ، يصبح الأمر أكثر تعقيدًا في بعض المواقف. عندما تبيع هذا الأصل أو الاستثمار ، ستحتاج إلى معرفة أساس التكلفة لتحديد ما إذا كان لديك أرباح أو خسائر رأس المال.

لماذا يعتبر أساس التكلفة في دفع ضرائب التشفير ضروريًا؟

يعد تعلم أساس التكلفة لاستثماراتك أمرًا ضروريًا لتحديد ما تريده مدينون بالضرائب. يعتبر تداول الأصل وتحقيق ربح أو خسارة على هذا الاستثمار حدثًا خاضعًا للضريبة. لفهم العواقب الضريبية لبيع أحد الأصول بشكل كامل ، سيُطلب منك معرفة أساس التكلفة الأصلي / سعر الشراء.

كيف تحسب أساس التكلفة في دفع ضرائب التشفير؟

قد يكون حساب أساس التكلفة لحساب خاضع للضريبة أمرًا شاقًا عندما تمتلك سهمًا أو صندوقًا مشتركًا أو عملة مشفرة وتقوم بعمليات شراء متعددة بأسعار مختلفة. فيما يلي الاستراتيجيات التي يمكنك استخدامها:

طريقة الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO)

يتم التعامل مع الأسهم الأولى التي تشتريها على أنها الأسهم الأولى التي تبيعها. FOFO هي الطريقة الافتراضية لـ IRS والطريقة التي تستخدمها معظم شركات السمسرة لحساب أساس التكلفة.

طريقة متوسط ​​التكلفة

تقسم التكلفة الإجمالية للأسهم على عدد الأسهم التي تمتلكها ، ثم تستخدم المتوسط ​​كأساس للتكلفة. خيار طريقة التكلفة المتوسطة مخصص فقط لمبيعات الصناديق المشتركة وخطط إعادة استثمار أرباح الأسهم المحددة.

لا يمكنك استخدام طريقة متوسط ​​التكلفة للحصول على أساس الأسهم الفردية.

طريقة تحديد الأسهم المحددة

أنت تحدد الأسهم أو الأصول المحددة التي تبيعها إلى وسيطك. ستقوم بإبلاغ الوسيط الخاص بك في وقت البيع أنك تستخدم هذه الطريقة ، لذا احتفظ بسجلات جيدة لتوثيق الأساس الخاص بك.

كيفية حساب أساس التكلفة في دفع ضرائب التشفير

لتوضيح كيفية عمل كل طريقة ، دعنا نضع أمثلة.

افترض أنك تمتلك 500 سهم من أسهم الشركة کوین بیس مخزون. اشتريت حصصك من الأسهم لمدة أربع سنوات:

• كانون الثاني (يناير) 2019: 100 سهم بسعر 10 دولارات لكل سهم بإجمالي 1,000،XNUMX دولار
• كانون الثاني (يناير) 2022: 100 سهم بسعر 12 دولارات لكل سهم بإجمالي 1,200،XNUMX دولار
• كانون الثاني (يناير) 2021: 100 سهم بسعر 14 دولارات لكل سهم بإجمالي 1,400،XNUMX دولار
• كانون الثاني (يناير) 2022: 100 سهم بسعر 16 دولارات لكل سهم بإجمالي 1,600،XNUMX دولار

إجمالي مبلغ الاستثمار الخاص بك هو 5,200 دولار.

في مايو 2022 ، قررت بيع 150 من أسهمك. إليك كيفية عمل كل طريقة أساس التكلفة.

مثال 1: الوارد أولاً ، يصرف أولاً (FIFO)

تبيع 100 من الأسهم التي اشتريتها بسعر 10 دولارات (1,000 دولار) بالإضافة إلى 50 من الأسهم التي اشتريتها بسعر 12 دولارًا (600 دولار). أساس التكلفة الإجمالية هو 1,600 دولار.

مثال 2: متوسط ​​التكلفة

تأخذ التكلفة الإجمالية لشراء جميع أسهمك ، وهي 5,200 دولار ، وتقسمها على 400. تجعل الصيغة أساس التكلفة الخاص بك إلى 13 دولارًا لكل سهم. اضرب 13 دولارًا في عدد الأسهم التي تبيعها ، وهو 150. أساس التكلفة هو 1,950 دولارًا.

