هل توجد ضرائب على البيتكوين؟

معاملات البيتكوين الخاضعة للضريبة

قدمت مصلحة الضرائب إرشادات محددة بشأن المعاملات التي تتضمن الأصول الرقمية التي سيتم تضمينها في الإقرار الضريبي. لاحظ أن مدى هذه المعاملات قد يجعل من الصعب تتبع جميع المعاملات ؛ يُنصح مستثمرو ومستخدمي العملات المشفرة بالاطلاع على إرشادات المستشار الضريبي لضمان تسجيل جميع المعاملات التالية بشكل مناسب:

• بيع أصل رقمي مقابل فيات
• تبادل الأصول الرقمية بالممتلكات أو السلع أو الخدمات
• تبادل أو تداول أحد الأصول الرقمية بأصل رقمي آخر
• استلام أصل رقمي كدفعة للسلع أو الخدمات
• استلام أصل رقمي جديد نتيجة الهارد فورك
• استلام أصل رقمي جديد نتيجة التعدين أو أنشطة الـ staking
• استلام أصل رقمي نتيجة إنزال جوي
• أي تصرف آخر في مصلحة مالية في أصل رقمي
• استلام أو تحويل أصل رقمي مجانًا (دون تقديم أي مقابل) غير مؤهل كهدية حسنة النية
• تحويل أصل رقمي كهدية حسنة النية إذا تجاوز المانح مبلغ استبعاد الهدية السنوية

أساس ضريبة البيتكوين

بمعناها الواسع ، فإن الأساس الضريبي لبيتكوين المستخدم لتحديد مكاسبك أو خسارتك هو التكلفة التي تم الحصول عليها من العملة الرقمية. على سبيل المثال ، افترض أنه تم الحصول على 100,000،20,000 ساتوشي عندما تم تداول البيتكوين بسعر 20،XNUMX دولار للعملة. سيكون أساس التكلفة للاقتناء XNUMX دولارًا.

في المثال أعلاه ، إذا تم بيع البيتكوين مقابل 25 دولارًا ، فسيحدث مكسب خاضع للضريبة بقيمة 5 دولارات. إذا تم بيع البيتكوين مقابل 14 دولارًا ، فستحدث خسارة قدرها 6 دولارات.

يصبح الأساس الضريبي للبيتكوين أكثر تعقيدًا حيث تحدث معاملات أقل وضوحًا. على سبيل المثال ، قد لا يكون هناك أي تكلفة على المستثمر لتلقي الرموز المميزة أو الرموز المميزة التي يتم إسقاطها جواً مقابل خدمة ما. في معظم هذه المواقف ، سيكون لبيتكوين (أو العملات الرقمية الأخرى) أساس مساوٍ للقيمة السوقية العادلة في وقت الاستحواذ. تشبه هذه المعاملة الضريبية معاملة الأسهم والسندات.

الآثار الضريبية لتعدين البيتكوين

يعتبر تعدين العملات المشفرة أيضًا حدثًا خاضعًا للضريبة. القيمة السوقية العادلة أو أساس التكلفة للعملة هو سعرها في الوقت الذي قمت فيه بتعدينها. الخبر السار هو أنه يمكنك القيام بذلك الخصومات التجارية للمعدات والموارد المستخدمة في التعدين. تختلف طبيعة هذه الاستقطاعات بناءً على ما إذا كنت قد استخرجت العملات المشفرة لتحقيق مكاسب شخصية أو فردية.

إذا كنت تدير شركة تعدين ، فيمكنك إجراء خصومات لخفض فاتورتك الضريبية. لكن لا يمكنك إجراء هذه الخصومات إذا قمت بتعدين العملات المشفرة لمنفعة شخصية.

الآثار الضريبية للمبادلات

جادل البعض بأن تحويل عملة مشفرة إلى أخرى ، على سبيل المثال من Bitcoin إلى Ether ، يجب تصنيفها على أنها نقل من نفس النوع بموجب القسم 1031 من قانون الإيرادات الداخلية. يسمح لك IRS بتأجيل ضريبة الدخل على مثل هذه المعاملات.

ومع ذلك ، في مذكرة من مكتب كبير المستشارين صدر في 18 يونيو 2021 ، قضت مصلحة الضرائب الأمريكية بأن مثل هذه التبادلات لا تعتبر تبادلًا من النوع المماثل بموجب القسم 1031. علاوة على ذلك ، وضع قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017 حدًا لهذه الممارسة من خلال توضيح أن التحويلات من النوع المماثل تقتصر على المعاملات العقارية.