مثال 3: تعريف محدد

أنت تختار الأسهم المحددة التي تريد بيعها. يمكنك بيع جميع الأسهم المائة التي اشتريتها مقابل 100 دولارًا (16 دولار) بالإضافة إلى 1,600 من الأسهم التي اشتريتها بسعر 50 دولارًا (14 دولار). من شأن ذلك أن يجعل التكلفة أساسًا 700،2,320 دولارًا. ومع ذلك ، ستخضع للضريبة بمعدلات ضرائب أرباح رأس المال قصيرة الأجل لأنك امتلكت 16 دولارًا من الأسهم لأقل من عام.

يمكنك الاحتفاظ بأسهم 16 دولارًا وبيع كل 100 سهم من 14 دولارًا (1,400 دولارًا) بالإضافة إلى 50 من الأسهم التي اشتريتها مقابل 12 دولارًا (600 دولار). سيكون أساس التكلفة الخاص بك 2,000 دولار. بشكل عام ، تريد أساس تكلفة أعلى لأنه سيقلل من مكاسب رأس المال وبالتالي ضريبتك ، ولكن هذه الطريقة يمكن أن تؤتي ثمارها إذا كنت تخضع للضريبة بمعدلات مكاسب رأس المال طويلة الأجل.

حساب أساس التكلفة للعملات المشفرة

إذا قمت ببيع أو إنفاق أو تداول عملة مشفرة في عام 2021 ، فمن المحتمل أن يكون لديك بعض الأسئلة حول كيفية تأثير التداولات على الآثار الضريبية الخاصة بك هذا العام. من المحتمل أن تكون مدينًا بضرائب على مكاسب رأس المال إذا جنيت أموالًا من أي معاملات تشفير. يعد حساب أساس تكلفة العملة المشفرة الخطوة الأولى في تحديد المبلغ المستحق عليك. 

يمثل هذا القسم Coinbase موقف بشأن إرشادات IRS المستلمة ، والتي قد تستمر في التطور والتغيير. لا ينبغي اعتبار أي من هذا مشورة ضريبية أو توصية فردية.

طريقتان لحساب أساس التكلفة ومكاسب رأس المال

1. أساس التكلفة = سعر الشراء (أو السعر المكتسب) + رسوم الشراء.

2. أرباح (أو خسائر) رأس المال = العائدات - أساس التكلفة 

دعنا نضع الصيغة في مثال بسيط:

بافتراض أنك اشتريت في البداية إثيريم مقابل 10,000 دولار (بما في ذلك 35 دولارًا في رسوم المعاملات). على الرغم من أنك تمتلك فقط ما قيمته 9,965،10,000 دولارًا أمريكيًا من العملات المشفرة مطروحًا منها الرسوم ، فإن أساس التكلفة الإجمالية هو ما دفعته للحصول على هذا التشفير. على سبيل المثال: XNUMX دولار. 

ثم بعد بضع سنوات ، ارتفعت الأسعار ، وقمت ببيع واستلام 50,000 دولار من العائدات. ستكون مكاسب رأس المال الخاص بك 50,000 دولار - 10,000 دولار ، أو 40,000 ألف دولار. يتم خصم رسوم المنصة التي تدفعها كجزء من عملية البيع من عائداتك.

لنجرب الآن مثالًا أكثر تعقيدًا: 

لنفترض أنك قمت بتداول عملة مشفرة بآخر ، مثل مبادلة BTC مقابل ETH. أنت تبيع BTC ثم تستخدم عائدات التجارة لشراء ETH. لاحظ أن تبديل عملة مشفرة بآخر هو معاملتان منفصلتان. في هذه الحالة ، أولاً ، بيع BTC ، التي يوجد لها ربح أو خسارة ، وثانيًا ، شراء ETH.

في مثالنا ، سيكون إجمالي المبلغ الذي دفعته مقابل ETH الخاص بك ، بما في ذلك رسوم المعاملة ، هو أساس التكلفة.