إذا تلقيت عملة مشفرة في معاملة يتم إجراؤها عبر بورصة ، فسيتم تسجيل قيمة العملة الرقمية المستلمة بواسطة البورصة في وقت المعاملة. إذا تم تنفيذ المعاملة خارج السلسلة ، فإن أساس التبادل هو القيمة السوقية العادلة للبورصة. خلاف ذلك ، سيكون للبورصة المركزية أو اللامركزية سجل للأساس في دفتر الأستاذ الموزع.

الآثار الضريبية للشوكات الصلبة

تحدث الانقسامات الصلبة للعملة المشفرة عند حدوث انقسام blockchain ، مما يعني حدوث تغيير في البروتوكولات. يتم إنشاء عملة جديدة ، مع اختلافات في التعدين وحالات الاستخدام عن سابقتها. قد يتم منح حاملي العملة المشفرة الأصلية عملات معدنية جديدة. تُعرف هذه الممارسة أيضًا باسم الإنزال الجوي وتستخدم أيضًا كتكتيك تسويقي من قبل مطوري العملات الجديدة للحث على الطلب والاستخدام.

في حكم صدر عام 2019 ، أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية أن الهارد فورك لا ينتج عنه دخل إجمالي ، إذا لم يتلق حامل المحفظة وحدات من العملة المشفرة. من ناحية أخرى ، تعتبر Airdrops مؤهلة لإجمالي الدخل بعد أن يتلقى حاملها وحدات من عملة مشفرة جديدة إما بعد شوكة صلبة أو بواسطة مسوقي عملة. في الحالة الأخيرة ، تحدد الكمية والوقت الذي يتلقى فيه حامل محفظة التشفير العملات الجديدة مبلغ الضريبة. يتم فرض ضرائب على عمليات الإنزال الجوي كدخل عادي.

الآثار الضريبية لإهداء البيتكوين

يتم التعامل مع التبرعات بالعملة المشفرة بطريقة مماثلة للتبرعات النقدية. وهي معفاة من الضرائب ، على الرغم من أن المانحين يواجهون قيودًا على المبلغ الذي يمكنهم خصمه بناءً على الذكاء الاصطناعي العام. سيقوم المثمن بتعيين قيمة سوقية عادلة للعملة بناءً على سعر السوق في وقت التبرع. المانح غير ملزم بدفع أي ضرائب على مكاسب السعر.

أنشأت مصلحة الضرائب سنويًا هدية الاستبعاد الضريبي كل عام. في عام 2022 ، يُسمح لدافعي الضرائب باستبعاد سنوي لكل موهوب مقابل هدية تصل إلى 16,000 دولار. لعام 2023 ، تمت زيادة هذا الحد إلى 17,000 دولار.

اعتبارات خاصة

يجعل تقلب سعر البيتكوين من الصعب تحديد القيمة العادلة للعملة المشفرة في معاملات الشراء والبيع. يُنصح بشدة بتتبع المعاملات عند حدوثها ، حيث إن الحاجة إلى الحصول على معلومات مالية بأثر رجعي (حتى على دفاتر الأستاذ الموزعة) قد تكون صعبة.

من الصعب أيضًا استخدام تحديد طريقة المحاسبة المناسبة لاستخدامها في ضرائب العملة المشفرة. آخر في الخروج أولا (LIFO) و أعلى ما يدخل ، يخرج أولاً (HIFO) لديها القدرة على خفض الضرائب ولكن مصلحة الضرائب وافقت على حالات قليلة جدًا لاستخدامها لمتداولي العملات المشفرة. أول في ، أول خارج هي الطريقة الأكثر استخدامًا لمحاسبة العملة المشفرة.

غالبًا ما لا تؤدي العملة المشفرة التي يتم التبرع بها إلى منظمة خيرية إلى معاملة خاضعة للضريبة. غالبًا ما يكون أساس التبرع هو القيمة السوقية العادلة للعملة الرقمية في وقت المعاملة.

الخط السفلي

العملات المشفرة هي سوق مثير ، متقلب ، محفوف بالمخاطر ، وناشئ. يجب على أولئك الذين يستثمرون أو يتداولون أو يتعاملون مع Bitcoin الحرص على معرفة الآثار الضريبية لتحركات عملتهم الرقمية. تؤدي معظم المعاملات إلى أحداث خاضعة للضريبة ، وعادة ما يكون الأساس الضريبي لعملة البيتكوين التي تمتلكها إما أساس التكلفة عند الاستحواذ أو القيمة السوقية العادلة عند الاستحواذ. عن علم ، عدم تحويل الضرائب على معاملات العملات المشفرة يعتبر احتيالًا ضريبيًا.