دعنا نضيف بعض الأرقام: لقد اشتريت BTC مقابل 10,000 دولار ، بما في ذلك رسوم المعاملات ، وقمت ببيعها مقابل 50,000 دولار بدون رسوم. ثم تستخدم المال لشراء عملات ETH بقيمة 50,000،10,000 دولار ، بما في ذلك رسوم. سيُطلب منك دفع ضرائب أرباح رأس المال على BTC الخاص بك باستخدام أساس التكلفة بقيمة 50,000،XNUMX دولار أمريكي ، وبالنسبة إلى ETH الخاص بك ، يكون أساس التكلفة XNUMX دولار أمريكي.

الاحتفاظ بالسجلات هو المفتاح

ببساطة ، كلما ارتفع أساس التكلفة للعملات المشفرة التي تبيعها أو تتداولها أو تنفقها بالنسبة لعدد العائدات التي تتلقاها ، كلما قل ربح رأس المال الخاص بك وقلت الضريبة التي ستدفعها.

إنها ممارسة جيدة احتفظ بسجلات دقيقة ومفصلة لجميع معاملاتك المشفرة. يمكن لمستخدمي Coinbase تسجيل الدخول للعثور على بيانات المعاملات وتقرير عن مكاسبهم وخسائرهم. 

حساب أساس التكلفة للهدايا أو الأسهم الموروثة

إذا قام شخص ما بإهداء الأسهم لك ، فإن أساس التكلفة الخاص بك هو أساس التكلفة للحامل الأصلي الذي قدم لك الهدية. إذا كان سعر السوق الحالي للأسهم أقل مما كان عليه عندما قام شخص ما بإهداء الأسهم ، فإن المعدل الأقل هو أساس التكلفة. إذا كانت الأسهم موروثة ، فإن أساس التكلفة بالنسبة لك بصفتك الوارث هو سعر السوق الحالي للأسهم في تاريخ وفاة المالك الأصلي.

ستؤثر العديد من العوامل على أساس التكلفة ، وفي النهاية ، على الأساس الضريبي الخاص بك عندما تقرر البيع. يرجى استشارة مستشار ضرائب أو محاسب أو محام إذا كان أساس التكلفة الحقيقية غير واضح.

حساب أساس التكلفة للعقود الآجلة

بالنسبة للعقود الآجلة ، أساس التكلفة هو الفرق بين السعر الفوري المحلي للسلعة والسعر المستقبلي المرتبط بها. على سبيل المثال ، إذا تم تداول عقد مستقبلي معين بسعر 3.50 دولارًا أمريكيًا ، بينما يبلغ سعر السوق الحالي للسلعة اليوم 3.10 دولارًا أمريكيًا ، فهناك أساس تكلفة بنسبة 40 سنتًا. إذا كان العكس صحيحًا ، مع تداول العقد المستقبلي عند 3.10 دولار والسعر الفوري 3.50 دولار ، فإن أساس التكلفة سيكون -40 سنتًا ، حيث يمكن أن يكون أساس التكلفة إيجابيًا أو سلبيًا اعتمادًا على أسعار السوق.

يمثل السعر الفوري المحلي سعر السوق السائد للأصل الأساسي ، بينما يشير السعر المدرج في العقد الآجل إلى السعر عند نقطة محددة في المستقبل. تختلف أسعار العقود الآجلة من عقد لآخر حسب الشهر الذي تنتهي فيه.

كما هو الحال مع آليات الاستثمار الأخرى ، يتقلب السعر الفوري اعتمادًا على ظروف السوق السائدة. مع اقتراب تاريخ التسليم ، يقترب السعر الفوري والسعر الآجل.

كيف تؤثر تقسيمات الأسهم على أساس التكلفة في مدفوعات ضرائب التشفير

إذا قامت شركة بتقسيم أسهمها ، فسيؤثر ذلك على أساس التكلفة لكل سهم وليس على القيمة الفعلية للاستثمار الأصلي. تقوم الشركات بتقسيم الأسهم لزيادة عدد أسهمها لتعزيز سيولة الأسهم. لنفترض أن الشركة المذكورة تصدر تجزئة أسهم بنسبة 2: 1 حيث يمنحك سهم قديم واحد سهمين جديدين باستثمار أصلي قدره 1,000 دولار. يمكنك حساب أساس التكلفة لكل سهم بطريقتين:

• خذ المبلغ الأصلي ، أي 10,000 دولار ، وقسمه على العدد الجديد من الأسهم التي تمتلكها (2,000 سهم) للوصول إلى أساس التكلفة الجديدة لكل سهم وهو 5 دولارات.
• خذ أساس التكلفة الأصلية للسهم الواحد (10 دولارات) وقسمه على عامل الانقسام 2: 1 للوصول إلى أساس التكلفة وهو 5 دولارات.

كيفية التوفير أثناء دفع الضرائب

بعد معرفة الإجراء الصحيح في حساب أساس التكلفة ، ها هو مغير اللعبة - طرق الادخار أثناء دفع الضرائب. في بعض البلدان ، يمكنك أيضًا تعويض الخسائر مقابل الدخل العادي حتى مبلغ معين. تأكد من مراجعة قوانين ضريبة العملة المشفرة في بلدك لمعرفة ما إذا كانت هذه هي الحالة التي تعيش فيها. فيما يلي بعض الطرق الشائعة لحفظ العملات المشفرة التي حصلت عليها بشق الأنفس مع عدم الإخلال بالقانون وإجبارنا على دفع الغرامات.

1. انتظر - تتطلب منك هذه الإستراتيجية الاحتفاظ باستثماراتك في العملة المشفرة لمدة عام على الأقل قبل البيع.
2. حدود الإعفاء من الضرائب - وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية ، إذا كان إجمالي دخلك أقل من 41,676 دولار في السنة، لن تدفع أي ضريبة أرباح رأس المال. بالنسبة للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ، فإن ملف الحد هو 83,351 دولار في السنة.
3. عوض المكاسب مع الخسائر - إذا كان صافي خسارتك الرأسمالية يزيد عن 3000 دولار ، يمكنك ترحيل الخسارة إلى سنوات لاحقة. إذا كنت تستخدم هذا بوعي لصالحك ، فإن هذا يسمى حصاد ضرائب الخسارة.
4. الجيش الجمهوري الايرلندي ، والمعاشات التقاعدية أو استثمار صندوق المعاشات - في الولايات المتحدة ، IRAs ذاتية التوجيه هي أجهزة IRA خاصة تسمح لك بالاستثمار في أصول فريدة ، مثل العملات المشفرة والعقارات والمعادن الثمينة. لن يخضع أي تداول لعملة البيتكوين أو غيرها من العملات المشفرة داخل الحساب لضريبة أرباح رأس المال
5. استثناء ضريبة الهدية السنوية - يتمتع دافعو الضرائب الأمريكيون باستبعاد سنوي لضريبة الهدايا بقيمة 16,000 دولار، وهو ما ينطبق على كل شخص تقدم له هدية. الهدايا التي تزيد قيمتها عن 16,000 دولار من المحتمل أن تخضعك لضرائب الهدايا بنسبة 40 ٪ - ولكن فقط إذا كنت قد تجاوزت الإعفاء الضريبي للهدايا مدى الحياة البالغ 12.06 مليون دولار.
6. تغيير معدل الضريبة الخاص بك - يمكنك التخلص من العملات المشفرة في الوقت المناسب تمامًا بحيث يتزامن مع خفض رواتب استراتيجي أو تقاعد أو إيقاف العمل مؤقتًا للعودة إلى المدرسة للانتقال إلى معدل ضرائب أقل.
7. التبرع للجمعيات الخيرية - في ال الولايات المتحدة، تحقق من حالة مؤسسة خيرية 501 (c) 3 مع مصلحة الضرائب الأمريكية قاعدة بيانات المنظمة المعفاة. يجب أن تتمتع المؤسسة الخيرية بالحالة 501 (c) 3 إذا كنت تخطط لخصم تبرعك من الضرائب الفيدرالية الخاصة بك.
8. أفرغ أصول التشفير لزوجك - يمكن نقل ملكية الأصول بين الشركاء بحيث يمكن استخدام كل من مخصصات CGT السنوية الخاصة بك مقابل المكاسب. هذا يضاعف بشكل فعال بدل CGT للأزواج والشركاء المدنيين. وفقا ل HMRC ، لاستخدام هذه الميزة ، لا يمكنك الانفصال أو العيش منفصلين.
9. استثمر في صندوق منطقة الفرص - الاستثمار في منطقة الفرص يسمح الصندوق لدافعي الضرائب بتأجيل ، بل وحتى خفض ، ضرائب أرباح رأس المال إذا وضعوا عائدات بيع ، على سبيل المثال ، سهم أو شركة ، في صندوق تم إنشاؤه لتشجيع الاستثمار في منطقة محرومة اقتصاديًا
10. استخدم حاسبة ضريبة التشفير لاكتشاف الخسائر غير المحققة - يمكن أن يؤدي تحويل المكاسب إلى خسائر محققة باستخدام حاسبة ضرائب جيدة إلى تعويض مكاسب رأس المال لتقليل فاتورتك الضريبية. يُعرف هذا أيضًا باسم حصاد الخسائر الضريبية

ستعتمد مدخراتك على ضرائب التشفير على ظروفك الخاصة. اكتشف القواعد التي تنطبق عليك بناءً على الإرشادات الضريبية لبلدك. بالنسبة للمواطنين الأمريكيين ، تمتلك مصلحة الضرائب هذه المبادئ التوجيهية.

الأفكار النهائية

لن يواجه معظم مستثمري العملات المشفرة الذين يبذلون جهدًا حسن النية للإبلاغ عن ضرائب العملة المشفرة تدقيقًا ضريبيًا على العملة المشفرة. ومع ذلك ، فإن الهيئات الضريبية والتنظيمية في جميع أنحاء العالم تحول اهتمامها إلى العملات المشفرة كمصدر للدخل لا يتم الإبلاغ عنه بشكل كافٍ ، لذلك ليس من غير المعقول توقع حدوث زيادة في تحقيقات ضرائب التشفير في الأفق.

إذا تلقيت طلب تدقيق ، فلا داعي للذعر. على الرغم من أن خطاب التدقيق قد يحتوي على العديد من الأسئلة وطلبات سجلات المعاملات وموعد نهائي سريع مدته أسبوعان ، فمن المحتمل أن يكون لديك جميع المعلومات المتاحة في برنامج تشفير الضريبة الحسابات.

تقوم مصلحة الضرائب عمومًا بالتدقيق لما يصل إلى ست سنوات مضت ، لذا يجب عليك تخزين سجلاتك لفترة طويلة أو أطول ، إما في ملف حاسبة ضريبة التشفير أو ملفاتك الخاصة. عند الرد على IRS ، فإن أفضل ممارسة هي الرد على كل طلب بشفافية وبطريقة منظمة. خذ حذرك إذا كنت مواطنًا أمريكيًا ، تنطبق قوانين الضرائب الأمريكية على جميع دخلك، سواء تم إجراؤها في الولايات المتحدة أو في أي مكان عالمي.

في كل مرة تشتري فيها سهمًا أو عملة مشفرة ، تبدأ في صينية الورقسيؤثر ذلك بشكل مباشر على دخلك الخاضع للضريبة. ولكن عندما يتعلق الأمر ببيع الأصول ودفع الضرائب ، فإن حساب أساس التكلفة والسجلات الجيدة سيحدد عبءك الضريبي. الجزء الصعب هو تحديد كمية الأصول التي يجب بيعها لخفض ضرائب أرباح رأس المال. (اقرأ الأسئلة الشائعة لمعرفة المزيد).

لذلك ، يعد الاحتفاظ بسجلات جيدة أمرًا أساسيًا للمضي قدمًا. يتيح لك العديد من الوسطاء ومبادلات العملات المشفرة تنزيل بيانات معاملاتك بجميع معلومات أساس التكلفة الخاصة بك. من الجيد التدرب أيضًا على الاحتفاظ بسجلات منفصلة.

تذكر أن الاستثمار يهدف إلى الحصول على أفضل عائد بعد الضريبة بمرور الوقت. إذا كانت سجلاتك دقيقة ومحدثة ، فما عليك سوى اختيار الأسهم مع الأساس وفترة الاحتفاظ التي تمنحك أفضل النتائج (أساس التكلفة) الآن وفي المستقبل.